《税务会计》课件

THEME TEMPLATE税务会计PPT课件大纲单击此处添加副标题汇报人20XX/01/01单击添加目录项标题目录税务会计概述CONTENTS纳税申报与税款缴纳增值税会计处理企业所得税会计处理个人所得税会计处理单击此处添加章节标题章节副标题税务会计概述章节副标题税务会计的定义和作用l定义税务会计是专门处理税务事务的会计分支，包括税务筹划、税务申报、税务审计等l作用税务会计可以帮助企业合理避税，降低企业税负，提高企业经济效益l税务会计还可以帮助企业遵守税法，避免税务风险，维护企业合法权益l税务会计还可以帮助企业进行税务筹划，提高企业资金使用效率，促进企业可持续发展税务会计与财务会计的联系与区别联系税务会计和财务会计都是会计学的重要分支，都涉及会计核算、报告和监督等职能区别税务会计主要关注税收法规和政策，财务会计则更注重企业财务状况和经营成果的核算和报告税务会计的核算对象主要是应纳税所得额，财务会计的核算对象则是企业的全部经济活动税务会计的核算方法主要是按照税法规定进行，财务会计的核算方法则更加灵活多样税务会计的基本原则和要求l真实性原则确保税务会计信息的真实性和准确性l合法性原则遵守国家税收法律法规，确保税务会计行为的合法性l完整性原则确保税务会计信息的完整性和全面性l及时性原则及时进行税务会计核算和申报，确保税务会计信息的及时性l保密性原则保护纳税人的隐私和商业秘密，确保税务会计信息的保密性l准确性原则确保税务会计核算的准确性和可靠性，避免错误和遗漏纳税申报与税款缴纳章节副标题纳税申报的方式和流程纳税申报方式纳税申报流程纳税申报时间纳税申报注意电子申报、邮填写纳税申报按照税务机关事项确保申寄申报、上门表、提交纳税规定的期限进报信息的准确申报等申报表、缴纳行申报性和完整性，税款等避免漏报、错报等情况发生税款缴纳的方式和时间要求l税款缴纳方式银行转账、现金支付、电子支付等l税款缴纳时间根据税法规定，应在规定的期限内缴纳税款l逾期缴纳逾期缴纳税款将面临罚款和滞纳金l税款缴纳凭证缴纳税款后，应取得相应的缴纳凭证，如银行转账凭证、现金支付收据等纳税调整与纳税筹划纳税调整对纳税申报进行审核和调整，确保税款准确无误纳税筹划根据企业实际情况，制定合理的纳税计划，降低税负纳税筹划方法利用税收优惠政策、合理安排企业经营活动等纳税筹划注意事项遵守法律法规，避免偷税漏税行为增值税会计处理章节副标题增值税的基本概念和计算方法增值税的概念是对商品和服务增值税的计算方法销项税额-进的增值部分征收的税种项税额=应纳税额添加标题添加标题添加标题添加标题增值税的税率分为三档，分别增值税的申报和缴纳每月15日是13%、9%和6%前申报，次月10日前缴纳增值税的会计核算流程确认收入计算销项确认进项计算应纳申报纳税缴纳税款确认销售税额根税额确税额根按照规定按照规定货物、提据收入和认购进货据销项税期限向税期限向税供劳务等适用税率物、接受额和进项务机关申务机关缴应税行为计算销项劳务等应税额计算报纳税纳税款的收入税额税行为的应纳税额进项税额增值税的账务处理和报表编制增值税的账务处理包括进项税额、销项税额、应纳税额等增值税的报表编制包括增值税申报表、增值税发票等增值税的会计分录包括购进、销售、出口等业务的会计分录增值税的税务处理包括税务登记、纳税申报、税务检查等企业所得税会计处理章节副标题企业所得税的基本概念和计算方法企业所得税的定义对企业生产经营所得和其他所得征收的税种企业所得税的税率一般为25%，部分行业和地区有优惠企业所得税的计算方法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损企业所得税的申报和缴纳企业应当在规定的期限内，向税务机关申报缴纳企业所得税企业所得税的会计核算流程确认应纳税计算应纳税缴纳税款编制纳税申纳税调整纳税申报所得额根额根据应按照规定期报表根据根据企业所按照规定期据企业所得纳税所得额限缴纳税款企业所得税得税法规定，限进行纳税税法规定，和适用税率，法规定，编进行纳税调申报计算应纳税计算应纳税制纳税申报整所得额额表企业所得税的账务处理和报表编制企业所得税的核算方法应纳税所得额、税率、税基等企业所得税的账务处理计提、缴纳、抵扣等企业所得税的报表编制纳税申报表、会计报表等企业所得税的税务筹划合理避税、降低税负等个人所得税会计处理章节副标题个人所得税的基本概念和计算方法个人所得税的定义指个人取得的各种所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，依法应当缴纳的税款个人所得税的税率根据不同的所得类型，税率也有所不同，如工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率等个人所得税的计算方法根据不同的所得类型，计算方法也有所不同，如工资、薪金所得的计算方法为应纳税所得额工资、薪金所得费用扣除标准专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除，应纳税额应=----=纳税所得额×适用税率速算扣除数-个人所得税的申报和缴纳个人所得税实行自行申报制度，纳税人应当按照规定的期限和程序，向主管税务机关申报缴纳个人所得税个人所得税的会计核算流程l确定应纳税所得额根据个人所得税法规定，计算应纳税所得额l计算应纳税额根据应纳税所得额，计算应纳税额l申报纳税按照规定时间，向税务机关申报纳税l缴纳税款按照规定时间，向税务机关缴纳税款l记账将个人所得税的会计核算流程记录在账簿中l归档将个人所得税的会计核算流程归档保存个人所得税的账务处理和报表编制报表编制编制个人所得税税务申报按照规定进行税的报表，包括税款计算表、务申报，包括个人所得税的税款缴纳表等申报、缴纳等账务处理记录个人所得税税务稽查接受税务机关的的缴纳情况，包括税款计算、稽查，包括个人所得税的稽税款缴纳等查、缴纳等其他税种的会计处理章节副标题消费税会计处理消费税的概念和消费税的征收范消费税的会计处消费税的会计分消费税的纳税申消费税的会计核特点围和税率理方法录和账务处理报和缴纳算和税务筹划城市维护建设税会计处理城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税城市维护建设税的定义和征收范的计算方法和税的会计处理方法的会计分录和账的纳税申报和缴的税收优惠政策围率务处理纳流程和减免规定土地增值税会计处理土地增值税的概念和计算土地增值税的会计处理原土地增值税的会计分录和土地增值税的纳税申报和方法则和程序账务处理缴纳流程THEME TEMPLATE感谢观看THANK YOU。