财务会计课件货币资金

YOUR LOGO,财务会计课件二货币资金汇报人汇报时间20XX/01/01目录

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06.添加标题货币资金库存现金银行存款其他货币货币资金概述资金内部控制单击添加章节标题内容01货币资金概述02货币资金定义货币资金是企业持有的现金、银行存款和其他货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等货币资金是企业流动性最强的资产货币资金是企业日常经营活动的重要保障货币资金的作用支付日常经营活动如购买原材料、支付工资等投资用于购买固定资产、无形资产等筹资用于偿还债务、发行债券等保值增值用于购买金融产品、进行投资等货币资金的分类现金包括纸币和硬币，是流动性最强的货币资金银行存款包括活期存款、定期存款、通知存款等，是流动性较强的货币资金短期投资包括短期债券、短期股票等，是流动性相对较弱的货币资金其他货币资金包括外币存款、银行汇票、银行本票等，是流动性相对较弱的货币资金库存现金03库存现金的定义库存现金是指企库存现金是企业库存现金是企业库存现金的管理业持有的现金和流动性最强的资日常经营活动中是企业财务管理银行存款产的重要支付手段的重要内容库存现金的管理规定库存现金的保库存现金的收库存现金的盘库存现金的报管由专人负支必须严格点定期进行告及时向财责，确保安全按照规定进行，盘点，确保账务部门报告库不得随意挪用实相符存现金的变动情况库存现金的核算库存现金的定义企业持有的现金和可以随时兑换成现金的银行存款库存现金的核算方法采用现金日记账进行核算库存现金的核算内容包括现金的收付、结存和盘点库存现金的核算原则真实、准确、完整、及时银行存款04银行存款的定义银行存款是指企业存放在银行的货币资金包括活期存款、定期存款、通知存款等银行存款是企业流动性最强的资产银行存款是企业日常经营活动的重要资金来源银行存款的管理规定银行存款的种类活期存款、定期存款、通知存款等银行存款的利率不同种类的存款利率不同，定期存款的利率高于活期存款银行存款的期限定期存款的期限一般为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等银行存款的支取活期存款可以随时支取，定期存款需要提前支取或到期支取银行存款的核算银行存款的定义银行存款的种类银行存款的核算银行存款的核算方法采用复式企业存放在银行活期存款、定期内容包括银行记账法，借方表的货币资金存款、通知存款存款的收付、结示增加，贷方表等息、汇兑等业务示减少其他货币资金05其他货币资金的定义其他货币资金是指企业持有的除其他货币资金是企业在经营活动现金和银行存款以外的货币资金，中因各种原因而持有的货币资金，如外币存款、银行汇票、银行本如外币兑换、银行汇票、银行本票、信用证保证金等票等添加标题添加标题添加标题添加标题其他货币资金是企业在经营活动其他货币资金是企业在经营活动中因各种原因而持有的货币资金，中因各种原因而持有的货币资金，如外币兑换、银行汇票、银行本如外币兑换、银行汇票、银行本票等票等其他货币资金的核算核算内容包括银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金、外币存款等核算方法按照实际发生额进行核算，并按照货币种类进行分类核算原则遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算核算流程确认收入、确认支出、确认余额，并按照货币种类进行分类其他货币资金的列报方式货币资金包其他货币资金列报方式在列报要求其括现金、银行包括外币存款、资产负债表中，他货币资金需存款、其他货银行汇票、银货币资金和其要按照币种分币资金等行本票、信用他货币资金分别列示，并注证保证金、信别列示明期末余额和用卡存款等期初余额货币资金内部控制06货币资金内部控制的目标确保货币资金的提高货币资金的防止货币资金被保证货币资金的安全使用效率挪用、贪污、侵真实性和准确性占等违法行为货币资金内部控制的基本原则合法性原则遵完整性原则确效率性原则提风险控制原则守国家法律法规，保货币资金的完高货币资金使用建立健全风险控确保货币资金使整性，防止损失效率，降低成本制机制，防范货用的合法性和浪费币资金风险货币资金内部控制的基本要素职责分离确保货币资金管理与核算的独立性授权审批明确货币资金收支的审批权限和程序定期盘点定期对货币资金进行盘点，确保账实相符内部审计定期对货币资金进行内部审计，确保内部控制的有效性YOUR LOGOTHANKYOU汇报人汇报时间20XX/01/01。