财务管理课件第七章营运资金管理

YOUR LOGO营运资金管理,汇报人汇报时间20X-XX-XX目录添加目录标题营运资金管理概现金管理述应收账款管理存货管理短期融资管理单击添加章节标题营运资金管理概述营运资金定义l营运资金是企业在经营过程中用于购买原材料、支付工资、支付费用等日常经营活动的资金l营运资金包括流动资产和流动负债两部分l流动资产包括现金、应收账款、存货等，流动负债包括应付账款、短期借款等l营运资金管理的目标是保持适当的营运资金水平，以支持企业的日常经营活动，同时降低资金成本营运资金管理的重要性确保企业正常运营营运资金是企业运营的基础，充足的营运资金可以保证企业正常运营提高企业竞争力良好的营运资金管理可以提高企业的竞争力，使企业在市场竞争中占据有利地位降低企业风险合理的营运资金管理可以降低企业的风险，避免因资金不足或资金浪费导致的经营困难提高企业效益有效的营运资金管理可以提高企业的经济效益，增加企业的利润营运资金管理的主要内容营运资金管理的定义和重要性营运资金管理的目标和原则营运资金管理的主要方法和工营运资金管理的风险和挑战具现金管理现金的定义和功能现金定义现金是企业持有的货币资金，功能3提高企业资金周转效率包括现金、银行存款、短期债券等功能1支付日常经营活动所需的费用功能4降低企业财务风险功能2满足企业短期资金需求功能5提高企业经营效率和竞争力最佳现金持有量的确定现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本现金持有收益包括交易动机、预防动机和投机动机现金持有量的计算方法包括成本分析法、存货模型法和随机模型法现金持有量的影响因素包括企业规模、行业特点、市场环境等现金预算与控制现金控制通过控制现金支现金周转率衡量现金管理出和收入，确保现金预算的的效率，提高现金周转率可实施以降低资金成本现金预算预测未来一段时现金风险管理识别和管理间内的现金需求，制定合理与现金相关的风险，如流动的现金预算性风险、信用风险等现金管理的政策与措施制定合理的现金预算，确加强现金收支管理，提高定期进行现金盘点，确保建立现金风险管理制度，保资金充足资金使用效率账实相符防范资金风险应收账款管理应收账款的功能和成本功能提高销售业绩，扩大市场份额成本增加坏账风险，影响企业现金流功能提高企业信誉，增强客户信任成本增加管理成本，降低企业利润应收账款的信用政策信用期限确定应收账款的最长付款期限信用额度设定客户可以赊购的最大金额信用调查对客户的信用状况进行调查和评估信用风险管理采取措施降低应收账款的信用风险应收账款的监控和管理应收账款监控定期应收账款管理制定应收账款催收及时应收账款分析分检查应收账款余额，合理的信用政策，控催收应收账款，减少析应收账款周转率、及时发现异常情况制应收账款风险坏账损失账龄等指标，评估企业应收账款管理效果应收账款的回收和处置应收账款回收通过催收、诉讼应收账款风险管理建立风险预等方式收回应收账款警机制，防范应收账款风险添加标题添加标题添加标题添加标题应收账款处置通过转让、抵债应收账款回收策略制定合理的等方式处置应收账款回收策略，提高回收效率存货管理存货的功能和成本功能满足生产和销售需求，提风险存货贬值、存货积压、存高企业竞争力货短缺添加标题添加标题添加标题添加标题成本采购成本、存储成本、管策略合理控制存货数量，优化理成本、机会成本存货结构，降低存货成本存货的存储和保管存货分类根据存存货存储选择合存货保管定期检存货盘点定期对货的性质、用途、适的存储地点、存查存货的质量、数存货进行盘点，确价值等进行分类储方式、存储条件量、状态等，确保保存货的准确性和等存货的安全和完整完整性存货的计划和控制存货计划根据销售预测和生产计划制定存货采购计划存货控制通过库存管理软件和ERP系统进行存货监控和管理存货周转率衡量存货管理的效率和效果存货成本包括采购成本、仓储成本、损耗成本等，需要合理控制存货的盘点和处置盘点目的确保存货的准确性和完整性盘点方法定期盘点、抽样盘点、全面盘点等处置原则先进先出、后进先出、随机出库等处置方式销售、捐赠、报废、销毁等短期融资管理短期融资的渠道和工具银行贷款包括短期贷款、中期贷款和长期贷款商业票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票信用证包括进口信用证和出口信用证融资租赁包括直接租赁和售后回租短期债券包括短期国债和短期企业债券股票市场包括首次公开发行（IPO）和二级市场交易短期融资的成本和风险l成本包括利息、手续费、担保费等l风险信用风险、市场风险、流动性风险等l短期融资的优缺点优点是灵活、方便，缺点是成本较高、风险较大l如何降低短期融资的成本和风险选择合适的融资渠道、控制融资规模、加强风险管理短期融资的管理策略和政策确定融资需求根据企业经营状况和资金需求，控制融资成本通过优化融资结构、降低融资成确定短期融资规模和期限本等方式，提高资金使用效率选择融资渠道选择合适的融资渠道，如银行贷风险管理对短期融资进行风险评估和管理，确款、债券发行、商业信用等保资金安全政策支持了解政府对短期融资的政策支持，制定融资计划制定详细的融资计划，包括融资如税收优惠、财政补贴等，合理利用政策支持时间、金额、利率、还款方式等降低融资成本短期融资的还款和调度l短期融资的还款方式一次性还款、分期还款、滚动还款等l短期融资的还款期限根据融资项目的需要和融资方的还款能力确定l短期融资的调度策略根据融资项目的进度和资金需求进行调度l短期融资的风险管理关注融资风险，采取相应的风险控制措施营运资金管理的绩效评估营运资金管理的绩效评估指标营运资金周转率衡量企应收账款周转率反映企存货周转率衡量企业存业营运资金使用效率的重业应收账款管理的效果货管理的效果要指标应付账款周转率反映企现金周转率衡量企业现流动比率反映企业短期业应付账款管理的效果金使用效率的重要指标偿债能力的重要指标营运资金管理的绩效评估方法添加项标题l杜邦分析法通过分析企业的净资产收益率、总资产周转率和权益乘数来评估营运资金管理的绩效添加项标题l现金流量分析法通过分析企业的现金流量表，了解企业的现金流量状况，评估营运资金管理的绩效添加项标题l营运资金周转率分析法通过分析企业的营运资金周转率，了解企业的营运资金使用效率，评估营运资金管理的绩效添加项标题l营运资金成本分析法通过分析企业的营运资金成本，了解企业的营运资金成本状况，评估营运资金管理的绩效营运资金管理的绩效评估实践和案例分析绩效评估指标流动比率、案例分析某公司通过优化速动比率、现金比率等营运资金管理，提高资金周转率，降低资金成本绩效评估方法ROI、ROE、实践经验如何制定合理的ROA等营运资金管理策略，提高企业绩效YOUR LOGOTHANKYOU汇报人汇报时间20X-XX-XX。