财政与税收_第6-7章课件 财政收入和税收

THEME TEMPLATE财政收入和税收单击此处添加副标题汇报人20XX/01/01目录单击添加目录项标题CONTENTS财政收入税收税收负担与税收优化单击此处添加章节标题章节副标题财政收入章节副标题财政收入的来源税收收入包括增值税、企业非税收入包括行政事业性收所得税、个人所得税等费、政府性基金等国有资本经营收入包括国有债务收入包括国债、地方政企业利润、国有资产转让收入府债等等财政收入的种类税收收入包括增值税、消费税、企业所得税等非税收入包括行政事业性收费、政府性基金等国有资本经营收入包括国有企业利润、股权分红等债务收入包括国债、地方政府债券等财政收入的结构税收收入包括非税收入包括国有资本经营收社会保障基金收增值税、企业所行政事业性收费、入包括国有企入包括养老保得税、个人所得政府性基金等业利润、国有资险基金、医疗保税等产转让收入等险基金等财政收入的影响因素经济增长经济增长越快，财政收入越多投资环境投资环境越好，财政收入越多税收政策税收政策对财政收入有直接影国际经济形势国际经济形势对财政收入响有影响自然灾害自然灾害可能导致财政收入减政府支出政府支出增加，财政收入减少少税收章节副标题税收的概念和特点l税收政府通过法律手段强制征收的，用于公共支出的财政收入l特点强制性、无偿性、固定性、稳定性、普遍性l税收种类个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等l税收作用调节经济、调节收入分配、筹集财政收入、维护国家利益税收的种类房产税对房屋和土地征收的税种消费税对特定消费品征收的税种印花税对经济活动和经济交往中书立、领受的凭个人所得税对个人所得证征收的税种征收的税种增值税对商品和服务的增值部分征收的税种资源税对自然资源开采和使用征收的税种企业所得税对企业所得征收的税种车船税对车辆和船舶征收的税种税收的征收管理税收征收机关税收征收方式税收征收程序税收征收管理国家税务总局直接征收、委申报、审核、法规《中华及其下属各级托征收、代扣征收、入库等人民共和国税税务机关代缴等收征收管理法》及其实施细则税收的效应l税收收入效应增加政府财政收入，支持公共支出l税收分配效应调节收入分配，缩小贫富差距l税收经济效应影响企业投资决策，促进经济增长l税收社会效应提高社会福利水平，改善民生税收负担与税收优化章节副标题税收负担的概念和衡量税收负担指政府衡量标准税收负影响因素税收政优化措施合理调通过税收方式从企整税收政策，提高担率，即税收收入策、经济结构、收业和个人获得的收税收征管效率，促占GDP的比例入分配等入占其经济收入的进经济增长和公平比例分配税收负担的转嫁与归宿税收负担的转嫁企业将税收税收归宿税收最终由消费者负担转嫁给消费者或供应商承担税收优化的目标降低税收负税收转嫁的影响影响消费者担，提高税收效率，促进经济购买力，影响企业竞争力发展税收优化的目标和原则稳定性保持税收政策的稳透明性提高税收透明度，定性，避免频繁变动让纳税人了解税收政策效率性提高税收效率，降灵活性根据经济形势和政低税收成本策需要，适时调整税收政策公平性确保税收负担公平，协调性协调不同税种和税避免税收歧视收政策，避免重复征税和税收漏洞税收优化的措施和方法降低税率通过降低税率来减轻纳税人推进税收信息化利用信息技术提高的负担税收征管效率，降低征税成本优化税制结构调整税种结构，提高加强税收政策宣传提高纳税人对税直接税比重，降低间接税比重收政策的了解，增强纳税意识优化税收优惠政策针对不同行业、加强税收征管提高税收征管效率，减不同地区制定差异化的税收优惠政策，少税收流失促进经济发展THEME TEMPLATE感谢观看THANK YOU。