《其他各种税法》课件

《其他各种税法》ppt课件目录•增值税法•消费税法•企业所得税法•个人所得税法•其他税法01增值税法增值税的概念和特点增值税的概念增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，属于流转税的一种增值税的特点增值税是价外税，税款不包含在商品和服务的价格中，由最终消费者承担同时，增值税具有转嫁性，可以随着商品和服务的流转而转嫁给消费者增值税的纳税人纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人小规模纳税人年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定增值税的税率基本税率纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围外，税率为17%零税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外增值税的计税依据一般计税方法销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额简易计税方法销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额销售额以人民币计算增值税的征收管理纳税义务发生时间纳税人提供应税劳务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天收讫销售款项，是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产时，收取的全部价款和价外费用纳税地点纳税人应当向应税劳务发生地、无形资产转让地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款02消费税法消费税的概念和特点消费税的概念消费税是对特定商品和劳务在生产、流通和消费环节征收的一种间接税消费税的特点消费税是一种间接税，具有征收范围有限、税负不易转嫁、税收负担由商品和劳务的购买者承担等特点消费税的纳税人01消费税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品（如烟、酒、化妆品等）的单位和个人02纳税人的具体范围根据不同应税消费品的规定而有所不同消费税的税率消费税税率是根据不同应税消费品的特点和税收政策要求而设定的，一般采用比例税率和定额税率两种形式消费税税率的具体规定可以根据不同应税消费品的特点和税收政策要求进行调整消费税的计税依据消费税的计税依据是应税消费品的销售额或销售数量，具体依据不同应税消费品的规定而有所不同在计算消费税时，还需要根据不同应税消费品的特点，考虑一些特定的扣除项目或折算系数等因素消费税的征收管理消费税的征收管理由税务机关负责，征收方式可以采用定期定额征收、委托代征等方式税务机关应当加强税收征管，严格执法，防止偷漏税行为的发生同时，也应当为纳税人提供优质的服务，帮助纳税人了解税收政策，提高纳税遵从度03企业所得税法企业所得税的概念和特点总结词企业所得税是针对企业所得收入征收的一种税，其特点包括对企业的盈利性收入征税、以企业为纳税人、实行比例税率等详细描述企业所得税是对企业所得收入征收的一种直接税，属于企业法人所得税的范畴企业所得税的纳税人包括在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，其征税对象为企业所得收入企业所得税的特点包括对企业的盈利性收入征税、以企业为纳税人、实行比例税率等企业所得税的纳税人总结词企业所得税的纳税人包括在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，不包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户等详细描述企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，具体包括公司、企业、事业单位、社会团体、其他组织等个人独资企业、合伙企业、个体工商户等不属于企业所得税的纳税人，而是个人所得税的纳税人企业所得税的税率总结词企业所得税的税率一般为25%，但国家对一些特定行业和小型微利企业实行税收优惠政策，税率可能有所降低详细描述企业所得税的基本税率为25%，适用于中国境内所有实行独立经济核算的企业或者组织但是，国家对一些特定行业和小型微利企业实行税收优惠政策，税率可能有所降低例如，对于符合条件的小型微利企业，其所得额不超过一定金额的，可以按照20%的税率征收企业所得税；对于国家重点扶持的高新技术企业，可以享受15%的优惠税率企业所得税的计税依据总结词详细描述企业所得税的计税依据为企业所得收入企业所得税的计税依据为企业所得收入总总额，不得扣除任何与取得收入无关的额，即企业以货币形式和非货币形式从各支出VS种来源取得的收入总和具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入等企业所得税的计税依据不得扣除任何与取得收入无关的支出，如捐赠、罚款等企业所得税的征收管理要点一要点二总结词详细描述企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、申报征收和税务审企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、申报征收和税务审计等环节，旨在确保税收公平和防止税收流失计等环节源泉扣缴是指企业在支付所得时，由扣缴义务人代扣代缴企业所得税；申报征收是指企业在规定期限内，向税务机关申报所得额和应纳税额，并缴纳税款；税务审计是指税务机关对企业的纳税情况进行审计和检查，以确保税收公平和防止税收流失04个人所得税法个人所得税的概念和特点个人所得税的概念个人所得税的特点个人所得税是对个人（自然人）取得的各项以个人所得为征税对象，实行超额累进税率应税所得征收的一种税和比例税率，税收负担较为公平；税收调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人，只要其从中国境内取得所得，都应当缴纳个人所得税个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两类，按照纳税义务的不同，分别承担不同的纳税义务和税收负担个人所得税的税率个人所得税的税率是指税法规个人所得税的税率分为超额累居民纳税人按其应纳税所得额定的个人所得税应纳税所得额进税率和比例税率两种形式分档适用超额累进税率；非居所适用的税率民纳税人适用比例税率个人所得税的计税依据个人所得税的计税依据应当按照税法个人所得税的计税依据是指计算个人规定的范围和标准进行计算，不得随所得税应纳税所得额所依据的金额意扩大或缩小个人所得税的计税依据是纳税人取得的各项应税所得收入总额减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额个人所得税的征收管理个人所得税的征收管理是指税务机关依法对个人所得税进行征收、管理和监督的行为个人所得税的征收管理应当遵循税收法定原则，依法征收、公平征收、简便征收、源泉扣缴、加强监督等原则税务机关应当建立健全个人所得税征收管理制度，加强税收宣传和纳税辅导，提高纳税人的纳税意识和遵从度同时，税务机关应当加强与相关部门的信息共享和协作配合，共同推进个人所得税的征收管理工作05其他税法城市维护建设税法城市维护建设税法概述城市维护建设税法是国家为了加强城市的维护和1建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而制定的一部税收法律城市维护建设税法的主要内容主要包括纳税义务人、税率、计税依据、应纳税2额的计算、税收优惠等方面的规定城市维护建设税法的实施情况自该法实施以来，对于促进城市的维护和建设，3提高城市的综合承载能力和可持续发展能力发挥了重要作用教育费附加征收管理办法教育费附加征收管理办法概述01教育费附加征收管理办法是国家为了加强对教育费附加的征收和管理而制定的一部行政规章教育费附加征收管理办法的主要内容02主要包括征收范围、征收标准、征收方式、减免规定、使用管理等方面的规定教育费附加征收管理办法的实施情况03自该办法实施以来，对于保障国家教育经费的稳定来源，促进教育事业的发展发挥了积极作用土地增值税法土地增值税法概述土地增值税法是国家为了规范土地增值税的征收和管理而制定的一部税收法律土地增值税法的主要内容主要包括纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算等方面的规定土地增值税法的实施情况自该法实施以来，对于抑制土地投机，调节土地收益分配，促进土地资源的合理利用发挥了重要作用感谢您的观看THANKS。