《内部控制设计》课件

《内部控制设计》ppt课件•内部控制概述contents•内部控制的基本要素•内部控制设计原则与步骤目录•内部控制设计方法与技巧•内部控制评价与审计•案例分析01内部控制概述内部控制的定义内部控制是一种过程，旨在识别、评估和管理对组织目标实现产生影响的风险它涉及组织的所有层级和活动，旨在确保组织的合规性、资产安全、财务报告的准确性和效率内部控制涵盖一系列政策和程序，旨在提供一个框架，以减少组织面临的风险并提高其运营效率内部控制的重要性确保组织的合规性保护组织的资产有效的内部控制系统能够确保组织遵通过实施内部控制，组织能够确保资循适用的法律、法规和行业标准产的安全和完整，防止资产流失和滥用提高财务报告的准确性提高运营效率健全的内部控制体系有助于防止财务有效的内部控制系统有助于提高组织报告错误、欺诈和舞弊行为，从而提的运营效率，确保资源得到合理利用高财务报告的准确性内部控制的演变历程内部牵制阶段内部控制起源于内部牵制阶段，主要关注防止错误和舞弊行为内部控制制度阶段随着组织规模和复杂性的增加，内部控制制度开始形成，以应对各种风险内部控制结构阶段在内部控制结构阶段，内部控制被视为一个整体框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控五个要素企业风险管理整合框架阶段在COSO的企业风险管理整合框架中，内部控制被视为企业风险管理的一部分，强调战略目标与风险管理目标的一致性02内部控制的基本要素控制环境控制环境是内部控制的基础，控制环境的好坏直接影响到内建立良好的控制环境需要强化包括组织文化、治理结构、机部控制的有效性和组织目标的董事会的职能，明确各部门的构设置和权责分配等方面实现职责和权限，提高员工的诚信和道德价值观风险评估风险评估是内部控制的重要环节，风险评估需要定期进行，以便及风险评估需要综合考虑内部和外是对组织面临的各种风险进行识时发现和应对潜在风险，降低组部环境因素，采用定性和定量相别、分析和应对的过程织损失结合的方法进行评估控制活动控制活动是内部控制的核心，是对组控制活动需要与业务流程相结合，确织运营过程中的各种活动进行控制和保各项活动符合法律法规和内部政策监督的过程的要求控制活动包括授权审批、会计记录、资产保护和职责分离等方面的控制措施信息与沟通信息与沟通是内部控制的必要条信息与沟通需要建立有效的信息信息与沟通还需要建立良好的反件，是组织内部各部门之间以及系统，确保信息的准确性和及时舞弊机制，鼓励员工举报违规行与外部利益相关者之间的信息传性为递和沟通监控监控是内部控制的保障，是对内部控制有效性进行持续监控和独立评估的过程监控需要建立内部审计机构，定期对内部控制进行审计和评估监控还需要建立内部控制缺陷报告和整改机制，及时发现和纠正内部控制缺陷03内部控制设计原则与步骤设计原则全面性原则制衡性原则内部控制应覆盖企业所有业务内部控制应在治理结构、机构和事项，贯穿决策、执行和监设置及权责分配、业务流程等督全过程，避免存在盲区方面形成相互制约、相互监督的机制重要性原则适应性原则内部控制应在全面控制的基础内部控制应与企业经营规模、上，关注重要业务事项和高风业务范围、竞争状况和风险水险领域平等相适应，并随着情况的变化及时调整设计步骤明确控制目标首先需要明确内部控制的目标，包括合规目标、资产安全目标、报告目标以及经营目标和战略目标等监督与评价风险评估建立内部控制监督与评价制度，对内部控对企业面临的内外部风险进行识别、分析制的有效性进行持续监督和定期评价，发和评估，确定风险承受能力和风险应对策现问题并及时改进略信息与沟通控制活动设计建立有效的信息与沟通机制，确保内部控根据风险评估结果，设计相应的控制措施，制相关信息在企业内部各管理级次之间及确保风险得到有效控制时、准确地传递04内部控制设计方法与技巧组织规划控制010203组织机构设置职责分离岗位责任制确保企业具备健全的组织将不相容职务进行分离，明确每个岗位的职责和权机构，明确各部门的职责降低舞弊和错误的风险限，确保员工清楚自己的和权限，形成有效的制衡工作内容和要求机制授权批准控制授权审批制度特别授权控制集体决策建立完善的授权审批制度，对特别重要的业务或事项对于重大事项，采取集体明确各级管理人员在处理进行特别授权，确保其经决策的方式，降低决策风业务时的权限和责任过适当审批险会计系统控制账簿控制建立规范的账簿体系，定期核对账凭证控制目，确保账实相符确保凭证的真实性、完整性和准确性，防止虚假记账和舞弊行为报表控制编制真实、准确的财务报表，反映企业的财务状况和经营成果全面预算控制预算编制预算执行预算考核根据企业战略目标和业务计划，确保预算得到严格执行，对超预对预算执行情况进行考核，分析编制全面预算算或预算外支出进行严格控制差异原因，提出改进措施财产保全控制财产记录建立完善的财产记录制度，确保资产增减变动得到及时、准确的记录财产保险对重要资产进行保险，降低自然灾害或意外事故导致的损失定期盘点对资产进行定期盘点，确保账实相符，及时发现和处理盘亏、盘盈问题风险防范控制风险评估对企业面临的内外部风险进行评估，确定风险承受能力和风险偏好风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低等风险监控与报告对风险进行持续监控，定期报告风险状况，及时调整风险应对策略内部报告控制内部报告制度01建立完善的内部报告制度，明确各级管理人员报告的内容、时间和方式报告质量要求02确保内部报告内容真实、准确、完整，能够反映企业的经营状况和存在的问题报告分析与处理03对内部报告进行分析，发现问题并提出改进措施，跟踪落实情况管理信息系统控制系统开发与维护确保管理信息系统的开发、实施和维护符合企业需求，保证系统的安全性、可靠性和稳定性数据质量控制建立数据质量管理制度，确保数据的准确性、完整性和及时性系统访问控制对系统访问进行严格控制，防止未经授权的人员访问系统或获取敏感信息05内部控制评价与审计内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价的目标内部控制评价是对企业内部控制系统的设帮助企业识别和改进内部控制的弱点，提计和执行的有效性进行评估的过程高企业的运营效率和效果，确保财务报告的准确性，并降低企业风险内部控制评价的步骤内部控制评价的方法包括制定评价计划、确定评价范围、识别包括调查问卷、实地查验、穿行测试、控关键控制点、实施评价程序、编制评价报制矩阵等告等内部控制审计内部控制审计的方法内部控制审计的目标D包括风险基础审计方法、控制基础审计方帮助企业发现和改进内部控制的弱点，提法、风险导向审计方法等高企业的运营效率和效果，确保财务报告的准确性，并降低企业风险CB内部控制审计的步骤内部控制审计的定义A包括制定审计计划、了解被审计单位的情内部控制审计是对企业内部控制系况、识别和评估风险、设计和执行审计程统的设计和执行的有效性进行独立序、编制审计报告等审查的过程06案例分析企业内部控制案例分析案例一案例二案例三案例四某大型制造企业内部控某中小型科技企业内部某跨国公司内部控制设某房地产企业内部控制制设计控制设计计设计行政事业单位内部控制案例分析01020304案例一案例二案例三案例四某政府机关内部控制设计某公立医院内部控制设计某高校内部控制设计某非营利组织内部控制设计THANKSFORWATCHING感谢您的观看。