《项目七：进出口税》课件

《项目七进出口税》ppt课件•进出口税概述•进出口税的征收•进出口税的减免与退还•进出口税的监管与违规处理目•进出口税的未来发展录contents01进出口税概述定义与特点定义进出口税是指对进口商品或出口商品征收的税种，是国际间贸易往来的常见税收形式特点进出口税具有强制性、无偿性和固定性，是国家调节进出口贸易的重要手段进出口税的重要性维护国家经济安全调节产业结构和资源配置通过征收进出口税，国家可以调节进通过调整进出口税率，国家可以引导出口贸易规模，维护国内产业安全和企业调整生产和资源配置，促进产业经济发展结构升级和优化增加财政收入进出口税是财政收入的重要来源之一，为国家经济发展提供资金支持进出口税的种类01020304关税出口退税反倾销税反补贴税对进口商品征收的税种，通常对出口商品退还已征收的增值对倾销商品征收的一种特别关对接受政府补贴的进口商品征包括进口关税、进口环节增值税和消费税，以促进出口税，以抵制不公平的贸易行为收的一种特别关税，以维护公税等平竞争02进出口税的征收征收标准完税价格完税价格是海关根据进出口商品的海关税则价值、成本、市场价格等因素，确定的一个作为计税依据的价格海关税则是确定进出口商品关税税率和监管条件的依据，根据商品的HS编码确定相应的税率和监管要求税率税率是根据商品的HS编码和完税价格确定的，不同的商品有不同的税率，税率分为最惠国税率、普通税率、特别关税等征收方式自主申报海关查验担保放行进出口企业自行向海关申报货物海关对进出口货物进行查验，核对于某些暂时不能确定实际货值的价值、数量、种类等信息，并实货物的实际状况是否与申报信的货物，企业可以向海关提供担缴纳相应的关税和增值税息相符，并根据查验结果决定是保，先予放行，待后续核实后再否放行或要求企业重新申报补缴税款征收程序申报审核缴税放行进出口企业向海关申报海关对申报信息进行审企业根据海关核定的税货物的价值、数量、种海关对已缴税的货物进核，核实货物的实际状额，缴纳相应的关税和类等信息，并提交相关行放行，允许其进出境况是否与申报信息相符增值税单证03进出口税的减免与退还减免政策减免条件满足特定条件的进出口商品可以享受减免进出口税的优惠这些条件通常包括国家战略需要、高科技产品、节能环保产品等减免幅度根据不同商品和条件，减免幅度有所不同一般来说，国家会根据实际情况和政策需要制定具体的减免幅度减免申请程序企业或个人在进出口商品时，需要向海关提出减免申请，并提供相关证明材料海关会根据国家政策和法律法规进行审核，并决定是否给予减免退还政策退还条件01已缴纳的进出口税在一定条件下可以申请退还这些条件通常包括商品出口退货、海关认定存在违规行为等退还时间02申请退还进出口税需要在规定时间内提出，并满足相关条件退还时间可能有所不同，具体以国家政策和法律法规为准退还程序03企业或个人在满足退还条件时，需要向海关提出退还申请，并提供相关证明材料海关会根据实际情况和政策要求进行审核，并决定是否给予退还减免与退还的程序了解政策准备材料在申请减免或退还进出口税之前，企业或根据实际情况，准备好相关的证明材料，个人应充分了解相关政策和法律法规，确如进出口合同、税单、退货证明等保自己满足条件并了解申请程序提交申请处理异议向当地海关提交减免或退还申请，并等待如果申请被驳回，可以按照相关法律法规审核结果处理异议04进出口税的监管与违规处理监管措施海关监管联合监管海关负责对进出口货物的监管，海关与税务部门联合开展监管确保符合税收规定工作，加强信息共享和协作配合税务监管风险管理税务部门负责对进出口税的征对进出口企业进行风险管理，收和管理，确保税收及时足额对高风险企业加强监管和检查入库力度违规处理警告和罚款没收违法所得对违反进出口税规定的行为，给予警告或罚对通过违法手段逃避税收的行为，没收其违款处理法所得暂停或撤销经营资格刑事责任对严重违反税收规定的企业，暂停或撤销其对涉及刑事犯罪的行为，依法追究刑事责任经营资格法律责任010203民事责任行政责任刑事责任因违反税收规定给国家造违反税收规定的，需承担对涉及刑事犯罪的行为，成损失的，需承担民事赔行政处罚责任，包括警告、依法追究刑事责任，可能偿责任罚款、没收违法所得等面临牢狱之灾05进出口税的未来发展国际合作与交流建立全球税收合作机制加强各国之间的税收政策交流，共同应对跨国税收问题，促进国际税收公平与合作推动税收协定网络完善扩大税收协定网络覆盖范围，提高税收协定的质量和执行力度，降低跨国公司税收风险加强国际税务合作加强国际税务合作机制，共同打击跨境避税和税收犯罪，维护国际税收秩序技术创新与应用智能化税收管理01利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提高税收管理的智能化水平，降低人工干预和误差电子化税务申报与缴税02推广电子化税务申报与缴税方式，简化纳税流程，提高税收征管效率区块链技术在税务领域的应用03探索区块链技术在税务领域的应用，提高税收数据的可信度和透明度，降低税收风险政策调整与完善优化关税政策完善非关税措施推进税收法定原则根据国际经济形势和国内加强非关税措施的制定和加强税收立法工作，将税产业发展需要，调整关税管理，规范进出口贸易行收政策纳入法律框架，提政策，保护国内产业和市为，维护国内市场秩序高税收政策的稳定性和透场明度THANKS感谢观看。