《内部会计控制》课件

《内部会计控制》课件目录•内部会计控制概述•内部会计控制要素•内部会计控制的方法•内部会计控制的实施与应用•内部会计控制的评价与监督01内部会计控制概述定义与目标定义内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序目标确保企业经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现内部会计控制的重要性提高会计信息质量保护企业资产安全有效的内部会计控制可以保证会计信息的健全的内部会计控制体系可以防止资产流真实、准确和完整，避免虚假财务报告和失、被盗或被非法挪用，确保企业资产的舞弊行为安全完整贯彻法律法规要求提高经营效率和效果遵循相关法律法规是企业合法经营的前提，有效的内部会计控制可以规范企业的经济内部会计控制能够确保企业遵循相关法律行为，降低经营风险，提高企业的经营效法规，避免违法违规行为率和效果内部会计控制的原则全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整02内部会计控制要素控制环境控制环境是内部会计控制的基础，包括控制环境的好坏直接影响到内部会计控控制环境的建立需要从组织结构、权责组织结构、权责分配、内部审计机制、制的执行效果和效率，因此需要建立良分配、内部审计机制、人力资源政策、人力资源政策、企业文化等好的控制环境，以确保内部会计控制的企业文化等方面入手，确保各部门和人顺利实施员能够明确职责、相互制约、相互监督风险评估风险评估是内部会计控制的重要环节，风险评估需要定期进行，以确保企业通过对企业面临的各种风险进行识别、能够及时调整风险应对策略和措施，分析和评估，确定风险应对策略和措以适应不断变化的市场环境和内部环施境风险评估需要建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险分析、风险评价和风险应对等方面，以确保企业能够及时发现和应对风险控制活动控制活动是内部会计控制的主体部分，包括授权审批、预算控制、会计系统控制、财产保护控制、绩效考评控制等控制活动需要根据企业的实际情况和业务特点进行设计和实施，以确保企业内部各项业务活动的合规性和有效性控制活动需要明确各项业务活动的流程和操作规范，并对关键控制点进行重点监控和管理，以确保企业内部各项业务活动的合规性和有效性信息与沟通信息与沟通是内部会计控制的保障措施之一，包括信息的收集、处理、传递和保密等方面信息与沟通需要建立完善的信息系统，以确保企业内部各部门之间的信息传递和交流畅通无阻信息与沟通需要建立有效的沟通机制，以确保企业内部各部门之间的信息传递和交流及时准确，并能够及时反馈问题和解决问题监控监控是内部会计控制的监督和监控需要建立完善的内部审计监控需要接受外部审计和社会检查环节，包括内部审计、外机制，定期对内部会计控制的监督，以确保内部会计控制的部审计和社会监督等方面执行情况进行检查和评估合规性和有效性03内部会计控制的方法不相容职务分离控制总结词通过将不相容职务进行分离，形成相互监督、相互制约的工作机制，降低错误和舞弊的风险详细描述确保授权、执行、记录、保管和报告等不相容职务由不同人员或部门担任，以减少错误和舞弊的可能性授权审批控制总结词通过规定各级管理人员的职责和权限，对有关经济业务和事项的审批程序进行明确规定，确保经济业务的合法性和合规性详细描述明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，确保审批过程规范、科学、透明会计系统控制总结词通过对会计事项进行系统化、规范化的记录和核算，保证会计信息真实、完整、准确，提高会计信息质量详细描述建立完善的会计制度、规范会计核算流程、加强会计档案管理等措施，确保会计信息的准确性和可靠性财产保护控制总结词通过采取一系列措施对财产进行保护，确保财产的安全完整，防止财产损失和浪费详细描述限制未经授权的人员接触财产、定期进行财产清查、加强财产保险等措施，确保财产的安全与完整预算控制总结词通过预算的编制、审核、执行和考核等环节对经济活动进行控制，确保预算目标的实现详细描述建立全面预算管理制度、明确预算编制方法与流程、强化预算执行与监控等措施，确保预算的有效实施运营分析控制总结词通过对经济活动的分析，及时发现存在的问题和风险，采取有效措施进行改进和优化详细描述定期进行运营情况分析、比较实际执行与计划的差异、深入挖掘问题原因等措施，确保经济活动的持续优化绩效考评控制总结词通过建立科学的绩效评价体系，对内部会计控制的执行情况进行考核和评价，激励员工积极参与内部会计控制详细描述制定明确的绩效评价标准、定期进行绩效评价、将评价结果与奖惩机制挂钩等措施，提高员工参与内部会计控制的积极性和主动性04内部会计控制的实施与应用企业层面的内部会计控制010203组织架构控制发展战略控制人力资源控制确保企业组织架构合理，确保企业的发展战略与国建立完善的人力资源管理职责明确，有效制衡家法律法规、政策和外部体系，提高员工素质和技环境相符合，并得到有效能，确保内部会计控制的实施有效执行业务层面的内部会计控制销售与收款控制采购与付款控制生产与存货控制确保销售业务符合法律法确保采购业务合规，付款确保生产过程高效、安全，规和企业政策，收款及时、及时、准确，防止资金损存货管理规范、有序，降准确，防止坏账损失失和财务风险低生产成本和存货风险资金活动内部控制投资控制严格控制投资方向和规模，防范投筹资控制资风险合理规划筹资规模和结构，降低筹资成本和风险资金营运控制确保资金流动合理，防止资金链断裂和财务风险采购业务内部控制请购与审批控制采购与验收控制付款控制确保采购需求合理、合规，审批确保采购物品符合要求，验收过确保付款及时、准确，防止财务流程规范、有效程规范、公正风险和舞弊行为资产管理内部控制存货管理确保存货数量准确、质量可靠，防止损失和浪费固定资产管理确保固定资产账实相符，防止资产流失和减值无形资产管理确保无形资产得到有效保护和合理利用，防止侵权和损失05内部会计控制的评价与监督内部评价01020304内部评价的优点是能够根据企内部评价是指由企业内部人员内部评价的目的是发现内部控内部评价的缺点是可能存在主业的实际情况进行有针对性的对内部控制体系进行自我评估制存在的问题和不足，及时进观性和片面性，评价结果可能评估，提高评价的准确性和有和检查行整改和完善不够客观和全面效性外部监督外部监督是指由企业外部机构或人员外部监督的目的是发现内部控制存在对内部控制体系进行的监督和检查的问题和不足，督促企业进行整改和完善外部监督的优点是能够从外部角度进外部监督的缺点是可能存在与企业实行客观、全面的评估，提高评价的准际情况脱节的情况，评价结果可能不确性和有效性够有针对性内部控制审计内部控制审计是指由内部审计机构对内部控制体系进行内部控制审计的目的是发现内部控制存在的问题和不足，的审计和检查提出改进意见和建议内部控制审计的优点是能够从专业的角度进行全面、准内部控制审计的缺点是需要投入大量的人力和时间，成确的评估，提高评价的准确性和有效性本较高感谢您的观看THANKS。