《内部审计程序》课件

《内部审计程序》ppt课件•内部审计概述•内部审计程序•内部审计质量控制CATALOGUE•内部审计在组织治理中的作用目录•未来内部审计的发展趋势01内部审计概述内部审计的定义内部审计01是指企业内部设立的审计机构或审计人员，依据国家法律法规和企业内部政策，运用专门的审计方法和技术，对企业内部控制和风险管理进行独立、客观的监督和评价内部审计的目标02确保企业内部控制和风险管理的有效性、合规性和健全性，为企业实现战略目标提供保障和支持内部审计的原则03独立性、客观性、全面性、科学性和保密性内部审计的目标和原则内部审计的目标保证企业财务报表的真实性和合规性；评估企业内部控制的有效性和健全性；内部审计的目标和原则评估企业风险管理的效果和效率；为企业决策提供依据和建议内部审计的原则内部审计的目标和原则010203独立性原则客观性原则全面性原则内部审计机构和人员应保内部审计机构和人员应以内部审计应覆盖企业的所持独立地位，不受其他部客观事实为依据，不受主有业务和活动，不留死角门或个人的干扰和影响；观因素和个人偏好的影响；和盲区；内部审计的目标和原则科学性原则内部审计应采用专门的审计方法和技术，确保审计结果准确可靠；保密性原则内部审计过程中涉及的信息和资料应严格保密，不得泄露给无关人员内部审计的职责和权限内部审计的职责对企业财务报表进行审计，确保其真实性和合规性；对企业内部控制进行评估，提出改进意见和建议；内部审计的职责和权限01对企业风险管理进行监督和评价，提高企业风险防范和应对能力；02对企业业务和活动进行审计，发现存在的问题和漏洞，促进企业规范管理内部审计的职责和权限内部审计的权限有权要求企业各部门和人员提供与审计相关的资料和数据；有权对企业的业务和活动进行现场调查、取证和监督；内部审计的职责和权限有权对审计结果进行报告并提出改进意见和建议；有权对违反企业规章制度和法律法规的行为进行监督和纠正02内部审计程序审计计划审计目标审计资源风险评估审计方案明确审计的目的和范围，合理分配审计人员和资识别和分析可能影响组制定详细的审计计划和确保审计工作符合组织源，确保审计工作的效织目标实现的风险，确方案，包括审计时间、的需求和期望率和效果定审计重点和优先级地点、人员和预算等审计实施01020304现场调查审计测试审计证据收集审计工作底稿了解被审计单位的业务、流程通过抽样、分析等方法，对被收集充分、相关、可靠的审计记录审计过程、发现的问题和和管理等情况，收集必要的审审计单位内部控制和风险管理证据，确保审计结论的准确性证据，以及审计人员的判断和计证据进行测试和评估和可靠性建议审计报告报告撰写报告分发根据审计实施情况，撰写内容根据组织规定，将审计报告分完整、格式规范、语言简练的发给相关领导和部门审计报告报告审核后续跟踪对报告进行审核和校对，确保对报告中提出的问题和建议进报告内容准确无误行跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行03内部审计质量控制内部审计质量标准审计证据的充分性审计程序的适当性审计证据应当充分、可靠、相关且及审计程序应当针对审计目标进行设计，时，能够支持审计结论和建议并确保实施过程中的规范性和系统性审计报告的准确性审计价值的增值性审计报告应当准确、清晰、完整地反审计活动应当有助于提高组织运营的映审计发现、结论和建议，无重大遗效率和效果，实现组织目标漏或误导内部审计质量控制措施制定审计计划和方案强化审计过程管理根据组织风险评估结果和资源状况，制定对审计过程进行全面监督和管理，确保审合理的审计计划和方案，确保审计活动的计程序得到有效执行，及时发现和纠正问针对性和有效性题完善审计报告制度加强内部审计人员培训建立规范的审计报告制度，明确报告的内定期开展内部审计人员培训，提高其专业容、格式和提交时间，确保报告质量素质和技能水平，确保其能够胜任工作要求内部审计质量评估与改进内部审计质量评估定期对内部审计质量进行评估，采用内部评估和外部评估相结合的方式，确保评估结果的客观性和公正性内部审计质量改进根据质量评估结果，针对存在的问题和不足，制定改进措施并落实到位，不断提高内部审计质量04内部审计在组织治理中的作用内部审计与风险管理内部审计在风险管理中扮演着重要的内部审计通过提供独立的风险评估和角色，通过对企业风险的识别、评估意见，使管理层能够做出基于风险的和应对，帮助组织减少风险并提高稳决策，从而优化资源配置并提高运营定性效率内部审计通过监督和检查风险管理过内部审计通过持续监测和报告风险状程的有效性，确保组织的风险管理策况，帮助组织保持对风险的认识，及略与业务战略相一致时应对新的风险和挑战内部审计与内部控制内部审计是内部控制体系的重内部审计通过监督内部控制制要组成部分，通过评估和改进度的执行情况，确保组织的运内部控制的有效性来提高组织营活动符合法律法规、内部政的运营效率策和道德标准内部审计通过检查和测试内部内部审计通过提供独立的意见控制流程，发现潜在的缺陷和和建议，帮助管理层完善内部风险，并提供改进建议，以降控制体系，提高组织的稳健性低错误和违规行为的发生率和可持续性内部审计与组织治理的协同作用01内部审计作为组织治理的重要环节，通过监督和评估组织的治理结构和过程，帮助组织实现有效的治理02内部审计通过审查和评估董事会和高管层的绩效，确保其履行对股东和其他利益相关者的责任03内部审计通过提供客观、独立的视角，帮助组织识别和解决治理问题，促进组织的可持续发展04内部审计通过与董事会、监事会等治理机构的有效沟通和协作，共同维护组织的利益和声誉，确保组织的长期价值创造能力05未来内部审计的发展趋势内部审计信息化内部审计信息化信息系统审计对组织的信息系统进行审计，包括系利用信息技术手段，如审计软件、数统安全性、可靠性、合规性等方面，据库等，实现审计工作的数字化和自以确保信息系统的正常运行和数据准动化，提高审计效率和准确性确性信息技术风险评估随着信息化程度的提高，内部审计需要加强对信息技术风险的管理和评估，确保审计数据的完整性和安全性内部审计数据挖掘与分析数据分析工具使用数据分析工具对审计数据进行数据挖掘技术多维度、多层次的分析，为审计决策提供科学依据利用数据挖掘技术对审计数据进行深入分析，发现潜在的风险点和异常情况，提高审计的精准度和预警能力数据质量管理加强数据质量管理，确保审计数据的准确性、完整性和一致性，提高数据分析的可靠性内部审计在组织战略中的作用战略对接风险预警绩效评价内部审计应与组织战略紧内部审计通过对组织风险内部审计对组织的绩效进密对接，为组织战略目标的监测和预警，帮助组织行评价和分析，为组织改的实现提供保障和支持及时应对风险，确保战略进管理、优化资源配置提的顺利实施供依据和建议THANKS感谢观看。