《内部控制审核》课件

《内部控制审核》ppt课件•内部控制审核概述•内部控制审核的流程•内部控制审核的方法•内部控制审核的内容•内部控制审核的技巧•内部控制审核的案例分析01内部控制审核概述内部控制审核的定义内部控制审核内部控制系统独立审查和评价是指对组织内部控制系统的健全包括组织内部的各项控制措施、指由第三方对内部控制系统进行性、符合性、有效性和适宜性进制度、程序和流程等，用于规范的客观、公正的检查和评估，以行独立审查和评价的过程和监督组织的经济活动和管理行确保其符合相关法规和标准的要为求，并能够有效地预防和发现错误和舞弊行为内部控制审核的目的和意义确保内部控制系统的有效性通过对内部控制系统的全面审查和评价，发现存在的问题和不足，提出改进建议，以确保其能够有效地预防和发现错误和舞弊行为，保障组织的资产安全完整提高组织的管理水平通过内部控制审核，组织可以不断完善和优化内部控制系统，提高自身的管理水平，增强组织的竞争力和可持续发展能力满足法规和监管要求许多国家、地区和国际组织都制定了关于内部控制的法规和标准，要求组织进行内部控制建设和自我评估通过内部控制审核，组织可以满足这些法规和监管要求，避免因违规行为而受到处罚内部控制审核的原则客观性原则全面性原则重要性原则及时性原则内部控制审核应当以客观事实内部控制审核应当涵盖组织的内部控制审核应当重点关注高内部控制审核应当及时发现和为依据，不受任何利益相关方所有重要业务领域和流程，不风险领域和关键控制点，并根处理问题，避免因拖延而造成的干扰和影响，确保审核结果留死角，以确保整个内部控制据风险大小合理分配审核资源，不必要的损失和风险同时，的公正性和准确性系统的完整性和有效性以提高审核效率和效果要根据组织的发展和市场环境的变化，及时调整和完善内部控制系统02内部控制审核的流程审核准备确定审核目的和范围制定审核计划明确审核的目标和需要检查的业务范确定审核的时间、地点、人员和资源，围，为后续审核工作提供指导确保审核工作的顺利进行组建审核团队根据审核范围和复杂程度，组建具备专业知识和经验的审核团队现场审核010203收集资料实地考察沟通交流收集与审核相关的文件、对现场进行实地考察，了与相关人员进行沟通交流，记录和数据，确保信息的解业务流程和操作情况，了解业务运营情况和存在完整性和准确性验证信息的真实性和合规的问题性审核报告分析整理撰写报告报告审议与批准对收集到的信息和数据进根据审核目的和要求，撰对审核报告进行审议和修行整理、分析和归纳，形写详细的审核报告，反映改，确保报告的准确性和成初步的审核结论审核发现的问题和建议措客观性施跟踪与监督监督检查定期或不定期地对被审核单位进行整改落实监督检查，确保内部控制的有效性和持续性督促被审核单位对审核发现的问题进行整改，并跟踪整改落实情况持续改进根据审核结果和整改情况，对内部控制体系进行持续改进和完善，提高企业的运营效率和风险防范能力03内部控制审核的方法询问法询问法是指通过直接与相关人员交谈，询问法可以采取问卷调查、面对面访了解内部控制的执行情况以及存在的谈、电话访谈等形式，以便获取更全问题面、准确的信息在询问过程中，应注意问题的针对性询问法的优点是简便易行，能够快速和逻辑性，避免出现歧义或模糊不清了解内部控制情况，但缺点是受限于的情况被询问者的主观性和表达能力检查法检查法是指通过检查相关的文在检查过程中，应注意资料的件、记录、报告等资料，了解真实性、完整性和准确性，以内部控制的执行情况和存在的便更准确地反映内部控制情况问题检查法可以包括对会计凭证、检查法的优点是能够获取较为账簿、报表的检查，对合同、客观的证据，缺点是需要耗费协议、备忘录的检查等较多时间和人力，且可能存在遗漏或错误的情况观察法观察法是指通过实地观察内部控制的执行情况，了解存观察法可以采取现场观察、监控录像等形式，以便更全在的问题和不足之处面地了解实际情况在观察过程中，应注意观察的细致性和全面性，以便更观察法的优点是能够直接了解实际情况，缺点是需要耗准确地发现问题和不足之处费较多时间和人力，且可能存在主观臆断的情况重现法01重现法是指通过重新执行某些内部控制程序，了解其执行情况和存在的问题02重现法可以采取模拟交易、实际操作等形式，以便更准确地了解实际情况03在重现过程中，应注意重现的准确性和全面性，以便更准确地反映实际情况04重现法的优点是能够较为准确地了解实际情况，缺点是需要耗费较多时间和人力，且可能存在操作复杂的情况04内部控制审核的内容控制环境控制环境是内部控制的基础，包控制环境的好坏直接影响到内部建立健全良好的控制环境需要从括组织文化、治理结构、机构设控制的有效性和组织目标的实现组织高层做起，树立正确的价值置和权责分配等方面观和管理理念，强化合规意识和风险管理意识风险评估风险评估是内部控制的重要环风险评估可以帮助组织及时发风险评估需要定期进行，并根节，是对组织面临的各种风险现潜在风险，采取应对措施，据组织内外部环境的变化及时进行识别、分析和评价的过程减少损失更新控制活动控制活动是根据风险评估结果，控制活动包括预防性控制、检查控制活动的实施需要明确责任主采取相应的控制措施，将风险控性控制和纠正性控制等多种类型体，确保各项控制措施得到有效制在可承受范围之内的过程执行信息与沟通信息与沟通需要确保信息的真实性和信息与沟通是内部控制的必要条件，完整性，并建立有效的沟通渠道，使包括信息的收集、处理和传递等方面相关信息能够在组织内部及时传递良好的信息与沟通机制有助于提高组织的决策效率和风险管理水平监控监控是对内部控制有效性进行持续监督和评价的过程监控可以帮助组织及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取相应措施进行改进监控需要建立独立的内部审计机构或专门的内部审计人员，对组织的内部控制进行全面、客观的评估和监督05内部控制审核的技巧审核证据的收集技巧明确审核目的和范围在收集审核证据之前，要明确审核的目的和范围，确保收集的证据与审核目标相关多样化的证据来源从多方面获取证据，包括文档、记录、访谈、观察等，以保证证据的完整性和可靠性合理选择抽样方法根据审核目的和范围，选择合适的抽样方法，确保样本具有代表性，能够反映整体情况审核问题的判断技巧识别关键问题在审核过程中，要善于发现关键问题，这些问题可能对内部控制的有效性产生重大影响分析问题性质对识别出的关键问题进行深入分析，了解其产生的原因、影响范围和程度判断问题重要性根据问题性质和影响程度，判断问题的重要性，优先处理对内部控制有效性影响较大的问题审核结果的沟通技巧清晰表达将审核结果以清晰、简洁的方式传达给相关人员，1确保信息传递的准确性和有效性积极倾听在沟通中，要积极倾听对方的意见和建议，尊重2对方的观点，促进双方的有效沟通灵活应对根据沟通情况，灵活调整沟通策略，确保信息传3递的及时性和准确性同时要善于观察和感知对方情绪，避免沟通冲突06内部控制审核的案例分析企业内部控制审计案例01020304案例概述审计过程问题分析改进建议某大型企业集团在内部控制审审计师采用了风险基础审计方审计师发现内部控制存在缺陷，审计师提出了一系列改进建议，计中发现了一系列问题，如财法，重点关注财务报表错报和如授权审批制度不完善、内部包括加强内部审计职能、完善务报告错误、违规操作等高风险领域审计职能弱化等授权审批制度等会计师事务所内部控制审计案例某知名会计师事务所在对其内部控制进行审计时，发现了一系案例概述列问题，如合伙人管理不善、质量控制不严格等审计师采用了风险基础审计方法，重点关注质量控制和合伙人审计过程管理审计师发现内部控制存在缺陷，如合伙人管理不规范、质量控问题分析制流程不健全等审计师提出了一系列改进建议，包括加强合伙人培训、完善质改进建议量控制流程等政府机构内部控制审计案例案例概述问题分析某地方政府机构在内部控制审审计师发现内部控制存在缺陷，计中发现了一系列问题，如财如财政资金使用缺乏有效监管、政资金使用不规范、违规采购采购流程不透明等等审计过程改进建议审计师采用了风险基础审计方审计师提出了一系列改进建议，法，重点关注财政资金使用和包括加强财政资金监管、完善采购管理采购流程等THANKS感谢观看。