《内部控制详细》课件

《内部控制详细》ppt课件目录CONTENTS•内部控制概述•内部控制要素•内部控制应用•内部控制评价与审计•企业内部控制规范体系•内部控制案例分析01内部控制概述CHAPTER定义与目标定义内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及保护资产安全而制定的一系列政策和程序目标确保企业经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的准确性和可靠性，以及提高经营效率和效果内部控制的重要性01020304防止资产流失提高财务报告质量提升经营效率符合法规要求有效的内部控制可以保护企业健全的内部控制可以确保财务有效的内部控制可以优化企业遵循相关法规和监管要求，企资产，防止资产被盗窃、滥用报告的准确性和可靠性，提高流程，提高企业的经营效率业必须建立和实施内部控制或损失财务报告的质量内部控制的演变历程内部牵制阶段内部控制制度阶段以账目核对和职务分离为主要手段，目的是从内部牵制逐渐发展成为以会计和审计为基查错防弊础的内部控制系统内部控制结构阶段风险管理整合框架阶段将内部控制划分为控制环境、风险评估、控将内部控制与风险管理相结合，形成全面风制活动、信息与沟通和监督五个要素险管理整合框架02内部控制要素CHAPTER控制环境01020304控制环境是内部控制的基础，良好的控制环境有利于企业建控制环境对于塑造企业文化、控制环境是其他内部控制要素包括组织文化、治理结构、人立有效的内部控制体系，提高确定整个企业的基调以及影响的基础，对其他要素的有效性力资源政策和员工素质等企业的风险防范能力员工的控制意识具有重要作用起着重要的影响和制约作用风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析风险评估主要包括目标设定、风险识经营活动中与实现内部控制目标相关别、风险分析和风险应对等环节的风险，合理确定风险应对策略企业应当根据设定的控制目标，全面、风险评估应当准确识别与实现控制目系统、持续地收集相关信息，结合实标相关的内部风险和外部风险，确定际情况，及时进行风险评估相应的风险承受度控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措控制活动贯穿于企业的所有层次和部门，是内部控制体施，将风险控制在可承受度之内系的核心组成部分控制活动旨在帮助企业保证其日常经营活动的合法合规、控制活动包括预防性控制措施和发现性控制措施，两者资产的安全完整以及财务报告的可靠性相互补充，共同构成一个完整的控制体系信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确企业应当建立信息收集、处理地收集、传递与内部控制相关和传递的制度，确保信息及时的信息，确保信息在企业内部、沟通，促进内部控制有效运行企业与外部之间进行有效沟通信息与沟通机制是实现内部控企业应当对收集的各种内部信制的重要条件，有助于提高内息和外部信息进行合理筛选、部控制的效率和效果核对、整合，提高信息的有用性监控监控是企业对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，是实施内部控制的重要保证监控主要包括持续监控和个别评估两种方式，通过这两种方式可以及时发现内部控制中存在的问题并及时加以改进监控应当贯穿于企业经营管理活动的始终，并通过建立有效的反舞弊机制，切实做到防微杜渐企业应当结合实际情况确定具体的监控方式，确保内部控制的有效实施和企业的可持续发展03内部控制应用CHAPTER资金活动控制资金活动控制概述投融资控制资金活动是企业的重要经济业制定科学的投融资决策程序，务，内部控制应用于资金活动，规范投资和融资行为，降低财旨在保障资金安全、提高资金务风险使用效率收付款控制资金调度与核算控制建立严格的收付款管理制度，建立资金调度与核算制度，规明确审批权限和流程，确保收范资金运作，确保资金信息的付款业务真实、合法真实、完整采购业务控制0103采购业务控制概述采购计划与预算控制采购是企业生产经营的起点，内制定合理的采购计划和预算，确部控制应用于采购业务，旨在规保采购业务的合理性和经济性范采购行为、降低采购成本0204供应商管理采购执行与验收控制建立供应商评估和准入制度，确建立严格的采购执行和验收程序，保供应商质量可靠、价格合理确保采购物品的质量和数量符合要求资产管理控制资产管理控制概述存货管理固定资产管理无形资产管理资产是企业的重要资源，内建立科学的存货管理制度，建立固定资产管理制度，规建立无形资产管理制度，规部控制应用于资产管理，旨规范存货的入库、保管、发范固定资产的购置、使用、范无形资产的取得、使用、在保障资产安全、提高资产出等环节，确保存货安全、处置等环节，确保固定资产处置等环节，确保无形资产使用效率完整的安全、完整的安全、完整销售业务控制销售业务控制概述销售计划与预算控制销售是企业生产经营的终点，内制定合理的销售计划和预算，确部控制应用于销售业务，旨在规保销售业务的合理性和经济性范销售行为、提高销售效率收款与结算控制销售执行与发货控制建立规范的收款与结算程序，确建立严格的销售执行和发货程序，保销售款项及时、完整地收回确保销售物品的数量、质量符合要求研究与开发控制研究与开发控制概述研究与开发是企业的重要战略活动，内部控制应用于研究与开发，旨在规范研发行为、降低研发风险立项与预算控制建立科学的立项与预算管理制度，确保研发项目的合理性和经济性研究与开发过程控制建立严格的研究与开发过程管理制度，确保研发活动的合规性和效率性结项与成果保护建立规范的结项与成果保护程序，确保研发成果的安全、完整和有效保护04内部控制评价与审计CHAPTER内部控制评价内部控制评价的定义内部控制评价的步骤内部控制评价是对企业内部控制系统内部控制评价通常包括明确评价标准、的有效性进行评估的过程，包括评估设计评价方案、实施评价、撰写评价内部控制制度的设计、执行和监督情报告和反馈评价结果等步骤况内部控制评价的目标内部控制评价的目标是帮助企业识别、评估和管理可能对其经营、财务报告和合规性产生影响的内部控制风险内部控制审计内部控制审计的定义01内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评估，以确定其是否能够合理保证企业遵守法律法规、资产安全、财务报告及相关信息的真实性和完整性内部控制审计的目标02内部控制审计的目标是向企业外部利益相关者提供关于企业内部控制系统有效性的独立、客观的信息内部控制审计的程序03内部控制审计通常包括制定审计计划、了解被审计单位情况、进行符合性测试、撰写审计报告和反馈审计结果等程序内部控制评价与审计的关系两者相互关联内部控制评价和审计在某些方面是相互关联的，它们都涉及到对企业内部控制系统的评估和审查目的不同内部控制评价的目的是帮助企业加强自身管理，提高经营效率和效果；而内部控制审计的目的是向外部利益相关者提供关于企业内部控制系统有效性的信息侧重点不同内部控制评价更侧重于对整个内部控制系统的全面评估，而内部控制审计则更侧重于对特定控制活动的独立审查05企业内部控制规范体系CHAPTER企业内部控制基本规范定义主要内容意义企业内部控制基本规范是企业内包括内部控制的目标、原则、要有利于提高企业的管理水平和风部控制体系的核心，规定了内部素、方法以及监督与评价等险防范能力，保障企业的可持续控制的基本原则、要素和方法，发展为企业建立和实施内部控制提供了指导和标准企业内部控制配套指引定义企业内部控制配套指引是对企业内部控制基本规范的细化和补充，针对企业各业务领域和流程，提供了具体的内部控制措施和操作指南主要内容包括应用指引、评价指引和审计指引等，涵盖了企业各个业务领域和流程意义有利于企业全面、系统地建立和实施内部控制，提高内部控制的有效性和针对性企业内部控制规范体系的实施与监管实施企业应按照内部控制规范体系的要求，全面梳理业务流程和管理制度，建立和完善内部控制体系，加强内部监督与自我评价，确保内部控制的有效实施监管政府监管部门应加强对企业内部控制规范体系实施情况的监督检查，对不符合要求的企业进行整改和处罚，保障内部控制规范体系的执行力和公信力意义有利于提高企业的管理水平和风险防范能力，保障企业的可持续发展，同时也有利于维护市场秩序和公众利益06内部控制案例分析CHAPTER案例一某企业的资金活动控制总结词资金活动是企业的重要经济业务，涉及资金的流入和流出，需要严格控制和监管详细描述某企业在资金活动控制方面存在一些问题，如未经授权擅自划拨资金、资金使用不规范等为了解决这些问题，企业需要建立完善的资金活动控制体系，明确授权审批流程，加强内部审计和监督，确保资金活动的合规性和安全性案例二某企业的采购业务控制总结词采购业务是企业生产经营的起点，也是内部控制的重要环节详细描述某企业在采购业务控制方面存在一些问题，如供应商选择不当、采购价格不合理等为了解决这些问题，企业需要建立完善的采购业务控制体系，明确供应商选择标准和采购价格审批流程，加强内部审计和监督，确保采购业务的合规性和经济性案例三某企业的资产管理控制总结词资产管理是企业内部控制的重要组成部分，涉及企业资产的安全、完整和有效利用详细描述某企业在资产管理控制方面存在一些问题，如资产账实不符、资产使用效率低下等为了解决这些问题，企业需要建立完善的资产管理控制体系，明确资产管理制度和责任人，加强内部审计和监督，确保资产的安全和有效利用谢谢THANKS。