技术经济学课件第2章-现金流量与构成

技术经济学课件第2章-现金流量与构成•现金流量概述•初始现金流量•营业现金流量•终结现金流量01现金流量概述定义与概念定义现金流量是指在一定时期内，企业或项目由于经济活动而产生的现金流入和流出的数量概念理解现金流量反映了企业或项目的经济活动效果，是评估投资项目经济效益的重要指标现金流量分类营业现金流量项目运营过程中产生的现金流量，初始现金流量包括营业收入、经营成本、税金等投资决策开始时发生的现金流量，如固定资产投资、流动资金投资等终结现金流量项目结束时发生的现金流量，如固定资产残值、净营运资金回收等现金流量计算方法010203直接法间接法会计调整法直接计算各年的现金流入通过计算各年的利润，并根据会计报表中的利润数和流出量，得出净现金流加上折旧等非付现成本，据，经过一系列调整，得量得出净现金流量出净现金流量02初始现金流量投资额直接投资额包括固定资产、无形资产和其他长期资产等一次性全部投放到企业生产经营中去的现金间接投资额用于购买短期有价证券和用于生产经营周转的流动资金流动资金变动流动资金流入指企业生产经营活动中产生的现金流量，包括销售收入、其他业务收入等流动资金流出指企业生产经营活动中支出的现金流量，包括购买原材料、支付工资、税费等经营收入变动经营收入增加指企业因扩大生产规模、提高生产效率等原因而增加的经营收入经营收入减少指企业因市场萎缩、产品滞销等原因而减少的经营收入03营业现金流量经营收入经营收入的概念经营收入是指企业通过销售产品或提供劳务所获得的收入，它是企业利润的主要来源经营收入的构成经营收入主要由销售收入和其他业务收入两部分构成销售收入是指企业销售商品和提供劳务所获得的收入；其他业务收入是指与企业主要经营业务无关的收入，如出租固定资产的租金收入经营成本经营成本的概念经营成本是指企业在生产或提供劳务过程中所发生的直接或间接的耗费，它包括直接成本和间接成本两部分经营成本的构成直接成本是指与产品或劳务直接相关的成本，如直接材料、直接人工等；间接成本是指与企业生产经营过程相关的成本，如管理费用、销售费用等所得税所得税的概念所得税的计算所得税是指企业按照国家税法规定，就所得税的计算公式为应纳税所得额×其经营所得缴纳的税款，是企业的一项所得税税率应纳税所得额是指企业按照重要支出VS税法规定调整后的利润总额，所得税税率是指国家规定的税款比例04终结现金流量残值残值概念残值计算残值意义残值是指项目结束时，固残值可以通过原值减去预残值对于项目的经济评价定资产的剩余价值或处理计的折旧来计算，也可以和投资决策具有重要意义，费用通过市场价值来评估因为它直接影响到项目的现金流量和投资回报流动资金回收流动资金概念流动资金回收管理流动资金是指项目在运营过程中，用加强流动资金回收管理，可以提高项于购买原材料、支付工资等日常经营目的经济效益和降低财务风险活动的资金流动资金回收方式流动资金回收可以通过销售收入、应收账款等方式实现，回收速度越快，项目的现金流越稳定经营收入与经营成本调整经营收入调整01经营收入是指项目在运营过程中产生的销售收入，可以根据市场需求和价格水平进行调整经营成本调整02经营成本是指项目在运营过程中产生的各种费用，包括直接成本和间接成本，可以根据成本效益原则进行调整经营收入与经营成本调整的意义03通过对经营收入和经营成本的调整，可以优化项目的经济结构和提高经济效益THANKS感谢观看。