《个人所得税 》课件

《个人所得税》PPT课件THE FIRSTLESSON OFTHE SCHOOLYEARCONTENTS目录•个人所得税概述•个人所得税的征收对象•个人所得税的税率与计算方法•个人所得税的征收管理•个人所得税的改革与发展01个人所得税概述个人所得税的定义个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税个人所得税的特点个人所得税的征税项目包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位的分红利润等个人所得税的税率根据不同的征税项目而有所不同，一般采用超额累进税率和比例税率两种形式个人所得税的征收管理由税务机关负责，纳税人必须依法纳税，不得偷税、漏税个人所得税的起源与发展个人所得税起源于英国，最初是为了弥补战争经费的不足而设立的在中国，个人所得税是在20世纪初开始征收的，经过多次改革和完善，已经成为国家税收的重要组成部分随着经济的发展和人民收入水平的提高，个人所得税的税收规模也不断扩大，对于调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平具有重要的作用01个人所得税的征收对象居民纳税人居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满1年的个人居民纳税人应就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税居民纳税人负有无限纳税义务，即其在中国境外的所得也应计入纳税范围，依法申报纳税非居民纳税人01非居民纳税人是指在中国境内无住所，或者无住所且居住不满1年的个人02非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，其纳税义务相对较轻个人所得税的征收范围工资、薪金所得生产、经营所得财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得包括个人因任职或者受包括个人独资企业、合包括个人出租房屋、土包括个人转让有价证券、包括个人储蓄存款利息，雇而取得的工资、薪金、伙企业、个体工商户的地使用权、机器设备、股权、建筑物、土地使公债利息，企业债券利奖金、年终加薪、劳动生产经营所得，以及个车船以及其他财产取得用权、机器设备、车船息，金融债券利息，股分红、津贴、补贴以及人依法从事办学、医疗、的所得以及其他财产取得的所票及其他股息红利所得与任职或者受雇有关的咨询以及其他有偿服务得其他所得活动取得的所得01个人所得税的税率与计算方法个人所得税的税率分类所得税税率根据所得性质不同，将所得分为不同类别，并对各类所得分别规定不同的比例税率累进所得税税率将所得按数额大小分为若干等级，并对各级别规定不同的税率比例税率的计算公式应纳税所得额×税率=应纳税额个人所得税的计算方法010203综合所得分项所得计算公式将纳税人一定期间内取得将纳税人一定期间内取得应纳税所得额=总收入-的所有所得加总，按照累的不同类别的所得分别计扣除项目金额进税率计算应纳税额算应纳税额，然后加总个人所得税的减免与扣除减免项目减免与扣除的计算公式包括基本生活费用、教育费用、医疗应纳税所得额=总收入-减免项目-费用等扣除项目金额扣除项目包括固定扣除、标准扣除和特别扣除等01个人所得税的征收管理个人所得税的申报与缴纳申报时间申报方式缴纳税款个人所得税的申报应在纳个人所得税申报可以通过个人所得税的缴纳可以通税期限内进行，具体申报网上申报、自助终端申报、过银行转账、电子税务局、时间根据税种和税目不同纸质申报等方式进行办税服务厅等方式完成而有所差异个人所得税的征收方式自行申报对于未实行代扣代缴的个人，应当代扣代缴向税务机关申报纳税，并缴纳税款个人所得税由支付所得的单位或个人代扣代缴，税务机关定期对扣缴义务人进行监督检查税务稽查税务机关对个人所得税进行稽查，确保纳税人依法纳税，打击偷税、逃税等违法行为个人所得税的税收优惠减免税政策税收抵免税收抵免额根据国家政策规定，符合条件的符合条件的个人可以享受税收抵个人所得税的税收抵免额是根据个人可以享受减免税政策，如残免政策，如教育、医疗、住房等国家政策规定确定的，符合条件疾人和孤老人员所得减免等方面的税收抵免的个人可以享受相应的税收抵免额01个人所得税的改革与发展个人所得税改革的原因与目标原因随着社会经济的发展，个人所得税制度存在的问题逐渐凸显，需要进行改革以适应新的经济形势和社会需求目标优化税收制度，提高税收公平性和效率，促进社会公平正义和经济发展个人所得税改革的内容与措施内容调整税率结构、扩大税基、调整税收优惠政策等措施加强税收征管、提高税收透明度、推进税收信息化建设等个人所得税改革的影响与展望影响个人所得税改革对个人收入分配、财政收入、经济发展等方面产生影响展望未来个人所得税改革将继续深化，逐步完善税收制度，提高税收公平性和效率，促进社会公平正义和经济发展。