《企业所得税法 》课件

《企业所得税法》课件ppt•企业所得税法概述contents•企业所得税法的主要内容•企业所得税法与其他税法的关系目录•企业所得税法的实施与监管•企业所得税法对企业的影响•企业所得税法的未来发展与完善建议01企业所得税法概述企业所得税法的定义与特点定义企业所得税法是国家制定的，对企业所得额征收税款的法律特点以企业所得额为课税对象，实行按年征收，分期预缴，年终汇算清缴的征收管理制度企业所得税法的作用与意义作用保障国家财政收入，调节经济活动，促进企业公平竞争，推动产业结构优化升级意义有利于完善社会主义市场经济体制，促进企业健康发展，提高企业竞争力企业所得税法的发展历程1991年2018年全国人大通过《中华人民共和国外商全国人大再次修订《中华人民共和国投资企业和外国企业所得税法》，统企业所得税法》，将企业研发费用加一内外资企业所得税计扣除比例提高至75%2007年全国人大修订《中华人民共和国企业所得税法》，统一内外资企业所得税为25%02企业所得税法的主要内容纳税人纳税人纳税义务人依法在中国境内成立的企业，包括国有企业、民营企业、企业所得税的纳税义务人是企业的股东或投资者，即企业外资企业等，或者是依照外国（地区）法律成立但实际管的所有者理机构在中国境内的企业扣缴义务人纳税地点企业所得税的扣缴义务人是企业，即企业所得税的代扣代企业所得税的纳税地点为企业注册地或者实际管理机构所缴人在地征税范围不征税所得企业所得税的不征税所得包括财政应税所得拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等企业所得税的征税范围是企业的应税所得，包括企业生产经营所得和其他所得免税所得企业所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等税率与税收优惠税率企业所得税的基本税率为25%，国家对符合条件的小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业等给予税收优惠政策税收优惠税收优惠政策包括税率优惠、减免税、抵免等，具体政策由国家税务总局制定扣除与抵免扣除项目企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金等，具体扣除标准由国家税务总局制定抵免项目企业所得税的抵免项目包括境外已纳所得税抵免、研发费用加计扣除等，具体抵免政策由国家税务总局制定纳税申报与缴纳纳税期限纳税申报表缴纳税款企业所得税的纳税期限为企业每企业所得税的纳税申报表包括年企业应当按照税务机关的规定，个纳税年度的1月1日至12月31度纳税申报表和季度纳税申报表，按期足额缴纳税款，否则将承担日，按月或者按季预缴，年终汇具体格式和填报要求由国家税务相应的法律责任算清缴总局制定03企业所得税法与其他税法的关系企业所得税法与增值税法的关系两者都属于税收体系中的间接税，但征收对象不同增值税是对商品和服务的增值部分征收，而企业所得税是对企业的所得征收两者在某些情况下存在相互影响例如，企业所得税的税基可能会受到增值税抵扣政策的影响，反之亦然两者在税务管理方面也存在一定的联系，例如在税务登记、发票管理等方面需要相互协调企业所得税法与个人所得税法的关系个人所得税与企业所得税都是国家税收两者在某些情况下存在相互影响例如，两者在税务管理方面也需要相互协调，体系中的重要组成部分，但征收对象不企业所得税的税基可能会受到个人所得例如在税务登记、税务审计等方面需要同个人所得税是对个人所得征收，而税相关政策的影响，反之亦然相互配合企业所得税是对企业所得征收企业所得税法与企业财产税法的关系在税务管理方面，企业所得税与企业企业财产税是企业所得税的一个组成财产税需要进行协同管理，例如在税部分，是对企业所拥有的财产进行征务审计、税收征管等方面需要相互配税的一种税种合企业所得税的税基包括企业所获得的利润和财产价值，因此企业财产税的税基与企业所得税的税基存在一定的重叠04企业所得税法的实施与监管企业所得税法的实施方式010203税务部门负责征收税务部门监督检查税务部门提供服务企业所得税由税务部门负税务部门负责对企业的纳税务部门应为企业提供纳责征收，企业需按照规定税情况进行监督检查，确税咨询、辅导等服务，帮申报、缴纳税款保企业依法纳税助企业正确理解税收政策企业所得税法的监管措施建立税收征管信息系统税务部门应建立税收征管信息系统，对企业所得税征收进行全面管理强化税务稽查税务部门应加强对企业的税务稽查，对偷税、逃税等违法行为进行严厉打击建立企业信用体系税务部门应与企业征信机构合作，建立企业信用体系，对企业的纳税信用进行评价企业所得税法的争议解决机制行政复议行政诉讼调解和仲裁企业对税务部门的行政行企业对税务部门的行政行企业与税务部门之间发生为有异议，可以申请行政为不服，可以向人民法院争议，可以申请调解或仲复议提起行政诉讼裁05企业所得税法对企业的影响企业所得税法对企业财务的影响利润和收入企业所得税是企业经营利润的直接扣除项，会影响企业的净利润和可支配收入资金流企业所得税的缴纳会影响企业的现金流，进而影响企业的资金运作和投资决策成本与费用企业所得税法对企业的成本和费用有一定的规定和限制，影响企业的成本结构和费用开支企业所得税法对企业战略的影响投资策略01企业所得税政策的变化会影响企业的投资策略，如投资地点、投资项目等组织结构02企业所得税法对企业的组织结构有一定的影响，如合并、分立、重组等财务管理03企业所得税法对企业的财务管理模式有一定的影响，如税收筹划、税务风险管理等企业所得税法对行业发展的影响产业结构企业所得税法对不同行业的税负不同，可能影响行业的产业结构和发展方向竞争格局企业所得税法可能影响行业的竞争格局，如对新兴产业的扶持可能改变竞争态势技术创新企业所得税法对企业的研发投入和技术创新有一定的影响，可能影响行业的技术进步和升级06企业所得税法的未来发展与完善建议企业所得税法的未来发展趋势全球化趋势随着经济全球化的发展，企业所得税法将更加注重与国际接轨，推动税收公平和国际税收合作科技驱动变革新兴科技如人工智能、大数据等将为企业所得税法带来变革，提高税收征管的效率和准确性可持续发展导向企业所得税法将更加关注可持续发展，鼓励企业绿色发展、环保创新等方面企业所得税法的完善建议与措施01020304优化税收政策强化反避税规定提高税收征管效率促进国际税收合作根据经济发展和产业升级的需完善反避税法规，打击不正当加强信息化建设，提高税收征积极参与国际税收合作与协调，要，调整企业所得税政策，降避税行为，维护税收公平和社管的科技含量，建立高效、便加强与其他国家的税收交流与低企业税负，激发市场活力会公平正义捷的纳税服务体系互利合作THANKS。