《全面预算要点》课件

全面预算要点•全面预算概述•全面预算的编制•全面预算的执行与控制•全面预算的绩效评价目录•全面预算的优化建议contents01全面预算概述全面预算的定义全面预算是一种管理工具，它通过预测和规划企业的未来经济活动，帮助企业实现战略目标全面预算涵盖了企业的所有经济活动，包括销售、生产、采购、财务等方面全面预算不仅是一个预测和计划的过程，还是一个控制和监督的过程通过全面预算，企业可以监测实际经济活动与计划之间的偏差，并及时采取措施进行调整全面预算的目的和意义全面预算可以帮助企业明确战略目标，将战略目标分解为具体的经济指标，以便于实施和监控全面预算可以协调企业的各个部门，使各部门的工作目标与企业的整体目标保持一致全面预算可以预测企业的未来经济状况，帮助企业提前做好资源分配和风险管理全面预算的分类根据预算对象的不同，全面预算可以分为业务预算、资本预算和财务预算业务预算主要涉及企业的日常经营活动，如销售预算、生产预算等；资本预算主要涉及企业的投资活动，如固定资产购置预算、无形资产购置预算等；财务预算主要涉及企业的资金活动，如现金流量预算、预计利润表等根据预算期限的不同，全面预算可以分为长期预算和短期预算长期预算通常覆盖3-5年的经济预测，而短期预算通常覆盖1-2年的经济预测02全面预算的编制编制流程确定预算目标制定预算计划根据企业战略规划和年度计划，制定预算按照业务部门和职能部门划分，制定详细目标，包括收入、利润、成本等关键指标的预算计划，包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等汇总与调整审批与执行各部门将预算计划汇总至财务部门，经过全面预算需经过高层管理者审批后正式发综合平衡和调整后形成最终的全面预算布，各部门按照预算计划执行和控制编制方法增量预算零基预算弹性预算滚动预算以上一年度实际发生数为依不考虑以往期间的费用项目根据业务量、利润和成本的根据前期预算的执行情况，据，根据下一预算期的业务和费用数额，从实际需要和不同水平，分别编制不同的及时调整和修订预算内容，变动情况调整原有费用项目可能出发，对费用项目和费预算使整个预算始终保持一定的金额用数额进行逐项审议时间跨度编制依据企业战略规划企业经营计划全面预算与企业战略规划紧密全面预算是企业经营计划的重相连，是企业实现战略目标的要组成部分，需根据经营计划重要工具制定相应的预算计划市场环境分析历史数据与行业标准通过对市场环境进行深入分析，参考历史数据和行业标准，对预测未来市场趋势，为制定预未来业务进行合理预测，制定算提供依据相应的预算指标03全面预算的执行与控制执行方式010203预算分解预算执行预算调整将预算目标按照部门、项各责任主体按照预算计划在预算执行过程中，根据目或时间进行分解，明确开展工作，确保各项支出实际情况对预算进行调整，各责任主体的预算任务和符合预算要求，实现预算以适应变化的需求和环境责任目标控制方法目标控制过程控制反馈控制设定明确的预算目标，对对预算执行过程进行实时通过对预算执行情况的反实际支出与预算目标的偏监控，及时发现和纠正偏馈信息进行分析和评估，差进行监控和调整差，确保预算目标的实现调整预算计划或采取纠正措施调整与优化优化资源配置根据预算执行情况和实际需求，优预算调整化资源配置，提高资源使用效率根据实际情况对预算进行调整，包括预算项目、金额等方面的调整改进管理流程通过预算执行过程中的反馈信息，发现管理流程中的问题和不足，进行改进和优化04全面预算的绩效评价绩效评价指标01020304财务指标非财务指标创新与学习指标社会责任指标包括收入、利润、成本等财务如客户满意度、内部流程效率、如研发投入、新产品上市速度、如环保投入、社区服务、公益数据，用于衡量企业的经济效员工满意度等，用于评估企业员工培训等，反映企业的持续活动等，体现企业的社会价值益的综合表现发展能力绩效评价方法定量评价定性评价综合评价通过设定具体的数值标准，对各依据专家意见、调查结果等非量将定量和定性评价相结合，全面、项指标进行评价化信息，对企业的绩效进行评价客观地反映企业的绩效水平绩效评价周期年度评价专项评价对企业每年的绩效进行评价，有助于针对特定项目或计划进行短期或长期及时发现问题，调整战略的绩效评价，以满足特定管理需求季度评价对每季度绩效进行评价，便于监控短期目标达成情况05全面预算的优化建议提高编制质量制定明确的预算目标确保预算目标与企业的战略规划相一致，具有可衡量性和可达成性精细化编制流程采用自上而下和自下而上的编制方法，确保预算数据的准确性和完整性强化历史数据分析对历史数据进行深入分析，找出规律和趋势，以提高预算的准确性加强执行力度建立预算执行责任制01明确各部门的预算责任，确保预算执行的刚性和严肃性实时监控预算执行情况02通过定期的预算报告和会议，及时发现和解决预算执行中的问题强化预算调整管理03在预算执行过程中，如遇重大变化或不可抗力因素，需按照规定程序进行预算调整完善控制机制建立预算控制标准根据企业实际情况，制定合理的预算控制标准和控制指标强化预算控制手段采用信息化手段和预算管理软件，实现预算的实时监控和控制完善预算控制流程建立完善的预算控制流程，确保预算控制的有效性和及时性建立科学的绩效评价体系制定绩效评价标准根据企业实际情况，制定科学、合理的绩效评价标准实施绩效评价定期对各部门的预算执行情况进行绩效评价，并与奖惩机制挂钩持续改进根据绩效评价结果，及时调整和完善全面预算管理流程和制度THANKS。