《审计计划、重要性》课件

《审计计划、重要性》ppt课件目•审计计划•审计重要性•审计风险录•审计证据•审计报告01审计计划审计计划的定义与重要性审计计划定义审计计划是对审计工作进行的预先规划，包括确定审计目标、范围、时间、资源分配等审计计划重要性审计计划有助于确保审计工作的效率和效果，减少资源浪费，提高审计质量，降低审计风险审计计划的制定过程0102030405了解被审计单位评估风险制定审计目标与分配资源制定实施方案的基本情况范围包括业务性质、经营规模、对被审计单位可能存在的根据了解的情况和风险评根据审计目标和范围，合细化审计步骤和方法，明组织结构、内部控制等风险进行评估，确定审计估结果，确定审计目标和理分配审计人员、时间、确人员分工和时间安排重点范围经费等资源审计计划的内容与要素审计目标明确审计的目的和要求风险评估与应对措施审计范围对可能存在的风险进行评估，并制定应对确定审计涉及的领域和对象措施审计资源审计时间包括人员、时间、经费等安排审计的起始和结束时间02审计重要性审计重要性的定义与原则审计重要性定义审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的错报、漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策审计重要性原则在审计过程中，注册会计师应当合理确定重要性水平，遵守重要性和审计风险相结合的原则，不能因片面追求降低审计风险而确定过低的重要性水平，也不能因过于谨慎而确定过高的重要性水平审计重要性在审计中的应用制定审计计划01在制定审计计划时，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况和自己的专业判断，合理确定重要性水平，并据此制定审计计划，确定审计程序和审计方法风险评估02注册会计师应当运用风险评估方法确定财务报表层次和认定层次的重要性水平，以便在审计过程中重点关注可能存在重大错报风险的领域实质性程序03在实质性程序阶段，注册会计师应当根据风险评估结果和审计证据收集的情况，对认定层次的重大错报进行实质性程序，以获取充分的审计证据审计重要性对审计结果的影响审计结论如果注册会计师认为财务报表整体存在重大错报或漏报，且这些错报或漏报超过了一定的重要性水平，那么注册会计师应当发表非标准意见的审计报告，并在报告中说明重要性的影响审计风险如果注册会计师认为财务报表整体存在重大错报或漏报，且这些错报或漏报超过了重要性水平，那么注册会计师应当考虑提高审计风险，采取更严格的审计程序和方法，以获取充分的审计证据03审计风险审计风险的定义与类型审计风险的定义审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性审计风险的类型包括固有风险、控制风险和检查风险审计风险的评估与控制审计风险的评估通过了解被审计单位的内部控制，评估财务报表发生重大错报或漏报的可能性审计风险的控制采取一系列措施，如确定合理的审计程序、提高审计人员的专业素质等，以降低审计风险审计风险对审计计划的影响审计风险对审计计划的影响审计计划需要考虑审计风险，合理安排审计程序和资源，以提高审计效率和效果审计风险的应对措施针对不同类型的审计风险，采取相应的应对措施，如增加样本量、进行详细检查等，以降低审计风险04审计证据审计证据的种类与获取方式财务报表和其他书面资料这是最主要的审计证据来源，包括财务报表、账簿、凭证等实物证据如库存现金、存货等，通过实地盘点获取审计证据的种类与获取方式口头证据通过询问、访谈等方式获取环境证据如内部控制环境、管理层诚信等，通过观察和评估获取审计证据的种类与获取方式审查监盘观察询问对相关资料进行详细审对实物资产进行实地盘对内部控制环境等进行与相关人员进行访谈，查点实地观察获取口头证据审计证据的充分性与适当性充分性适当性指审计证据的数量要足够，能够支持审指审计证据的质量要高，能够反映被审计计结论事项的真实情况VS审计证据的整理与分析01对获取的审计证据进行分类、整理和筛选，确保其真实、完整、相关和合法02对整理后的审计证据进行分析，找出内在联系，形成审计结论05审计报告审计报告的编制要求与内容内容完整语言准确审计报告应包含所有必要的审计信息，如审审计报告的语言应准确、清晰，避免使用模计目标、范围、方法、发现的问题等糊或含糊的语言审计报告的编制要求与内容•格式规范审计报告的格式应符合规范要求，如标题、日期、页码等审计报告的编制要求与内容引言介绍审计的目的、范围和审计期间审计结果概述简要概述审计结果，包括发现的重大问题审计报告的编制要求与内容详细审计结果建议和改进措施详细描述审计发现的问题，包括问题性质、针对发现的问题提出具体的改进建议和措施影响范围和潜在风险审计报告的撰写技巧与注意事项要点一要点二突出重点使用图表和表格在撰写审计报告时，应突出重点，强调重要的审计发现和使用图表和表格可以更直观地展示数据和信息，使报告更建议加易于理解审计报告的撰写技巧与注意事项•分类清晰将审计结果和建议分类整理，使报告更加清晰易懂审计报告的撰写技巧与注意事项010203保护机密信息保持客观公正与被审计单位沟通在撰写审计报告时，应注在描述问题和提出建议时，在撰写审计报告前，应与意保护机密信息，避免泄应保持客观公正，避免主被审计单位充分沟通，确露敏感信息观臆断和偏见保报告内容准确无误审计报告的审阅与批准审阅批准在审计报告完成后，应由相关人员对报告进行审阅，以根据组织规定，审计报告可能需要得到特定人员的批准确保报告内容完整、准确、规范才能正式发布在批准前，应对报告进行必要的修改和完善感谢观看THANKS。