《持有至到期投资》课件

CATALOG DATEANALYSIS SUMMARYREPORT《持有至到期投资》ppt课件EMUSER•持有至到期投资概述目录•持有至到期投资的会计处理•持有至到期投资的估值CONTENTS•持有至到期投资的风险管理•持有至到期投资的案例分析CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY01持有至到期投资概述EMUSER定义与特点定义持有至到期投资是指企业打算并且能够持有至到期的非衍生金融资产特点持有至到期投资通常具有固定的到期日和回收金额，企业持有该投资直至到期日，并且不能提前出售或处置持有至到期投资的主要类型010203债券投资可转换债券优先股企业购买并持有的债券，企业购买的可转换债券，企业购买的优先股，持有通常是为了获得固定利息持有至到期日可以选择转至到期日可以获得固定股收入换为其他证券息收入持有至到期投资的目的和意义目的企业持有至到期投资的主要目的是为了获得固定的利息收入或股息收入，并降低投资风险意义持有至到期投资有助于企业实现长期财务规划和资产配置，提高企业的财务稳健性和盈利能力CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY02持有至到期投资的会计处理EMUSER初始计量01初始计量是指持有至到期投资的初始确认和计量，包括购买时的成本、相关交易费用和税费等02初始计量时，应按照公允价值计量，将购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应当单独确认为应收项目后续计量后续计量是指在持有期间，对持有至到期投资的价值进行调整和确认的过程后续计量时，应按照实际利率法计算投资收益，并按照摊余成本进行后续计量处置的会计处理处置的会计处理是指持有至到期投资在处置或到期时的会计处理处置时应将持有至到期投资的账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益同时，应将原计入该金融资产的利息收入转出，计入应收项目CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY03持有至到期投资的估值EMUSER估值的基本原则真实性原则谨慎性原则动态性原则估值结果应真实反映投资在不确定情况下，应采取投资环境的动态变化要求对象的内在价值，不受主保守态度，合理估计可能估值结果随市场条件的变观偏见或利益冲突的影响的损失和风险化而调整估值的方法与模型现值法比较法成本法期权法将未来的现金流折现至通过比较类似投资的市考虑投资对象的期权价基于投资对象的重置成当前价值，考虑了时间场价格来评估当前投资值，适用于具有期权特本或历史成本进行估值价值和风险因素的价值性的投资估值的调整与重估01020304市场条件调整个体特征调整定期重估特殊事件重估根据市场利率、汇率等宏观因考虑投资对象的特定风险和收根据市场和投资对象的变化，在发生重大事件或投资对象结素的变化，对投资价值进行调益特征，如特定行业的风险和定期重新评估投资价值构发生重大变化时，进行特殊整回报估值CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY04持有至到期投资的风险管理EMUSER市场风险的管理分散投资风险管理工具通过投资多种不同类型的资产，降低利用期货、期权等金融衍生工具对冲单一资产价格变动对整体投资组合的或规避市场风险影响定期调整投资组合根据市场变化，定期调整投资组合的配置，以保持最佳的风险收益比信用风险的管理分散投资避免将所有资金投向单一或少数几信用评级个信用等级较低的对象，降低信用风险集中度对投资对象的信用评级进行严格把关，选择信用评级较高的对象进行投资及时跟踪与评估定期对投资对象的信用状况进行跟踪与评估，提前预警并采取应对措施利率风险的管理固定利率投资利率对冲短期投资选择持有至到期的投资方式，确利用金融衍生工具如利率互换、适当配置短期高流动性的投资品保投资收益不受利率波动的影响利率期货等对冲利率风险种，以降低长期利率变动对投资组合的影响CATALOG DATEANALYSIS SUMMARREPORTY05持有至到期投资的案例分析EMUSER案例一某公司持有至到期投资的会计处理总结词会计处理原则与实际操作详细描述该案例介绍了某公司如何根据会计准则对持有至到期投资进行会计处理，包括初始确认、后续计量以及减值准备的计提等方面的实际操作案例二某公司持有至到期投资的估值调整总结词公允价值与账面价值的差异处理详细描述该案例探讨了某公司在持有至到期投资估值调整方面的处理方式，包括公允价值与账面价值的差异处理、估值调整对财务报表的影响等方面的内容案例三总结词风险管理策略与实践详细描述该案例分析了某公司如何制定和实施风险管理策略，以应对持有至到期投资面临的信用风险、市场风险和流动性风险等方面的挑战，并介绍了相关的实践经验。