《审计风险管理》课件

《审计风险管理》ppt课件•审计风险概述•审计风险识别•审计风险评估•审计风险控制目录•审计风险监控与报告contents01审计风险概述审计风险的定义审计风险01是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性重大错报风险02是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性检查风险03是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性审计风险的类型固有风险检查风险指在不考虑内部控制结构的前提下，指如果某一账户或交易类别单独或连由于内部因素和客观环境的影响，企同其他账户、交易类别产生重大错报业的账户、交易类别和整体财务报表或漏报，而未能被实质性测试发现的发生重大错误的可能性可能性控制风险指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错误或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性审计风险的特征客观性潜在性审计风险的存在是客观的，它不以审计人审计风险是一种潜在的可能性，它不能在员的意志为转移，审计活动自始至终存在审计开始就准确地确定某个审计项目可能着审计风险的可能性出现的风险偶然性可控性由于审计人员工作中的失误或其他原因，虽然审计风险是客观存在的，但审计人员可能引起审计风险的产生，但并不是每个可以采取有效的审计方法，通过有效的审审计项目都会出现风险计程序去抑制、降低或控制审计风险02审计风险识别审计风险识别的重要性审计风险识别是审计风险管理的基础只有准确识别出可能存在的风险，才能有针对性地进行风险评估和应对，从而降低审计风险审计风险识别有助于提高审计质量通过发现和解决潜在的审计风险，可以提高审计工作的准确性和可靠性，从而提升审计质量审计风险识别有助于增强审计人员的风险意识审计人员需要时刻保持警觉，准确识别出可能存在的风险，从而增强自身的风险意识审计风险识别的方法流程图法通过绘制审计流程图，直观地展示出审计过程中可能存在的风险点，便于审计人员识别风险头脑风暴法通过集思广益，发挥集体智慧，找出可能存在的审计风险点风险清单法将可能存在的审计风险列成清单，逐一评估和排查，确保不遗漏任何潜在的风险点审计风险识别的步骤0102030405了解被审计单位分析审计业务流收集相关资料和确定关键风险点形成风险清单的基本情况程信息通过了解被审计单位的经对审计业务流程进行深入通过收集相关资料和信息，根据收集到的资料和信息，将识别的关键风险点整理营状况、组织结构、内部分析，找出可能存在风险进一步了解被审计单位的确定可能对审计结果产生成清单，以便进行进一步控制等情况，初步判断可的环节和步骤情况，为准确识别审计风重大影响的风险点的风险评估和应对能存在的审计风险点险提供依据03审计风险评估审计风险评估的标准010203财务报表重大错报相关内部控制风险审计人员专业胜任风险能力风险评估财务报表是否存在重大错报评估被审计单位的内部控制是否确保审计人员具备足够的专业知的可能性，包括财务数据、报表存在重大缺陷，可能导致财务报识和技能，能够准确识别、评估附注和其他信息表出现错报和应对潜在的审计风险审计风险评估的方法风险自评估审计程序实施利用专家意见被审计单位自行评估财务报表重通过实施审计程序，获取充分、在某些特定领域，审计人员可以大错报风险，提供相关资料和信适当的审计证据，以评估财务报借助专家的意见，对审计风险进息供审计人员参考表是否存在重大错报行更准确的评估审计风险评估的程序初步了解被审计单位确定重要性水平通过查阅相关资料、与管理层沟根据被审计单位的实际情况和审通等方式，初步了解被审计单位计目的，确定财务报表中哪些项的经营状况、内部控制等目是重要的，哪些是次要的形成风险评估结论实施风险评估程序综合分析所获取的审计证据，形根据初步了解的情况和重要性水成对财务报表重大错报风险的评平，选择适当的审计程序，以获估结论，并确定是否需要修改或取充分、适当的审计证据追加审计程序04审计风险控制审计风险控制的策略风险识别风险评估识别潜在的审计风险，包括财务报表错报、内对已识别的审计风险进行量化和定性评估，确部控制缺陷等定风险的大小和影响程度风险应对根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担等审计风险控制的措施提高审计人员素质加强审计人员培训和职业道德教育，提高其专业能力和职业操守，降低人完善审计程序为因素引发的风险制定科学、合理的审计程序，确保审计工作有序进行，降低因程序不当引发的引入风险管理技术风险运用先进的风险管理技术，如风险矩阵、蒙特卡罗模拟等，提高风险管理强化内部控制的效率和准确性建立健全内部控制体系，完善内部控制制度，降低因内部控制缺陷引发的风险审计风险控制的实施制定风险管理计划根据企业实际情况和审计目标，制定详细的风险管理计划，明确风险管理的时间、范围和资源需求实施风险管理计划按照风险管理计划，有序开展风险识别、评估和应对工作，确保各项措施得到有效执行监控与改进对风险管理过程进行持续监控和改进，定期评估风险管理效果，及时调整风险管理策略和措施，提高风险管理的持续性和有效性05审计风险监控与报告审计风险监控的方法风险清单法风险矩阵法通过制定详细的风险清单，对审计项目所面将风险发生的可能性和影响程度进行矩阵化，临的风险进行全面梳理和识别以便对风险进行优先级排序风险指数法风险地图法通过赋予风险不同的权重和指数，综合评估将风险以可视化的方式在地图上呈现，以便风险的整体水平更直观地了解风险的分布和关联审计风险报告的内容风险识别风险应对报告中应明确指出审计项目所面临的各种风险，详细阐述针对不同风险的应对策略和措施，包括包括财务风险、市场风险、技术风险等风险规避、风险转移、风险控制等A BC D风险评估风险监控明确风险监控的方法和频率，以确保及时发现和对已识别的风险进行量化和定性评估，确定其发处理新出现的风险生的可能性和影响程度审计风险报告的格式封面包括审计项目的名称、报告的日期和编制单位等信息目录列出报告的主要内容和章节，以便读者快速了解报告的结构正文按照上述内容要求，详细阐述审计风险的识别、评估、应对和监控等内容附录包括相关的数据、图表、证据等辅助材料，以支持报告中的观点和结论THANKS感谢观看。