《般纳税人应纳税额》课件

《般纳税人应纳税额》ppt课件•般纳税人的定义与资格•般纳税人应纳税额的计算•般纳税人税务申报与缴纳CATALOGUE•般纳税人税务筹划与风险管理目录•般纳税人税收优惠政策与案例分析01般纳税人的定义与资格般纳税人的定义般纳税人是指符合税务机关认定标准，能够按照一般计税方法计算缴纳增值税的纳税人一般纳税人采用以票控税的方式，通过增值税专用发票进行进项抵扣，以实现增值税的差额征收般纳税人通常为规模较大的企业或个体工商户，能够规范管理税务事项，遵守税收法规般纳税人的资格要求纳税人需要符合税务机关的一般纳税人需要具备一定的经营规模，纳税人需要具备健全的会计核算纳税人认定标准，包括企业规模、能够提供准确的税务信息，并按和财务管理体系，能够准确核算会计核算、纳税信用等方面的要照规定进行税务申报和缴纳税款进项和销项税额，并提供相关凭求证和资料般纳税人的认定流程纳税人需要向税务机关提出一税务机关将对申请人的资格进如果申请人符合认定标准，税般纳税人认定申请，并提交相行审核，评估其是否符合一般务机关将颁发一般纳税人资格关资料和证明文件纳税人的认定标准证书，并开始实施以票控税的管理方式02般纳税人应纳税额的计算增值税的计算01020304计算公式销项税额进项税额注意事项销项税额-进项税额销售额*税率购买商品或接受服务所支付的增值税发票的管理和使用，避税款免虚开、伪造和非法使用发票等行为企业所得税的计算计算公式应纳税所得额所得税率注意事项企业应合理安排成本、应纳税所得额*所得税企业利润总额调整后所一般为25%，特定行业费用和税前利润，避免率得有优惠政策逃税、避税等行为附加税的计算计算公式增值税额*附加税率附加税率根据地区和行业不同，一般在1%-10%之间注意事项附加税是根据增值税额计算，企业应关注各地税务政策，避免多交或少交附加税个人所得税的计算应纳税所得额速算扣除数个人收入减去扣除项目后的余根据个人所得级别不同，速算额扣除数在0-13505之间计算公式所得税率注意事项应纳税所得额*所得税率-速根据个人所得级别不同，税率个人应关注个人所得税政策，算扣除数在3%-45%之间合理安排个人收入和支出，避免多交或少交个人所得税03般纳税人税务申报与缴纳申报前的准备工作010203确定纳税人身份建立税务账簿收集发票和凭证确认企业是否符合一般纳设立完整的会计账簿，并确保企业日常经营活动中税人的认定标准，了解相按照规定设置和登记各项产生的发票和凭证齐全，关税收政策收支账目以便准确核算税款申报表的填写与提交准备申报资料填写申报表提交申报表根据当地税务机关的要求，按照税务机关公布的报表按照规定的报送方式和期准备申报所需的财务报表、样式，准确填写各项申报限，将申报表提交给当地税务登记证等资料数据，确保数据的真实性税务机关和完整性税款的缴纳与结算计算应纳税额结算与核对与企业日常经营收支进行核对，确保根据企业当期的销项税额和进项税额，税款缴纳无误，并及时处理税务机关计算出应纳税额的通知和要求缴纳税款按照税务机关的规定，通过指定银行或电子税务局等渠道，及时缴纳税款04般纳税人税务筹划与风险管理税务筹划的方法与技巧税务筹划的基本原则税务筹划的实战策略合法性、预见性、全局性和谨针对不同税种、不同行业的税慎性务筹划方案，如增值税筹划、企业所得税筹划等税务筹划的技术手段税务筹划的风险管理合理利用税收优惠政策、纳税对税务筹划过程中可能出现的期限递延、选择合适的组织形风险进行预测和防范，确保税式、资产重组等务筹划的有效性和安全性税务风险识别与评估税务风险的种类税务风险的来源政策风险、操作风险、发票风险、税负风险企业内部管理漏洞、外部政策变化、不规范和处罚风险等的业务操作和市场环境变化等税务风险的评估方法税务风险的应对措施风险矩阵法、风险指数法、风险敞口分析等建立健全内部管理制度、加强业务操作规范、及时掌握政策动态和市场变化等税务风险应对与控制税务风险的应对策略税务风险的内部控制针对不同类型的税务风险，采取相应建立完善的内部控制体系，包括风险的应对措施，如风险规避、风险转移、评估机制、风险预警机制和风险处置风险减轻和风险接受等机制等税务风险的外部监管税务风险的持续改进加强与税务机关的沟通和协作，及时定期对税务风险管理进行审查和更新，了解政策动态和监管要求，确保企业不断完善和优化风险管理策略和措施合规经营05般纳税人税收优惠政策与案例分析增值税优惠政策增值税免征对特定行业或特定业务，如农业生增值税即征即退产、个人转让住房等，免征增值税对符合条件的企业，在纳税人缴纳增值税后，按一定比例退还部分税款增值税抵扣企业购买生产经营用固定资产，可按规定抵扣进项税额企业所得税优惠政策减免企业所得税加速折旧投资抵免对符合条件的小微企业、高新技企业可采用加速折旧法计提固定企业购买特定环保设备或进行技术企业等，按政策规定减免企业资产折旧，以加快设备更新速度术改造，可享受投资抵免政策所得税其他税收优惠政策印花税减免对特定合同、产权转移书据等，可享受印花税减免土地使用税减免对符合条件的企业，如从事国家鼓励行业，可享受土地使用税减免资源税减免对开采特定资源的企业，如煤炭、石油等，可享受资源税减免税收优惠政策的申请流程与注意事项了解政策准备资料在申请税收优惠政策前，企业需充分了解根据政策要求，准备相关证明材料，如财相关政策规定务报表、合同等申请报批跟踪管理将准备好的资料提交给主管税务机关，并在税收优惠政策执行期间，企业需定期向按照要求进行审批主管税务机关报送相关资料，以确保政策执行的有效性THANKS感谢观看。