全面预算管理完整课件

全面预算管理全套完整课件目录CONTENTS•全面预算管理概述•全面预算管理体系构建•全面预算编制实务•全面预算执行与控制•全面预算分析与考核•全面预算管理案例分享01全面预算管理概述定义与特点定义全面预算管理是一种集战略、财务、人力、物资等资源于一体的现代企业管理工具，通过预算的编制、执行、控制和考核，实现对企业生产经营活动的全过程管理和控制特点全面性、全员性、全程性和目标性全面性指预算内容涵盖企业各个方面；全员性指需要企业全体员工的参与；全程性指预算管理贯穿企业整个生产经营过程；目标性指预算管理以实现企业战略目标为导向全面预算管理的重要性提高战略管理能力全面预算管理将企业战略目标细化分解为具体可行的经营计划和财务预算，有助于提高企业的战略执行力和战略管理能力优化资源配置全面预算管理通过对企业资源的统筹规划、分配和调整，实现资源的优化配置，提高资源使用效率强化内部控制全面预算管理通过预算的编制、执行、控制和考核等环节，对企业生产经营活动进行全过程管理和控制，有助于强化企业内部控制提升绩效管理水平全面预算管理将企业战略目标与绩效管理相结合，通过设定合理的绩效指标和考核标准，提升企业的绩效管理水平全面预算管理的历史与发展起源未来趋势未来，随着信息技术和大数据等新技全面预算管理起源于20世纪初的美国，术的应用，全面预算管理将更加智能最初是为了满足企业内部控制的需求化、精细化和个性化，为企业发展提而产生供更有力的支持发展历程随着市场经济和企业规模的不断发展，全面预算管理逐渐成为一种重要的企业管理工具，广泛应用于各类企业02全面预算管理体系构建预算组织体系010203预算决策机构预算管理工作机构预算责任网络负责制定预算管理制度、负责组织、协调、监控和根据企业内部各部门的职审议预算方案和调整预算考核预算管理工作责和权限，明确预算责任，等决策形成预算责任网络预算目标设定战略规划目标分解目标调整根据企业的战略规划和年将预算目标分解到企业内根据企业内外部环境的变度经营计划，确定预算目部各部门和各责任中心，化，适时调整预算目标，标确保目标的可执行性确保目标的合理性和可行性预算编制方法增量预算零基预算弹性预算滚动预算以上一年度的预算为基从零开始，根据实际需根据实际情况不断调整根据不同的业务量水平础，根据本年度的实际要和可能发生的费用进和修正预算方案，保持编制不同的预算方案情况进行适当调整行编制预算的连续性和完整性预算审批与下达审批标准制定预算审批标准，确保审批的公审批流程正、客观和合理制定预算审批流程，明确审批权限和责任下达执行将批准的预算方案下达给企业内部各部门和各责任中心，明确执行要求和考核标准03全面预算编制实务经营预算编制销售预算生产预算采购预算预测销售收入、销售数量、销售根据销售预算和库存情况，制定根据生产预算和库存情况，制定单价和销售区域，为全面预算提生产计划和生产成本预算采购计划和采购成本预算供基础数据财务预算编制现金流量预算预测现金流入和流出，制定现金预算和资金使用计划利润预算预测利润表，制定利润目标和利润分配计划资产负债表预算预测资产负债表，关注资产、负债和所有者权益的平衡专项预算编制投资预算根据企业发展需要，制定投资计划和投资预算研发预算根据研发计划，制定研发成本预算和研发项目预算人力资源预算预测人力资源需求，制定人员招聘、培训和薪酬福利预算04全面预算执行与控制预算分解与落实预算分解将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算目标和责任预算落实确保各部门理解和认同预算目标，制定实施计划和措施预算执行监控定期报告要求各部门定期报告预算执行情况，进行汇总和分析实时监控利用信息系统实时监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差预算调整与优化预算调整根据实际情况和外部环境变化，对预算进行调整，确保预算的合理性和可行性预算优化通过对预算执行情况的分析，找出存在的问题和不足，提出优化措施和建议，提高预算执行效果05全面预算分析与考核预算分析方法对比分析法01将实际执行结果与预算目标进行对比，找出差异并分析原因因素分析法02通过分析影响预算执行的各种因素，确定各因素对预算执行的影响程度趋势分析法03对连续数期的预算执行情况进行比较和分析，以掌握预算执行的动态趋势预算执行情况分析进度分析对预算执行的进度进行实时跟踪，分析实际执行情况与预算目标的差异结构分析对各项预算的执行情况进行结构性分析，了解各部分预算的执行情况关键指标分析选取关键绩效指标进行重点分析，以评估预算执行的效率和效果预算绩效考核考核标准制定根据企业战略目标和预算目标，制定具体的考核1标准考核实施按照考核标准对各部门或个人的预算执行情况进2行考核奖惩机制根据考核结果，实施相应的奖励和惩罚措施，以3激励员工更好地执行预算06全面预算管理案例分享案例一某企业全面预算管理实践总结词成功实施详细描述该企业通过全面预算管理，实现了资源优化配置，提高了经营效率，有效控制了成本，最终实现了经营目标案例二某集团全面预算管理优化总结词改进提升详细描述该集团在原有全面预算管理的基础上，不断优化完善，提高了预算的准确性和执行力，进一步提升了企业的竞争力案例三某上市公司全面预算管理提升总结词战略协同详细描述该上市公司通过全面预算管理，实现了战略与预算的有机协同，优化了资源配置，提高了企业的盈利能力和市场占有率。