《应收账款和坏账》课件

《应收账款和坏账》ppt课件•应收账款概述contents•应收账款的坏账风险•应收账款的回收策略目录•坏账的会计处理•应收账款和坏账的管理建议01应收账款概述应收账款的定义总结词应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项详细描述应收账款是企业的一项重要流动资产，通常在完成销售或提供劳务后形成，并列示在企业的资产负债表中应收账款的本质是企业在销售过程中，因转移商品或提供劳务的产权给客户而形成的债权应收账款的产生原因总结词应收账款的产生原因主要包括商业竞争、销售和收款的时间差以及为争取客户而采取的赊销政策详细描述商业竞争是应收账款产生的主要原因之一在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售、提高市场占有率，通常会采用赊销策略来吸引客户，从而产生了应收账款此外，销售和收款的时间差也是应收账款产生的一个原因在销售过程中，企业通常需要先发货或提供劳务，然后才能收到客户的款项，这种时间差会导致应收账款的形成应收账款的管理意义总结词应收账款的管理意义在于提高资金使用效率、降低坏账风险、加强客户管理和提高销售收入等方面详细描述通过有效的应收账款管理，企业可以加快资金回流，提高资金使用效率，降低因资金占用而产生的成本同时，合理的管理措施有助于降低坏账风险，减少企业因无法收回的应收账款而产生的损失此外，良好的客户管理可以通过建立和维护与客户的良好关系，提高客户的忠诚度和满意度，从而增加销售收入02应收账款的坏账风险坏账的定义010203坏账确认标准影响指企业无法收回或收回可债务人破产或死亡，或债减少企业的流动资金，影能性极小的应收账款务人逾期未履行偿债义务响企业的正常运营，甚至超过3年，仍然不能收回导致企业破产的应收账款坏账的产生原因01020304债务人经营不善，无力偿还债债务人故意拖欠债务，导致应应收账款管理不善，未及时发债务人破产或注销，无法偿还务收账款无法收回现和处理坏账风险债务坏账的预防措施01020304建立完善的客户信用管定期进行应收账款的账采取必要的法律手段，理体系，对客户进行信加强合同管理，规范合龄分析和风险评估，及维护企业的合法权益，用评估，控制应收账款同条款，确保合同履行时发现和处理坏账风险追讨债务的规模03应收账款的回收策略信用政策制定信用标准信用条款信用额度确定客户信用等级，评估明确赊销商品的结算方式根据客户信用等级和业务客户按时还款的能力和意和结算期限，以及违约时需求，给予客户不同的信愿的处理方式用额度应收账款的催收流程逾期前提醒法律诉讼在应收账款到期前，通过邮件、电话对于长期拖欠或拒不还款的客户，采等方式提醒客户取法律手段进行追讨逾期后催收对于逾期未还款的客户，采取更加积极的催收措施，如上门拜访、律师函等法律手段的应用证据收集保留与客户交易的相关凭证和证据，合同条款以便在需要时作为法律依据确保合同条款明确、合法，以便在必要时通过法律途径维护公司权益寻求法律援助与律师事务所合作，寻求专业法律人士的帮助和建议04坏账的会计处理坏账的确认标准债务人破产或死亡，经法院判决败诉，已其破产财产或遗产清经无法收回的款项偿后，仍然无法收回的款项债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然无法收回的款项坏账的核算方法直接转销法在实际发生坏账时，直接从应收账款中转销，计入当期损益备抵法按期估计坏账损失，计入当期损益，同时建立坏账准备账户，待实际发生坏账时冲销坏账准备账户坏账的报表披露在资产负债表中，应将“应收账在利润表中，应将“资产减值损在现金流量表中，应将因坏账而款”账户的账面余额减去“坏账失”科目中计提的坏账准备金额收到的现金流量金额列示在“收准备”账户余额后的净额列示列示到其他与经营活动有关的现金”项目中05应收账款和坏账的管理建议完善内部控制制度建立健全的应收账款管理制度01明确应收账款的核算、催收、核销等流程，确保各项操作有章可循强化内部审计职能02定期对应收账款相关业务进行审计，及时发现和纠正管理漏洞建立风险预警机制03通过数据分析，对存在风险的应收账款进行预警，提前采取应对措施加强客户信用管理建立客户信用档案收集客户的基本信息、经营状况、财务状况等，为信用评估提供依据制定合理的信用政策根据客户信用等级，设定不同的信用额度和期限，降低坏账风险定期评估客户信用等级根据客户还款情况和其他相关信息，定期调整客户信用等级提高风险意识与防范能力加强员工培训建立风险应对机制强化合同管理提高员工对应收账款和坏账管理制定风险应对预案，明确风险发规范合同签订、履行和终止等环的认识，增强风险防范意识生时的处理流程和责任人节，确保合同条款明确、合法有效THANKS感谢观看。