《新版COSO框架》课件

《新版COSO框架》PPT课件•COSO框架简介•新版COSO框架的主要变化•新版COSO框架的实施与运用CATALOGUE•COSO框架与其他内部控制框架的比较目录•对未来COSO框架发展的展望01COSO框架简介COSO框架的定义COSO框架即企业风险管理框架，是由美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The CommitteeofSponsoring Organizationsof theTreadway Commission，简称COSO）提出的一套企业风险管理标准该框架为企业提供一个全面的风险管理理念和指南，旨在帮助企业识别、评估和管理风险，以实现战略目标、运营效率和可持续发展COSO框架的发展历程010203041992年，COSO发布2017年，COSO发布了1987年，Treadway委2004年，COSO对框架《内部控制整合框架》，新版企业风险管理框架，员会成立，旨在防止虚进行了修订，增加了企为企业提供了内部控制以适应时代发展和企业假财务报告业风险管理的内容的规范需求COSO框架的组成要素010203内部环境目标设定事件识别为企业风险管理提供基础，确立企业的战略目标，并识别可能对企业产生影响包括组织文化、治理结构、确保与风险偏好和容忍度的潜在事件，包括内部和责任与义务等一致外部因素COSO框架的组成要素风险评估风险应对控制活动对潜在事件进行定性和定选择并执行风险管理策略制定政策和程序，确保风量分析，确定风险的可能和措施，以控制风险或转险管理策略得到有效执行性和影响程度化风险为机会COSO框架的组成要素信息与沟通收集、处理和传递相关信息，确保企业内部和外部的顺畅沟通监控与评审对企业风险管理过程进行持续监控和定期评审，以确保其持续有效性和适应性02新版COSO框架的主要变化对原有要素的修订和更新01020304控制环境风险评估信息与沟通监控活动强调企业文化、道德价值观和引入了基于风险的方法，以更增加了对信息技术的考虑，以强化了持续监控和个别评估的员工培训的重要性，以培养积准确地识别、评估和管理企业确保信息的准确性和及时性重要性，以确保内部控制的有极的控制环境所面临的内外部风险效性新增的要素和维度目标设定与战略计划公司治理明确企业目标，并将其与内部控制相将公司治理纳入框架，以确保其与内结合，以支持战略计划的实施部控制的协同作用信息与沟通中的技术强调了信息技术在内部控制中的作用，并要求对其进行有效管理对企业内部控制的影响和意义提升内部控制质量促进企业可持续发展新框架为企业提供了更清晰、通过有效的内部控制，企业可更全面的内部控制指导，有助以确保其战略目标的实现，并于提高内部控制的质量和效果促进可持续发展应对风险挑战增强投资者信心新框架的风险评估要素使企业新框架有助于提高财务报告的能够更好地应对内外部风险，可靠性和透明度，从而增强投增强其抵御风险的能力资者对企业的信心03新版COSO框架的实施与运用实施步骤和方法明确目标与范围首先需明确新版COSO框架的实施目标和范围，确定框架适用的业务领域和组织层级持续监控与调整培训与意识提升建立持续监控机制，定期评估框架实施效组织内部培训和宣传活动，确保员工对新果，及时调整和完善风险管理策略版COSO框架的理解和认同，为实施打下基础流程优化与改进风险评估与策略制定基于新版COSO框架，对现有业务流程进对企业面临的内外部风险进行全面评估，行优化和改进，提升企业运营效率和风险制定相应的风险管理策略和措施管理水平运用场景和案例分析案例二某金融机构该机构运用新版案例一COSO框架，加强内部控制，降低操作风险和信贷风险，提升风险管某大型制造企业该企业运用新理水平版COSO框架，优化生产流程，降低生产成本，提高产品质量和客户满意度案例三某物流企业该企业运用新版COSO框架，完善物流配送网络，提高运输效率，降低运输成本和风险面临的挑战和解决方案挑战一挑战二挑战三员工意识和能力不足通过培训资源投入不足合理分配资源，跨部门协同困难建立有效的沟和宣传活动，提高员工对新版确保新版COSO框架的实施得到通协调机制，促进各部门间的合COSO框架的认识和理解，增强充分支持和保障作与信息共享其风险意识和应对能力04COSO框架与其他内部控制框架的比较COSO框架与COSO-ERM框架的比较目标与重点比较内容与结构比较COSO框架包括五个要素控制环境、COSO框架主要关注企业风险管理和风险评估、控制活动、信息与沟通、内部控制，强调风险评估和应对监控COSO-ERM框架在COSO框架的基础COSO-ERM框架在COSO框架的基础上，更加强调企业全面风险管理，包上，增加了三个要素目标设定、事括战略风险、经营风险等项识别、风险管理策略COSO框架与PCAOB准则的比较监管要求与适用范围比较COSO框架是一个自愿性的内部控制框架，0102适用于所有企业PCAOB准则主要针对在美国上市的公司，内容与标准比较0304具有强制性COSO框架提供了内部控制的全面指南，PCAOB准则更加具体和详细，包括对内0506强调风险管理部控制的具体要求和标准COSO框架与国际内部控制框架的比较在此添加您的文本17字在此添加您的文本16字国际认可度与使用范围比较内容与特点比较在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字COSO框架是美国内部控制框架，但已被许多国际组织和COSO框架强调风险管理，关注企业整体层面的内部控制企业采纳在此添加您的文本16字在此添加您的文本16字国际内部控制框架（如ISO31000）具有国际标准性质，国际内部控制框架更加注重标准和规范，为组织提供了一被广泛接受和应用套完整的内部控制体系和指南05对未来COSO框架发展的展望未来可能的变化和趋势技术驱动的变革随着科技的发展，例如人工智能、大数据和云计算，COSO框架可能会引入更多的技术元素，以适应数字化时代的需要环境和社会责任整合未来的COSO框架可能会更加关注企业环境和社会责任，将可持续性融入内部控制体系风险评估的创新随着风险环境的变化，新版COSO框架可能会改进风险评估的方法和工具，以更准确地反映企业面临的风险对企业内部控制的影响和启示增强风险管理01新版COSO框架将促使企业更加重视风险管理，通过内部控制系统有效地预防、减轻和应对风险数字化转型02企业需要适应数字化时代的变革，利用技术改进内部控制流程，提高效率和效果可持续发展思维03企业应将可持续性纳入内部控制体系，确保企业在追求经济效益的同时，也关注环境和社会责任如何应对未来的变化和挑战持续学习与培训企业应定期为员工提供COSO框架的培训和学习机会，确保内部控制的有效执行技术更新与升级企业应投资于新技术，改进内部控制系统，以适应数字化时代的变革加强与监管机构的沟通企业应与监管机构保持密切沟通，及时了解COSO框架的最新发展动态，以便更好地应对未来的挑战THANKS感谢观看。