筹资与投资循环审计课件

筹资与投资循环审计•引言目录•筹资循环审计CONTENTS•投资循环审计•筹资与投资循环的勾稽关系审计•风险评估与应对•案例分析01CHAPTER引言审计背景随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，筹资与投资活动在企业运营中的地位日益重要为了确保企业资金的安全、合规和效益，开展筹资与投资循环审计至关重要在当前经济环境下，企业面临着诸多风险和挑战，如市场波动、政策调整等，这使得筹资与投资活动的风险也随之增加因此，开展审计工作有助于企业及时发现和应对风险，保障资金安全审计目标确保筹资与投资活动的合规性审计将检查企业筹资与投资活动是否符合相关法1律法规、监管要求及企业内部政策，预防违规行为的发生提高资金使用效益通过对筹资与投资活动的审计，发现资金使用中2的低效、浪费等问题，提出改进建议，从而提高资金的使用效益保障资金安全审计旨在发现和防范筹资与投资活动中的风险，3确保企业资金的安全，防止损失的发生02CHAPTER筹资循环审计债务筹资审计审计目标审计方法采用风险基础审计方法，对债务筹资评估企业债务筹资活动的合规性、效活动进行全面、系统和规范化的审查，率和效果，以及债务结构、成本和风包括审阅文件资料、访谈相关人员和险是否合理实地观察等审计内容审查企业债务筹资计划、决策和执行过程，包括银行贷款、债券发行等，关注合同条款遵守情况、资金使用情况及偿债能力等权益筹资审计审计目标01评估企业权益筹资活动的合规性、公允性和真实性，以及股东权益的保护和公司治理结构的完善程度审计内容02审查企业权益筹资计划、决策和执行过程，包括股票发行、增资扩股等，关注股本结构、股东权益变动及信息披露等审计方法03采用抽样审计方法，对权益筹资活动进行重点审查，包括审阅相关文件资料、核对账目和实地调查等筹资循环内部控制审计审计目标评估企业筹资循环内部控制的有效性、健全性和合规性，以及风险管理和防范能力审计内容审查企业内部控制制度建设、执行和监督情况，包括岗位职责、审批权限、风险评估和监控措施等，关注关键控制点设计和执行情况审计方法采用控制测试和穿行测试等方法，对企业筹资循环内部控制进行全面、系统和规范化的审查，包括审阅文件资料、访谈相关人员和实地观察等03CHAPTER投资循环审计短期投资审计短期投资审计的目标确保短期投资的合法性和合规性，评估投资决策的有效性和风险控制，以及核实投资的账面价值和实际价值短期投资审计的范围包括现金、现金等价物和其他短期可变现资产，如债券、股票和其他金融工具短期投资审计的方法采用实地盘点、核对账目、分析性复核等审计方法，对投资的购买、持有和出售进行审计长期投资审计长期投资审计的范围包括对外的股权投资、债权投资和其他长期资产投长期投资审计的目标资评估长期投资的合理性和效益性，核实投资的账面价值和实际价值，以及检查投资决策长期投资审计的方法的合规性和风险控制采用实地调查、访谈、核对账目和分析性复核等审计方法，对长期投资的决策、执行和风险管理进行审计投资循环内部控制审计投资循环内部控制审计的目标01评估投资循环内部控制的有效性和合规性，发现和纠正内部控制缺陷，提高内部控制水平投资循环内部控制审计的范围02包括投资决策、执行、风险管理、会计核算和信息披露等环节的内部控制投资循环内部控制审计的方法03采用询问、观察、检查和测试等审计方法，对内部控制的设计和执行进行审计，并对内部控制的有效性进行评价04CHAPTER筹资与投资循环的勾稽关系审计资金来源与资金运用的勾稽关系资金来源与资金运用的一致性确保筹资活动所获得的资金用于投资活动，投资活动所使用的资金来源于筹资活动，避免出现资金来源与运用不匹配的情况资金流入与流出的匹配性检查筹资和投资活动的现金流入和流出是否匹配，是否存在异常的资金流动或未记录的资金流动筹资与投资循环与其他经济业务的关系与采购和销售循环的关联审查筹资和投资循环是否与采购和销售循环存在关联，是否存在通过操纵采购和销售循环来影响筹资和投资循环的情况与生产循环的关联检查筹资和投资循环是否与生产循环存在关联，是否存在通过操纵生产循环来影响筹资和投资循环的情况与薪酬和人工成本循环的关联审查筹资和投资循环是否与薪酬和人工成本循环存在关联，是否存在通过操纵薪酬和人工成本循环来影响筹资和投资循环的情况05CHAPTER风险评估与应对筹资风险评估与应对筹资风险评估评估企业筹资活动的风险，包括资金来源、筹资成本、债务结构等应对措施针对不同筹资风险，采取相应的控制措施，如优化债务结构、降低筹资成本、加强资金管理等投资风险评估与应对投资风险评估评估企业投资活动的风险，包括投资项目、投资组合、投资回报等应对措施针对不同投资风险，采取相应的控制措施，如加强投资项目审查、优化投资组合、提高投资回报等整体风险评估与应对整体风险评估对企业筹资与投资循环的整体风险进行评估，包括资金流动性、偿债能力、盈利能力等应对措施针对整体风险，采取相应的控制措施，如加强资金流动性管理、优化偿债能力、提高盈利能力等06CHAPTER案例分析案例一某公司筹资与投资循环审计案例总结词成功经验详细描述该案例展示了某公司如何通过有效的筹资与投资循环审计，发现并纠正了内部控制的不足，从而提高了企业的运营效率和财务报告质量该案例强调了审计在确保企业合规和风险管理中的重要作用案例二总结词失败教训详细描述该案例揭示了某公司在筹资与投资循环中存在的内部控制缺陷，导致了财务报告错误和资金流失通过分析该案例，我们认识到内部控制系统的重要性，以及及时发现和解决内部控制缺陷的必要性案例三某公司筹资与投资循环舞弊案例总结词严重后果详细描述该案例描述了某公司筹资与投资循环中发生的舞弊行为，以及舞弊行为对企业、投资者和整个社会造成的严重后果该案例强调了预防舞弊的重要性，以及企业和审计师在预防舞弊中的责任THANKS谢谢。