经济金融课件-商业银行会计学-第三、四章

经济金融课件-商业银行会计学-第

三、四章目录CONTENTS•第三章银行资产业务•第四章银行负债业务•第五章银行所有者权益•第六章财务报表与信息披露01第三章银行资产业务现金资产总结词现金资产是商业银行持有的现金和等同于现金的资产，主要用于满足日常经营和流动性需求详细描述现金资产主要包括库存现金、存放中央银行的款项和存放同业款项等库存现金是银行为了日常经营而持有的硬币和纸币；存放中央银行的款项是银行存放在中央银行的存款准备金，用于满足法定存款准备金的要求；存放同业款项是银行存放在其他银行的款项，用于日常清算和同业拆借等贷款资产总结词详细描述贷款资产是商业银行向客户提供的一种融资贷款资产主要包括短期贷款、中长期贷款、服务，也是银行最主要的资产业务之一抵押贷款、质押贷款等短期贷款是银行向客户提供一年以内的贷款；中长期贷款是银行向客户提供一年以上的贷款；抵押贷款和质押贷款则是客户以特定资产作为担保的贷款贷款资产的风险较高，因此银行需要严格审核客户的信用状况和还款能力投资资产总结词投资资产是商业银行为了获取收益而进行的投资活动，主要包括债券投资、股权投资等详细描述债券投资是银行购买政府或企业发行的债券，以获取固定收益；股权投资则是银行购买企业股票，以获取股息和资本增值投资资产的风险相对较高，因此银行需要进行充分的市场调研和风险评估，以确保投资的安全性和收益性02第四章银行负债业务存款负债存款负债的定义存款负债是指银行吸收的各类存款，包括活期存款、定期存款、储蓄存款等它是银行最主要的资金来源之一，也是银行开展资产业务和负债业务的基础存款负债的特点存款负债具有被动性、低成本性、规模性等特点由于存款是客户的自愿行为，银行不能强迫客户存款，因此存款负债具有被动性同时，存款利率相对较低，因此存款负债具有低成本性此外，存款负债的规模通常较大，能够满足银行的资金需求存款负债的管理银行应加强对存款负债的管理，提高存款负债的稳定性和可持续性具体措施包括优化存款产品结构、提高服务质量、加强客户关系管理等借款负债借款负债的定义借款负债是指银行通过向其他金融机构或市场发行债券等方式筹集的资金借款负债具有主动性、高成本性等特点银行可以根据自身资金需求和市场环境主动进行借款，但借款利率相对较高，因此借款负债具有高成本性借款负债的种类借款负债的种类包括同业拆借、回购协议、发行债券等这些借款方式各有特点和风险，银行应根据自身实际情况选择合适的借款方式借款负债的管理银行应加强对借款负债的管理，控制借款负债的规模和成本具体措施包括合理安排借款计划、加强市场调研、优化债务结构等其他负债其他负债的定义01其他负债是指除存款负债和借款负债之外的其他负债，包括应付账款、应交税费等这些负债通常规模较小，但也有一定的管理要求其他负债的特点02其他负债通常具有特定的用途和期限，如应付账款用于购买商品，应交税费用于缴纳税款等这些负债的规模和性质随银行的业务类型和规模而变化其他负债的管理03银行应加强对其他负债的管理，确保其他负债的合规性和可持续性具体措施包括建立健全内部控制制度、合理安排资金计划、加强对应收账款和应交税费等的管理等03第五章银行所有者权益股本定义发行方式股本是商业银行所有者投入的商业银行可以通过发行新股票资本，是银行资产的主要来源或增发已存在的股票来筹集股之一本分类权益变动股本分为普通股和优先股，优随着银行经营状况的变化，股先股通常具有优先分配利润和本权益也会相应变动，如通过优先获得清偿的权利利润分配、股票回购等方式影响股本权益留存收益定义形成留存收益是商业银行通过经营业务所获取留存收益来源于银行的经营收入扣除经营的利润中未分配的部分，累积留存收益增成本和税费后的净额，是银行持续发展的加了银行的资本基础重要保障使用管理留存收益可以用于补充银行资本，支持银银行应合理规划和使用留存收益，保持资行的业务扩张和风险抵御能力本充足率符合监管要求，同时也要考虑股东的利益诉求04第六章财务报表与信息披露资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期资产负债表反映了企业的经济资源以及资产负债表的基本结构包括资产、负债财务状况的财务报表，它列出了企业在这些资源的所有权和负债情况，帮助报和所有者权益三个部分，其中资产包括特定日期的资产、负债和所有者权益的表使用者了解企业的财务状况和经营风流动资产和非流动资产，负债包括流动金额险负债和非流动负债，所有者权益代表企业的净资产利润表利润表是反映企业在一定会计期间内利润表的基本结构包括收入、费用和经营成果的财务报表，它列出了企业利润三个部分，其中收入和费用按照在一定期间内的收入、费用和利润或性质和功能分类，利润或亏损则是收亏损的金额入减去费用的结果利润表反映了企业在一定期间内的盈利能力和经营效率，帮助报表使用者了解企业的盈利能力、成本费用控制和经营效率现金流量表010203现金流量表是反映企业在一定会计期现金流量表反映了企业的现金流量情现金流量表的基本结构包括经营活动间内现金流量情况的财务报表，它列况和现金产生能力，帮助报表使用者现金流量、投资活动现金流量和筹资出了企业在一定期间内的现金流入和了解企业的现金流量状况、偿债能力活动现金流量三个部分，其中经营活流出的金额和投资活动动现金流量是企业主要的现金来源，投资活动现金流量是企业对内和对外投资所引起的现金变动，筹资活动现金流量是企业筹集资金和偿还债务所引起的现金变动感谢您的观看THANKS。