自考高级财务会计《所得税会计》课件

自考高级财务会计《所得税会计》课件•所得税会计概述contents•所得税会计的处理方法•所得税会计的核算目录•所得税的纳税申报与调整•所得税会计信息的披露01所得税会计概述所得税会计的定义所得税会计是研究如何对企业和个人的生产经营所得和其他所得进行计量、记录和报告的一门专业会计它以税法为准绳，运用会计学的原理和方法，对企业和个人的应纳税所得额进行计算和确定，并为企业和个人的财务管理提供决策依据所得税会计的目标所得税会计的目标是按照税法的要求，准确、及时地反映企业和个人的应纳税所得额，为税务机关征收税款提供依据，同时也为企业和个人的财务管理提供决策支持所得税会计的目标还包括帮助企业合理规划税务，降低税务风险，提高企业的经济效益所得税会计的基本原则真实性原则要求所得税会所得税会计的基本原则包计所反映的应纳税所得额括合法性原则、真实性原必须真实可靠，不得虚构则、及时性原则和准确性或隐瞒原则准确性原则要求所得税会计的计算必须准确无误，不得出现误差合法性原则要求所得税会计必须符合税法的规定，及时性原则要求所得税会不得违反税法计必须在规定的时间内完成计算和申报，不得拖延02所得税会计的处理方法应付税款法定义特点适用范围应付税款法是将本期税前会计利不确认时间性差异对未来所得税适用于对时间性差异的处理润与应纳税所得额之间的差异均的影响在当期确认所得税费用，本期所得税费用等于本期应交的所得税纳税影响会计法定义纳税影响会计法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的时间性差异造成的未来所得税影响，递延和分配到以后各期特点确认时间性差异对未来所得税的影响适用范围适用于对时间性差异的处理资产负债表债务法定义资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响特点确认时间性差异对未来所得税的影响，并分析其对期末资产负债表的影响适用范围适用于对时间性差异的处理，特别是对部分时间性差异的核算更为适合03所得税会计的核算永久性差异这种差异在本期发生，不会在以后各期转回永久性差异是指某一会计期间内，由于会计与税法确认收入、费用、损失的时间不同，导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异常见的永久性差异包括国债利息收入、罚款支出等时间性差异时间性差异是指某一会计期间内，由于会计与税法确认收入、费用、损失的时间不同，导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异这种差异在以后各期会转回常见的暂时性差异包括固定资产折旧、无形资产摊销等所得税费用的核算企业应按照会计规定计算所得税在计算所得税费用时，企业应考所得税费用的核算方法包括应费用，并按照税法规定计算应纳虑永久性差异和时间性差异对税付税款法、纳税影响会计法等税所得额和应纳所得税额前会计利润和应纳税所得额的影响04所得税的纳税申报与调整所得税的纳税申报010203纳税申报时间纳税申报方式纳税申报表按照税法规定，企业或个可以选择网上申报、自助根据企业或个人的所得类人应在纳税期限内进行纳终端申报、办税服务厅申型，需填报相应的纳税申税申报报等报表所得税的纳税调整纳税调整范围企业或个人在计算应纳税所得额时，需对特定项目进行调整纳税调整方法纳税调整的依据采用调整法或直接法，根据税法规定进行计以企业会计准则、税法及相关法规为依据算和调整所得税的汇算清缴汇算清缴时间汇算清缴内容企业或个人应在纳税年度结束后进行汇算清缴对企业或个人的所得进行汇总、计算、审核和缴纳税款汇算清缴程序按照规定的程序进行申报、审核、缴税等操作05所得税会计信息的披露所得税会计信息披露的意义保障投资者利益所得税会计信息披露有助于投资者了解企业税务情况，从01而做出更准确的投资决策0203提高透明度规范企业行为通过所得税会计信息披露，企业利益相所得税会计信息披露可以促使企业遵关者可以更好地了解企业的财务状况和守税收法规，规范税务处理，避免税经营成果，提高企业透明度务风险所得税会计信息披露的内容0102所得税费用情况所得税税负情况包括当期所得税费用、递延所得税包括企业应缴纳的所得税额、已缴费用等纳的所得税额等税务调整事项其他涉税信息包括因税收法规变化、税务检查等包括企业享受的税收优惠政策、税原因引起的税务调整事项收筹划情况等0304所得税会计信息披露的规范要求真实性01所得税会计信息披露应当真实反映企业的税务情况，不得虚假陈述或隐瞒重要信息完整性02所得税会计信息披露应当全面反映企业的税务情况，不得遗漏重要信息及时性03所得税会计信息披露应当及时反映企业的税务情况，以便利益相关者及时了解企业财务状况和经营成果THANKS感谢观看。