《税务基础知识》课件

《税务基础知识》ppt课件•税务概述目录•税务登记•纳税申报Contents•税务筹划•税务检查与审计01税务概述税务的定义税务的本质税务是国家财政收入的主要来源，税务定义是国家实现其职能的物质基础税务是指国家为了实现其职能，按照法律规定，向企业或个人无偿征收实物或货币以取得财政收入的一种方式税务的基本特征税务具有无偿性、强制性、固定性的特点，是国家凭借政治权力进行的分配税务的种类01020304所得税流转税财产税行为税个人所得税、企业所得税等增值税、消费税、关税等房产税、契税等印花税、车船税等税务的作用010203组织财政收入调节经济维护国家权益税务是国家财政收入的主通过调整税率、税收优惠通过征收关税、消费税等要来源，为国家提供了稳政策等手段，税务可以调手段，税务可以保护国家定的财政收入，保障了国节经济活动，促进产业结利益，维护国家经济安全家职能的实现构调整和经济发展02税务登记税务登记的概念税务登记是纳税人向税务机关申报税务、接受税务管理的法定程序，是纳税人依法履行纳税义务的依据税务登记是税务机关对纳税人进行税收管理的基础工作，通过税务登记，税务机关可以掌握纳税人的基本情况和税源分布，对纳税人的纳税行为进行监督和管理税务登记是保障国家税收收入、维护税收公平、促进经济和社会发展的必要手段税务登记的种类按照税务登记的对象，可以分为按照税务登记的内容，可以分为按照税务登记的地域范围，可以单位税务登记和个人税务登记开业税务登记、变更税务登记、分为总机构税务登记和分支机构注销税务登记、停业税务登记等税务登记税务登记的流程01020304税务机关对纳税人提交纳税人按照规定办理纳纳税人向当地税务机关税务机关为纳税人颁发的资料进行审核，确认税申报、缴纳税款等手提出税务登记申请，并税务登记证，并建立纳纳税人的身份和纳税资续，并接受税务机关的提交相关资料税人档案格管理和监督03纳税申报纳税申报的概念纳税申报纳税申报的种类是指纳税人按照税法规定的期按纳税期限可分为按期申报和限和内容，向税务机关提交有按次申报；按征收项目可分为关纳税事项书面报告的行为综合申报和单项申报纳税申报的意义纳税申报的流程是纳税人履行纳税义务的法定纳税人进行申报准备、填写申手续，也是税务机关依法征收报表、报送申报表、缴纳税款税款的基础工作等步骤纳税申报的种类按期申报按次申报根据纳税人的生产经营情况，按月、季、半根据纳税人的生产经营情况，按每次取得收年、年为一个纳税期限进行申报入或发生应税行为时进行申报综合申报单项申报纳税人将一个纳税期限内所有应税项目的所纳税人针对某一特定应税项目进行单独申报得额汇总，进行一次性申报纳税申报的流程纳税人进行申报准备填写申报表纳税人需要准备好相关的税务资料，纳税人根据税法规定填写相应的纳税如税务登记证、财务报表等申报表，并确保数据的真实性和准确性报送申报表缴纳税款纳税人将填好的申报表报送至税务机纳税人按照税务机关的要求，及时缴关，可以选择现场报送或网上报送纳应缴税款，确保税款及时入库04税务筹划税务筹划的概念税务筹划定义税务筹划目的税务筹划是指纳税人在法律规定的范税务筹划的目的是通过合理合法的方围内，通过合理安排和调整自己的纳式减少纳税人的税收负担，提高经济税事务，以达到减少税收负担、实现效益税收最小化的经济行为税务筹划主体税务筹划的主体是纳税人，包括个人、企业、组织等税务筹划的方法合理利用税收优惠政策调整生产经营活动纳税人可以通过合理利用税收优惠政策，纳税人可以通过调整生产经营活动，如改降低应纳税额变经营方式、调整产品结构等，以达到节税的目的资产重组与兼并合理利用会计处理方法纳税人可以通过资产重组与兼并等方式，纳税人可以通过合理利用会计处理方法，优化资源配置，降低税负如选择适当的存货计价方法、折旧方法等，以实现节税的目的税务筹划的意义提高经济效益通过税务筹划，纳税人可以合理合法地降低税收负担，提高经济效益增强法律意识税务筹划必须在法律规定的范围内进行，这要求纳税人必须熟悉和掌握相关法律法规，从而增强法律意识促进税收法治建设税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税收法律制度优化资源配置通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力05税务检查与审计税务检查的概念税务检查的定义税务检查的目的税务检查的范围税务检查是指税务机关依确保纳税人正确履行纳税包括纳税人的纳税申报、法对纳税人履行纳税义务义务，维护税收秩序，打税款缴纳、发票使用、财的情况进行检查和监督的击偷税、逃税等违法行为，务核算等方面一种税收管理活动保障国家税收收入税务审计的概念税务审计的定义税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性、合法性和准确性的一种税收管理活动税务审计的目的发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正，提高纳税人的纳税遵从度税务审计的范围包括纳税人的财务报表、纳税申报、税款缴纳等方面税务检查与审计的流程准备阶段实施阶段确定检查或审计对象，收集相关信息和资料，进行现场检查或审计，收集证据，核实情况制定检查或审计计划报告阶段处理阶段撰写检查或审计报告，提出处理意见和建议，对违法行为进行处理，包括行政处罚、移送报送相关领导和部门司法机关等THANKS。