江苏财法课件第1章

江苏财法课件第1章•引言contents•财税法概述•财税法的基本原则目录•财税法的法律体系•财税法与相关法律的关系01引言CHAPTER课程背景010203当前经济形势法律法规的复杂性培训需求随着全球化和数字化的发财税法规涉及面广，更新企业和个人对财税法规培展，财税法规在经济活动频繁，需要专业人员具备训的需求日益增长，以提中的作用越来越重要较高的法律素养和实务能高财税合规意识和实务操力作能力课程目标掌握财税法规的基本概念和原则01学员能够了解财税法规的基本框架和核心概念，掌握财税法规的基本原则提高实务操作能力02学员通过案例分析和实践操作，提高解决实际问题的能力，能够熟练运用财税法规进行合规操作培养法律素养和职业道德03学员在学习过程中培养财税法规的法律素养和职业道德，树立正确的法律观念和职业操守02财税法概述CHAPTER财税法定义财税法定义财税法的调整对象财税法的特点财税法是调整财政税收关财税法主要调整政府与纳财税法具有强制性、无偿系的法律规范的总称，是税人之间的财政税收关系，性和固定性的特点，是国公法领域中的重要分支包括税收征纳关系、财政家财政税收活动的法律保收入分配关系等障财税法的重要性维护国家财政税收秩序促进经济和社会发展财税法通过规范财政税收行为，保障财税法通过合理的税收政策和财政支国家财政税收秩序的正常运行，维护出政策，促进经济和社会的发展，调国家利益和社会公共利益节社会财富分配，维护社会公平正义保障纳税人合法权益财税法不仅保障国家的财政税收收入，同时也保护纳税人的合法权益，防止税收征纳过程中的不公和侵权行为财税法的历史发展古代财税法近代财税法现代财税法古代财税法以土地和人口为基础，随着资本主义经济的发展，近代现代财税法更加注重公平和效率税收形式以实物和力役为主，财财税法开始出现，以个人所得税、的平衡，建立了较为完善的税收税法主要表现为习惯法和行政规公司所得税等直接税为主，同时法律体系和财政支出管理制度，章建立了较为完善的财税法律制度加强了对财政税收的监管和透明度要求03财税法的基本原则CHAPTER税收法定原则税种法定原则这就是说，一个税种必定相对应于一税种法律；一个税种必定相对应于一税种行政法规，要且仅依法律及行政法的规定才能设置和征收，主体、客体、权利义务等税收要素，都要求法律明确规定税收要素法定原则这指的是税收要素以及税务主管机关对纳税人权利义务的确定都必须而且仅仅由法律作出规定，行政法规、地方性法规都不得对此作出任何变更如纳税期限、纳税地点、减免税的情形和方法、税务争议的救济途径等程序法定原则其基本内容包括税务争议的救济只能由人民法院进行司法判断以及税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序即纳税主体不服税务机关征税决定以及行政处罚或者行政复议决定有权向人民法院起诉，在起诉之前须经复议（复议前置）税收法定原则实体从旧，程序从新原则即实体税法不具备溯及力，而程序性税法却具备溯及力在纳税主体和税务机关因为纳税问题发生争议以及由此引发的诉讼中，人民法院只能依据程序性税法作出判决纳税人合法权益保护原则在税务争议中，纳税主体依法纳税即履行了其法律义务，依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利，人民法院依法享有监督权税收公平原则•税收公平原则是关于税收负担必须在纳税人之间公平分配的原则税收公平原则的具体应用，主要表现在以下两个方面第一，在设置税种和确定每个税种的构成要素时，必须体现公平的原则精神第二，在税制运行过程中，必须坚持公平的原则税收效率原则•税收效率原则是指税收活动要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率其具体要求表现在以下方面第一，节约行政开支，提高征税效率；第二，促进资源的优化配置和经济机制的有效运行；第三，正确引导纳税人的经济行为，使之符合宏观经济管理的要求04财税法的法律体系CHAPTER税收法律税收法律是由全国人民代表大会及其税收法律在税收法律制度中具有最高常务委员会制定的规范性文件，具有地位，其他有关税收的规范性文件不最高的法律效力，是税收法律制度的得与税收法律相抵触主体税收法律的立法程序和普通法律的立税收法律的效力高于行政法规、地方法程序相同，需要经过起草、审议、性法规和部门规章表决等程序税务行政法规税务行政法规是由国务院根据宪法和法律制定的规范性税务行政法规的制定必须符合宪法和法律的规定，不得文件，是税收法律制度的重要组成部分与税收法律相抵触税务行政法规的效力高于地方性法规和部门规章，但低税务行政法规的制定程序与普通法律的制定程序相同，于税收法律需要经过起草、审查、决定和公布等程序税务部门规章和税收规范性文件税务部门规章是由国务院财政部门制定的规范性文件，其内容主要是对税收法律的细化和解释，以及规定税务机关和其他部门的职责等税收规范性文件是由国务院有关部门或省级税务机关制定的规范性文件，其内容主要是对税收法律的补充和具体化，以及规定税收征管的具体操作程序等税务部门规章和税收规范性文件的效力低于税收法律和税务行政法规，但具有法律效力，是税务机关进行税收征管的重要依据05财税法与相关法律的关系CHAPTER财税法与经济法的关系财税法是经济法的重要组成部分，与经济法存在密切的联系财税法规范了财政收入和支出的法律关系，保障了国家财政的稳定和经济的健康发展经济法则是调整经济关系的法律规范，财税法在其中扮演着规范财政行为、保障经济秩序的重要角色财税法与经济法的调整对象相似，都涉及到国家经济生活的各个方面财税法主要规范财政收支行为，而经济法则更广泛地调整各种经济关系，包括市场主体、市场秩序、宏观调控等两者相互配合，共同维护经济的稳定和发展财税法与行政法的关系财税法与行政法之间存在密切的联系财税法涉及到国家财政收入的征收和管理，而这些活动通常需要行政机关的参与和执行行政机关在财税征收和管理中扮演着重要的角色，因此财税法与行政法的联系非常紧密行政法为财税法的实施提供了法律基础和保障财税法中的许多规定都需要行政机关的执行和监督，行政机关的活动也需要在法律的框架内进行财税法与行政法的相互配合，有利于保障国家财政的稳定和经济的健康发展财税法与民商法的关系财税法与民商法之间存在一定的联系，但也有明显的区别民商法主要调整平等主体之间的财产关系和人身关系，而财税法则主要规范国家财政收支行为虽然两者的调整对象不同，但它们之间也存在一定的联系例如，在民商法中，税收债权债务关系需要遵守财税法的规定；而在财税法中，也需要考虑到民商法的相关规定，如财产权、合同等因此，两者需要相互配合，共同维护经济的稳定和发展THANKS感谢观看。