税务稽查业务培训课件

税务稽查业务培训课件•税务稽查概述目•税务稽查法律法规录•税务稽查实务操作•税务稽查案例分析•税务稽查风险防范与应对CONTENTS01税务稽查概述CHAPTER税务稽查的定义税务稽查的定义税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查、监督和处理的行政执法活动税务稽查的主体各级税务机关设立的税务稽查机构税务稽查的对象纳税人、扣缴义务人税务稽查的范围纳税人、扣缴义务人的纳税申报、税款征收、发票领用等涉税事项税务稽查的目的和意义确保税收征管的合法性和提高纳税遵从度维护税收公平和社会公正促进经济发展和社会进步规范性通过对纳税人的纳税申报、税通过税务稽查，促使纳税人自通过税务稽查，确保税收公平通过税务稽查，保障国家财政款征收、发票领用等涉税事项觉遵守税法，履行纳税义务，和社会公正，防止和打击各种收入，为经济发展和社会进步进行检查和监督，确保税收征提高纳税遵从度，减少税收流涉税违法行为，维护正常的税提供有力支撑管的合法性和规范性，防止和失收秩序和社会经济秩序打击各种涉税违法行为税务稽查的流程和内容检查处理对稽查对象进行现场检查，收对构成违法行为的当事人依法集证据，查明涉税问题进行处理，包括罚款、加收滞纳金等选案审理执行根据税收风险评估结果、举报对检查中发现的涉税问题进行对处理决定进行强制执行或申线索等信息，确定稽查对象分析、审理，确定是否构成违请强制执行法行为02税务稽查法律法规CHAPTER税务稽查相关法律法规01020304《中华人民共和国税收征收管《中华人民共和国增值税暂行其他相关税法及实施细则《中华人民共和国企业所得税理法》条例》法》税务稽查法律责任纳税人未按规定报送纳税资料、偷税、逃税、骗税等违法行为应税务机关在税务稽查中应遵守的未按规定设置账簿、未按规定保承担的法律责任程序和规范存凭证等违法行为应承担的法律责任税务稽查法律救济纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼纳税人对税务机关作出的行政许可决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼纳税人对税务机关作出的其他具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼03税务稽查实务操作CHAPTER税务稽查证据收集与保全证据收集明确税务稽查所需证据种类，包括账簿、凭证、合同、发票等，确保全面、准确收集证据保全措施对收集的证据进行分类、编号、拍照或录像，确保证据的真实性、完整性和有效性税务稽查案件审查与处理案件审查对收集的证据进行审查，判断是否存在偷税、逃税、骗税等违法行为，确定违法事实和性质处理决定根据审查结果，依法作出处理决定，包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等措施税务稽查文书制作与送达文书制作根据处理决定，制作税务稽查文书，包括税务处理决定书、税务行政处罚决定书等文书送达确保文书送达当事人，并保留送达回证，确保文书生效并产生法律效力04税务稽查案例分析CHAPTER某企业增值税稽查案例01020304案例概述稽查过程问题发现处理结果某企业涉嫌偷税漏税，被税务税务部门对该企业近三年的财稽查发现该企业存在虚开增值税务部门对该企业进行了罚款、部门进行增值税稽查务报表、进项抵扣凭证、销项税专用发票、少计收入等偷税追缴税款等处理，并对相关责发票等资料进行了全面核查行为任人进行了处罚某企业所得税稽查案例案例概述问题发现某企业在所得税汇算清缴时，稽查发现该企业存在多列支成未按规定进行税前扣除，被税本、少计收入等避税行为务部门进行所得税稽查稽查过程处理结果税务部门对该企业近一年的所税务部门对该企业进行了补缴得税申报表、成本费用凭证等税款、罚款等处理，并对相关资料进行了详细核查责任人进行了处罚某企业个人所得税稽查案例案例概述稽查过程某企业高管涉嫌偷逃个人所得税，被税务部门对该高管的个人所得税申报税务部门进行个人所得税稽查表、工资单、奖金发放凭证等资料进行了全面核查问题发现处理结果稽查发现该高管存在未按规定申报个税务部门对该高管进行了补缴税款、人所得税、少计收入等偷税行为罚款等处理，并对相关责任人进行了处罚05税务稽查风险防范与应对CHAPTER税务稽查风险识别与评估税务稽查风险识别识别潜在的税务风险点，如税收政策变动、企业财务核算不规范等税务稽查风险评估对识别出的风险点进行量化评估，确定风险等级和影响程度税务稽查风险防范措施建立健全内部控制制度关注税收政策变动规范财务管理流程，强化内部监督，及时了解和掌握税收政策变动情况，降低人为失误和舞弊风险提前做好应对措施，降低政策风险定期自查与整改企业应定期进行自查，发现问题及时整改，消除潜在的税务风险隐患税务稽查风险应对策略积极配合税务稽查工作企业应积极配合税务稽查工作，提供真实、完整的资料和信息建立应急预案针对可能出现的税务稽查风险，制定应急预案，确保能够迅速应对和化解风险强化沟通与协调加强与税务机关的沟通与协调，及时解决涉税争议和问题，降低沟通风险THANKS感谢您的观看。