税务稽查标准课件

税务稽查标准课件•税务稽查概述•税务稽查流程•税务稽查内容CATALOGUE•税务稽查方法与技巧目录•税务稽查案例分析•税务稽查建议与展望01CATALOGUE税务稽查概述税务稽查的定义税务稽查的定义税务稽查的主体税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴各级税务机关设立的稽查局义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查、监督和行政执法行为税务稽查的对象税务稽查的范围纳税人、扣缴义务人涉及税种多、范围广，包括流转税、所得税、财产税等税务稽查的目的和意义01020304确保税收征管秩序提高纳税遵从度保障国家财政收入促进社会公平正义通过税务稽查，打击偷税、逃通过税务稽查，促使纳税人自通过税务稽查，确保税收及时、通过税务稽查，维护税收公平，税等违法行为，维护税收征管觉遵守税法，提高纳税遵从度足额入库，为国家财政收入提促进社会公平正义秩序供保障税务稽查的法律依据01020304《中华人民共和国税收《中华人民共和国增值《中华人民共和国企业其他相关法律法规和规征收管理法》明确了税暂行条例》规定了所得税法》规定了企章如《中华人民共和税务稽查的法律地位和增值税稽查的具体内容业所得税稽查的具体内国税收违法案件举报管职责和要求容和要求理办法》等02CATALOGUE税务稽查流程稽查选案选案方法根据风险评估、举报线索、上级交办等不同来源，采用计算机辅助选案或人工选案方式，确定待稽查对象立案标准对符合立案条件的纳税人、扣缴义务人进行立案，并下达《税务稽查立案通知书》稽查实施010203现场取证询问调查稽查方法收集与案件相关的证据材对涉案人员进行询问，了采用实地检查、调取账簿料，包括账簿、凭证、合解涉案情况，并制作询问资料、查询存款账户等方同、发票等笔录式进行稽查稽查审理审理内容对稽查实施阶段收集的证据材料进行审查，确定是否存在税收违法行为及违法事实审理程序按照法定程序进行审理，确保审理工作的合法性和公正性稽查执行执行通知根据审理结果，下达《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》强制执行对逾期不履行税务处理决定的纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施，确保税款及时入库03CATALOGUE税务稽查内容纳税人主体资格核实总结词核实纳税人的主体资格是税务稽查的基础步骤，确保纳税人具备合法经营资质详细描述检查纳税人的营业执照、税务登记证等证照是否齐全、是否在有效期内，以及是否符合相关行业准入要求同时，核实纳税人的实际经营地址与登记地址是否一致，防范虚报地址等违法行为纳税申报审查总结词纳税申报是税务稽查的重要环节，通过对纳税申报表的审查，确保纳税人如实申报、依法纳税详细描述核对纳税申报表中的数据是否真实、完整，与实际经营情况相符检查纳税申报表是否按照规定时限报送，以及是否存在逾期申报、少报、漏报或虚报税款等违法行为发票使用情况检查总结词发票使用情况检查是保障税收征管秩序的重要手段，确保纳税人合规使用发票、防止偷税漏税行为详细描述核查纳税人所使用发票的来源是否合法、是否存在伪造、变造发票等行为同时，检查发票开具内容是否真实、完整，防范虚假交易和虚开发票等问题纳税担保情况检查总结词详细描述纳税担保情况检查旨在确保纳税人按照核实纳税人在纳税期限内是否按照规定提规定提供纳税担保，保障国家税收安全供了纳税担保，如银行保函、财产抵押等VS同时，对纳税担保的有效性进行审查，防范担保不足或虚假担保等问题其他税务事项检查总结词其他税务事项检查是对纳税人日常经营过程中涉及的税务事项进行全面梳理和审查详细描述包括对纳税人税务登记信息变更的核实、税务行政处罚记录的检查、以及与关联方交易的涉税问题审查等通过全面梳理和审查，确保纳税人依法合规经营，防范潜在的涉税风险04CATALOGUE税务稽查方法与技巧稽查方法实地调查关联分析通过现场检查企业账簿、凭证、对企业与其他经济组织的经济报表等资料，核实企业纳税申往来关系进行调查，发现涉税报的真实性问题数据分析举报受理利用税务系统数据，对企业涉接受群众举报，对涉税问题进税数据进行分析，发现疑点问行调查核实题稽查技巧证据保全合理怀疑在稽查过程中，要确保证据的完整性和真实对企业存在的涉税问题保持敏感，及时发现性，防止证据灭失并深入调查高效沟通灵活应对与企业负责人和财务人员进行有效沟通，了根据实际情况，灵活调整稽查策略和方法解实际情况常见问题处理应对企业不配合情况处理证据不足问题在稽查过程中，如遇到企业不配合的如证据不足，应进一步调查取证，或情况，应依法采取强制措施或寻求法考虑采取其他合法手段获取证据律援助处理涉税争议问题处理违法犯罪问题如对企业涉税问题存在争议，应依法如发现企业存在违法犯罪行为，应依进行听证或诉讼解决法移送司法机关处理05CATALOGUE税务稽查案例分析偷税案例分析总结词偷税是指纳税人采取非法手段，不缴或少缴应纳税款的行为详细描述偷税是一种常见的税收违法行为，通常涉及伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入等手段偷税行为不仅损害国家利益，也破坏了税收公平原则，对其他守法纳税人造成不公平的竞争环境虚开发票案例分析总结词虚开发票是指开具与实际经营业务情况不符的发票，目的是为了骗取税款或者非法牟利详细描述虚开发票是一种严重的税收违法行为，不仅损害国家税收利益，也扰乱了正常的经济秩序虚开发票通常涉及伪造、变造、篡改发票等手段，目的是为了骗取税款或者非法牟利这种行为不仅违反了税收法律法规，还可能触犯刑法，受到严厉的法律制裁其他违法违规案例分析总结词详细描述除了偷税和虚开发票外，还有许多其他违法这些违法违规行为同样严重损害国家税收利违规行为，如骗取出口退税、少缴非居民企益，破坏了税收公平原则，对守法纳税人造业所得税等成不公平的竞争环境税务部门将继续加大对违法违规行为的打击力度，维护税收公平和税收秩序，保障国家税收利益不受侵害06CATALOGUE税务稽查建议与展望提高稽查人员素质稽查人员培训稽查人员职业道德教育定期组织稽查人员参加培训，提高其加强稽查人员的职业道德教育，培养专业知识和技能水平，确保稽查工作其良好的职业操守和责任心，确保其的准确性和有效性依法依规开展工作稽查人员考核建立完善的考核机制，对稽查人员进行定期考核，激励其不断提高自身素质和工作能力加强信息化建设建立信息化管理系统利用信息技术手段，建立完善的信息化管理系统，实现稽查工作的信息化、自动化和智能化数据挖掘与分析利用大数据技术，对涉税数据进行挖掘、分析和处理，为稽查工作提供有力支持信息化安全保障加强信息化安全保障工作，确保涉税数据的安全性和保密性完善法律法规体系法律法规修订01根据实际情况，对相关法律法规进行修订和完善，为税务稽查工作提供更加明确的法律依据法律法规宣传与教育02加强对税务人员的法律法规宣传与教育，提高其法律意识和遵法意识法律法规执行与监督03加强对法律法规执行情况的监督和检查，确保各项法律法规得到有效执行THANKS感谢观看。