管理会计课件第8章全面预算

管理会计课件第8章全面预算目录•全面预算概述•全面预算的编制•全面预算的实施与控制•全面预算的绩效评估•全面预算的未来发展01全面预算概述全面预算的定义全面预算是企业为实现其战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体安排它是一种系统化的管理工具，通过预测未来经济状况，制定计划并分配资源，以实现企业目标全面预算的特性全面性战略性全面预算涉及企业的各个部门全面预算与企业战略目标紧密和各个方面，包括销售、生产、相连，是实现战略目标的重要采购、财务等，强调整体性工具预测性控制性全面预算基于对未来经济状况全面预算为企业提供了一种控的预测，通过制定计划来应对制机制，通过预算执行情况的不确定性分析和调整，确保企业目标的实现全面预算的重要性提高企业战略执行力通过全面预算将企业战略目标分解为优化资源配置具体计划和行动方案，确保各部门协同工作，提高战略执行力全面预算对企业的资源进行合理分配，确保资源的高效利用，提高企业的经济效益强化内部控制全面预算为企业提供了一种内部控制促进绩效考核机制，通过对预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正偏差，确保企全面预算为企业绩效考核提供了依据业运营的合规性和有效性和标准，通过与预算目标的比较和分析，对各部门和员工的业绩进行客观评价02全面预算的编制全面预算的编制流程确定预算目标制定预算方案根据企业战略规划和年度计划，制定根据预算目标，制定详细的预算方案，明确的预算目标包括收入、成本、费用等各项预算审批与调整执行与监控将预算方案提交给上级领导审批，并在预算执行过程中，对实际数据与预根据审批意见进行调整和完善算数据进行监控和对比分析，及时发现问题并采取措施全面预算的编制方法固定预算弹性预算根据历史数据和经验，预测未来一段时间内根据业务量变化情况，制定一系列的预算方的预算数据案，以适应不同业务量下的需求零基预算滚动预算从零开始，逐项审议各项费用开支的必要性、根据实际执行情况，不断调整和修正预算数合理性及数额大小，从而确定预算据，使预算更加符合实际情况全面预算的编制工具Excel电子表格利用Excel电子表格进行数据处理和数据分析，方便快捷专业预算管理软件利用专业预算管理软件进行预算编制、审批、监控等全过程管理，提高管理效率云计算平台利用云计算平台进行数据存储、处理和分析，实现数据共享和协同工作03全面预算的实施与控制全面预算的实施010203预算目标的确定预算编制预算审批与下达根据企业战略规划和经营目标，按照层级和部门，将预算目标分经过审批后，将预算计划下达至制定具体的预算目标，包括收入、解为具体的预算计划，并确保各各部门，作为日常经营和决策的成本、利润等关键指标部门充分参与和沟通依据全面预算的控制预算执行监控预算调整预算考核与激励定期收集各部门预算执行情况的根据实际情况和变化，对预算进建立预算考核体系，对各部门和数据，进行对比和分析，及时发行适时调整，以保持预算的合理个人的预算执行情况进行考核，现偏差和问题性和有效性并采取相应的激励措施全面预算的调整与优化预算反馈与总结01在预算执行过程中，及时收集各部门的反馈意见和建议，对预算进行总结和评估预算优化02根据反馈和评估结果，对预算进行调整和优化，以提高预算的合理性和可操作性持续改进03将预算的调整和优化作为持续改进的过程，不断完善和提高全面预算管理水平04全面预算的绩效评估全面预算的绩效评估标准财务指标非财务指标包括收入、利润、成本等财务数据，用于如客户满意度、内部流程效率、员工满意评估企业的财务状况和经营成果度等，用于评估企业的非财务绩效行业指标战略目标根据企业所处行业的特点，制定符合行业依据企业的战略规划，将战略目标分解为标准的绩效评估标准具体的绩效评估标准全面预算的绩效评估方法对比分析法因素分析法将实际绩效与预算目标、历史数据、行业标通过分析影响绩效的各种因素，找出关键因准等进行对比，以评估绩效水平素并进行优化综合评分法标杆法对各项绩效指标进行评分，并加权平均得出以行业内领先企业的绩效为标杆，不断学习综合绩效评分和赶超全面预算的绩效评估结果应用激励与约束机制根据绩效评估结果，实施奖励或惩罚措施，激励员工提升绩效战略调整根据绩效评估结果，对企业战略目标进行适时调整资源配置优化根据绩效评估结果，优化企业资源分配，提高资源使用效率持续改进根据绩效评估结果，发现存在的问题和不足，持续改进和优化管理流程05全面预算的未来发展全面预算的发展趋势智能化分析借助人工智能和机器学习技术，全数字化转型面预算将能够进行智能化分析，为企业提供更精准的预测和决策支持随着大数据、云计算等技术的发展，全面预算将逐渐实现数字化转型，提高数据处理能力和效率动态化调整未来全面预算将更加注重动态调整，根据市场变化和企业战略调整预算方案，提高预算的灵活性和适应性全面预算的创新应用自动化编制通过自动化工具和软件，实现预算编制的自动化，提高编制效率和准确性实时监控与调整借助实时数据采集和分析工具，对预算执行情况进行实时监控和调整，确保预算目标的实现跨部门协同加强跨部门之间的沟通和协作，实现资源共享和信息互通，提高预算管理的整体效果全面预算的未来展望战略导向全面预算将更加注重战略导向，与企业战略目标1紧密结合，为实现企业长期发展提供有力支持精细化运营随着市场竞争的加剧，全面预算将更加注重精细2化运营，优化资源配置，提高企业运营效率和盈利能力持续改进全面预算将不断进行自我完善和改进，以适应不3断变化的市场环境和企业需求，为企业持续发展提供保障THANKS感谢观看。