《审计学教程》课件

《审计学教程》ppt课件2目录CONTENTS•审计学概述•审计程序与技术•财务报表审计•内部控制审计•风险基础审计方法•审计报告与审计责任01审计学概述审计的定义与特点总结词审计的定义、特点详细描述审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营它通过系统的、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，以帮助组织实现其目标审计的特点包括独立性、客观性、确认和咨询性质，以及对风险管理、控制和治理过程的评价审计的分类总结词审计分类详细描述审计可以根据不同的标准进行分类，如按照审计主体可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照审计目标可以分为财务报表审计、内部控制审计和合规性审计；按照审计方式可以分为事后审计、事中审计和事前审计审计的目标和原则总结词审计目标和原则详细描述审计的目标是帮助组织实现其目标，具体包括提供可信的、公正的、准确的信息，以帮助决策者做出正确的决策同时，审计还旨在提高组织的透明度和问责制，促进组织的治理和管理水平的提升审计的原则包括独立性、客观性、公正性和准确性这些原则是保证审计工作质量的重要基础02审计程序与技术审计计划010203审计计划的概念审计计划的内容审计计划的作用审计计划是对审计工作的包括审计目标、审计范围、确保审计工作有序进行，预先规划和安排，是审计审计资源分配、审计时间提高审计效率和效果，降工作顺利进行的前提和基安排等低审计风险础审计证据审计证据的概念审计证据的获取方式审计证据是审计人员在审计过程中收通过询问、观察、检查、重新计算等集和使用的各种资料，用于证明审计方法获取事项的真实性和合规性审计证据的种类包括书面证据、口头证据、实物证据、环境证据等审计工作底稿审计工作底稿的概念审计工作底稿是审计人员在审计过程中记录和整理的各种资料和信息的总称审计工作底稿的内容包括被审计单位的基本情况、审计计划、审计程序、审计证据等审计工作底稿的作用用于记录和证明审计事项的真实性和合规性，为撰写审计报告提供依据审计方法审计方法的概念01审计方法是指审计人员在审计过程中所采用的各种手段和技术的总称常见的审计方法02包括抽样法、分析法、审阅法、盘存法等审计方法的选用原则03根据具体情况选择合适的审计方法，以提高审计效率和效果03财务报表审计财务报表审计的目标和范围财务报表审计的目标对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果财务报表审计的范围审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明财务报表审计的程序审计计划阶段确定审计对象、审计范围、审计时间和审计人员等，制定审计计划审计实施阶段根据审计计划进行现场调查、取证、分析等，形成审计工作底稿审计报告阶段根据审计结果编写审计报告，向企业提出意见和建议，并报送相关监管部门财务报表审计的内容资产审计负债和所有者权益审计对企业资产的真实性、完整性和价值进行对企业负债和所有者权益的合法性、合规审计，包括对存货、固定资产、无形资产性和真实性进行审计，包括对长短期借款、等的盘点和价值评估应付账款、实收资本等的核实和确认收入和成本费用审计利润及分配审计对企业收入和成本费用的合规性、公允性对企业利润及分配的合法性、合规性和真和真实性进行审计，包括对主营业务收入、实性进行审计，包括对净利润、利润分配成本费用等的核查和调整等的审核和调整04内部控制审计内部控制的定义与要素总结词详细描述内部控制的定义、要素及其相互关系内部控制是指企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，这些要素相互关联、相互影响，共同构成企业内部控制系统内部控制的审计程序总结词详细描述内部控制审计的程序及其重要性内部控制审计是对内部控制设计和运行的有效性进行审计的过程审计程序主要包VS括了解被审计单位的内部控制情况、评估控制风险、进行符合性测试和综合评价等步骤这些程序对于确保内部控制的有效性、防止财务报表错报和保护资产安全具有重要意义内部控制的审计内容要点一要点二总结词详细描述内部控制审计的主要内容及其实施方法内部控制审计的内容主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素的审计在实施审计时，应重点关注被审计单位的相关内部控制制度是否健全、关键控制点是否得到有效执行、内部监督机制是否完善等方面同时，还需要关注内部控制制度与实际操作的符合程度，以及是否存在重大缺陷或舞弊风险等问题05风险基础审计方法风险基础审计方法的定义与特点0102030405风险基础审计方以风险为导向重视数据分析强调审计程序个重视沟通和协作法的定义性化风险基础审计是一种以评风险基础审计的核心是评风险基础审计强调对被审风险基础审计要求根据被风险基础审计强调审计人估审计风险为核心，以风估和降低审计风险，通过计单位的数据进行分析，审计单位的具体情况，设员与被审计单位管理层和险为导向，将审计资源分了解被审计单位及其环境，通过数据分析识别异常和计和实施个性化的审计程内部其他相关人员的沟通配到最需要的地方，以提识别和评估重大错报风险，趋势，从而发现潜在的错序，以提高审计效率和效和协作，以更好地了解被高审计效率和效果的一种设计和实施适当的审计程报和舞弊行为果审计单位的环境和风险审计方法序，以降低审计风险至可接受的低水平风险基础审计方法的程序风险评估程序控制测试程序包括了解被审计单位及其环境、识别包括测试被审计单位内部控制的有效和评估重大错报风险性，评估控制风险实质性程序总结和报告程序包括实施细节测试和实质性分析程序，包括汇总审计结果、形成审计意见、以获取充分、适当的审计证据，支持编制审计报告等审计结论风险基础审计方法的应用在金融行业中的应用银行、证券公司、保险公司等金融机构可以利用风险基础审计方法，对客户的风险进行评估和管理，提高风险管理水平在制造业中的应用制造业企业可以利用风险基础审计方法，对生产、采购、销售等环节的风险进行评估和管理，提高企业的运营效率和效果在服务业中的应用服务业企业可以利用风险基础审计方法，对服务流程、服务质量、客户满意度等方面的风险进行评估和管理，提高服务质量和客户满意度06审计报告与审计责任审计报告的内容与格式审计报告的内容审计报告应包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等基本内容审计报告的格式审计报告的格式应按照规定的标准格式进行编写，包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等部分审计责任与法律责任审计责任审计人员应按照规定的职责、权限和程序进行审计工作，并对所出具的审计报告的真实性、准确性和完整性负责法律责任审计人员在履行职责过程中违反法律法规或职业道德规范，应承担相应的法律责任审计质量控制审计质量控制的意义审计质量控制是确保审计工作质量符合规定要求的重要保障，有利于提高审计工作的效率和效果审计质量控制的内容审计质量控制包括对审计计划、审计程序、审计证据和审计工作底稿等的质量控制感谢您的观看THANKS。