《审计学第一章》课件

《审计学第一章》ppt课件•审计学概述•审计基本概念目录•审计职业道德与法律责任•审计技术与方法•审计循环与报告•案例分析01审计学概述审计的定义与特点0102030405审计定义独立性客观性公正性审计目的审计是一种独立、客观、审计师在执行审计工作时审计师在审计过程中应保审计师应以公正的态度对审计的目的是通过对财务公正的监督和评价活动，必须保持独立，不受被审持客观，不受主观偏见或待所有利益相关者，不偏报表和其他信息的真实性、通过对财务报表和其他信计单位或其他外部因素的利益冲突的影响袒任何一方公允性和合规性进行检查息的真实性、公允性和合干扰和验证，帮助利益相关者规性进行检查和验证，以做出决策，并保障其权益增加企业价值和保障利益相关者的权益审计的起源与发展起源01审计起源于16世纪的意大利，当时由于海上贸易的繁荣，需要一种方法来验证财务报表的真实性和准确性发展02随着经济的发展和企业的壮大，审计逐渐发展成为一门专业学科，并形成了多种审计方法和准则影响03审计对于保障投资者权益、维护市场经济秩序和提高企业治理水平具有重要意义审计的分类与组织分类组织行业监管审计可以根据不同的标准进行分审计组织通常包括会计师事务所为了确保审计质量和职业道德水类，如财务报表审计、内部控制和内部审计机构会计师事务所平，各国政府和国际组织正在推审计、合规性审计等负责外部审计，内部审计机构则动对会计师事务所和审计师的监负责企业内部的审计工作管和认证要求02审计基本概念审计目标审计目标定义审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地或标准审计目标的分类按照审计主体，审计目标可分为民间审计目标、政府审计目标和内部审计目标审计目标的确定因素审计目标的确定受托经济责任关系、审计授权或委托人的需求以及审计环境的影响审计证据010203审计证据定义审计证据的分类审计证据的特征审计证据是指审计机关和审计证据按其存在形式审计证据的特征包括充分审计人员获取的，用以证（或称表现形式）可分为性、相关性和可靠性明审计事实和结论的一切实物证据、书面证据、口事实材料头证据和环境证据审计程序审计程序定义审计程序是指审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤审计程序的主要阶段包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和终结阶段各个阶段的主要工作内容准备阶段包括了解被审计单位的基本情况、签订业务约定书等；实施阶段包括对被审计单位的内部控制制度进行符合性测试和实质性测试等；报告阶段包括汇总审计测试结果、复核鉴证证据等，并编写和提交审计报告等审计风险审计风险定义检查风险检查风险是指某一认定存在错报，该审计风险是指财务报表存在重大错报错报单独或连同其他错报是重大的，而注册会计师发表不恰当意见的可能但注册会计师未能发现这种错报的可性能性重大错报风险重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性03审计职业道德与法律责任审计职业道德审计职业道德概述01审计职业道德是审计人员在从事审计工作时所应遵守的行为规范和道德原则它包括诚信、客观、独立、专业胜任能力和应有的关注等要素审计职业道德的作用02审计职业道德对于维护审计行业的声誉、提高审计质量、保护投资者和社会公众的利益具有重要作用同时，它也是审计人员履行职责、保持职业形象的基础审计职业道德的遵循03审计人员应当自觉遵守审计职业道德，在执业过程中保持高度的诚信和独立性，不受任何不当影响，客观、公正地开展工作审计法律责任审计法律责任概述审计法律责任是指审计人员在从事审计工作时因违反法律法规而依法应当承担的法律后果它包括行政责任、民事责任和刑事责任等类型审计法律责任的认定认定审计法律责任需要综合考虑多种因素，如审计人员在执业过程中的行为是否违反了法律法规、是否存在主观过错、是否造成了实际的损失等审计法律责任的防范为了防范审计法律责任，审计人员应当严格遵守法律法规和职业道德规范，保持高度的诚信和独立性，加强业务学习和培训，提高专业胜任能力审计准则审计准则概述审计准则的作用审计准则的执行审计准则是指导和规范审计人审计准则对于保证审计质量、审计人员在执业过程中应当严提高审计效率、减少审计风险员执业行为的准则和标准它格遵守审计准则，按照准则要具有重要作用同时，它也是包括一般准则、工作准则和报求开展工作，确保工作质量评估和衡量审计人员工作质量告准则等类型同时，会计师事务所也应当建的重要依据立健全内部质量控制制度，确保审计准则得到有效执行04审计技术与方法审计抽样技术审计抽样技术概述审计抽样技术是指审计人员在审计过程中，从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法审计抽样的种类审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样两种随机抽样是指按照随机原则从被审计总体中抽取样本，而非随机抽样则是指根据审计人员的经验和判断选取样本审计抽样的程序审计抽样的程序包括确定审计对象总体、确定样本规模、选取样本、对样本进行测试、推断总体特征等步骤分析性复核技术分析性复核技术概述分析性复核技术是指审计人员通过分析被审计单位的财务和经营数据，找出异常变动和趋势，以便发现潜在的错报和舞弊行为分析性复核的方法分析性复核的方法包括比率分析、趋势分析、结构分析和比较分析等这些方法可以帮助审计人员发现异常变动和趋势，进而发现潜在的错报和舞弊行为分析性复核技术的使用在使用分析性复核技术时，审计人员需要选择适当的财务和经营数据进行分析，并确定适当的比较基准和指标同时，审计人员还需要注意数据的可靠性和相关性，以及异常变动和趋势的可能原因内部控制制度评审技术内部控制制度评审技术概述01内部控制制度评审技术是指审计人员通过对被审计单位的内部控制制度进行评估和测试，以确定其可靠性和有效性的一种方法内部控制制度的要素02内部控制制度的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面审计人员需要对这些要素进行评估和测试，以确定内部控制制度的可靠性和有效性内部控制制度评审技术的使用03在使用内部控制制度评审技术时，审计人员需要了解被审计单位的内部控制制度，并选择适当的评估和测试方法同时，审计人员还需要注意内部控制制度的局限性，并考虑其可能对审计结论的影响05审计循环与报告审计计划阶段审计计划阶段概述审计计划阶段是审计工作的起点，主要任务是制定审计计划，明确审计目标、范围和资源分配审计计划的内容审计计划应包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间安排、审计方法等审计计划的作用审计计划有助于确保审计工作的顺利进行，提高审计效率和效果，降低审计风险审计实施阶段审计实施阶段概述审计实施阶段是根据审计计划，对被审计单位或1项目进行现场审查和测试，收集审计证据的过程审计实施的主要工作包括审查财务报表、凭证、合同等相关资料，进2行实地调查和访谈，以及运用分析性程序等审计实施阶段的注意事项应保持客观公正的态度，遵循法律法规和职业道3德规范，确保获取充分、适当的审计证据审计报告阶段审计报告阶段概述审计报告阶段是审计工作的最后阶段，主要任务是撰写审计报告，对审计结果进行汇总和评价审计报告的内容审计报告应包括审计概况、被审计单位基本情况、审计评价、审计发现及建议等审计报告的作用审计报告是向委托方提供关于被审计单位财务状况和经营成果的独立、客观、公正的评价意见06案例分析企业财务报表审计案例•总结词企业财务报表审计案例主要展示企业财务报表的审计过程和结果，包括审计计划、审计程序、审计发现和审计结论等•详细描述企业财务报表审计案例通常涉及一家公司的财务报表审计过程，包括审计计划、审计程序、审计发现和审计结论等在审计计划阶段，审计师需要了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、风险评估等，并确定审计重点和风险点在审计程序阶段，审计师会采取各种审计方法，如询问、观察、检查等，获取充分、适当的审计证据，以支持其审计结论在审计发现阶段，审计师会发现财务报表中存在的错报或舞弊等问题，并提出相应的处理意见和建议在审计结论阶段，审计师会根据审计发现和证据，出具审计报告，对财务报表的合法性、公允性和一致性发表意见政府审计案例•总结词政府审计案例主要展示政府机关或公共机构的审计过程和结果，包括预算执行、财政收支、建设项目等方面的审计•详细描述政府审计案例通常涉及政府机关或公共机构的财务报表和业务活动，包括预算执行、财政收支、建设项目等方面的审计在预算执行审计方面，审计师会对政府预算的编制、执行和调整进行审查，确保预算的合理性和合规性在财政收支方面，审计师会对政府的财政收入和支出进行审查，确保财政收支的合法性和规范性在建设项目方面，审计师会对政府投资的建设项目进行全过程跟踪审计，确保项目的合规性和效益性政府审计案例通常涉及较高的政治和社会关注度，因此需要更加严谨和细致的审计程序和方法社会审计案例•总结词社会审计案例主要展示会计师事务所对企事业单位的财务报表进行独立审查的过程和结果•详细描述社会审计案例通常涉及会计师事务所对企事业单位的财务报表进行独立审查的过程和结果在社会审计中，会计师事务所作为独立的第三方机构，接受企事业单位的委托，对其财务报表进行审查并发表意见审查过程中，会计师事务所需要采取一系列的审计程序和方法，包括询问、观察、检查等，以获取充分、适当的证据支持其意见社会审计案例通常涉及财务报表的公允性和合规性等方面的问题，对于维护投资者和社会公众利益具有重要意义同时，社会审计也是企业内部控制和风险管理的重要手段之一，有助于提高企业的治理水平和信息披露质量谢谢观看。