《审计学第三章》课件

《审计学第三章》ppt课件目录•审计学概述•审计的基本概念•审计程序与方法•财务报表审计•管理层声明书与审计报告•内部控制与风险管理Part审计学概述01审计学的定义审计学是一门研究审计现象及其规律的科学，旨在评估和鉴证各种信息，包括财务、运营和合规性等方面的信息审计学涉及到审计理论和实践两个方面，旨在提高财务报表的可靠性、保证内部控制的有效性以及促进良好的治理和道德规范审计学的发展历程审计学的发展可以追溯到古代的账房和会计实践，但现代审计学的发展主要始于19世纪初随着社会经济的发展和技术的进步，审计学不断演变和完善，以适应新的挑战和需求审计学的应用领域审计学在各个领域都有广泛的应用，包括企业、政府机构、非营利组织等审计师通过对财务报表、内部控制和合规性等方面的评估和鉴证，为组织提供独立的意见和建议，帮助组织实现其战略目标Part审计的基本概念02审计对象审计对象是指审计的客体，即审计对象的确定是审计工作开审计对象的选择应考虑组织规被审计单位审计对象包括企展的前提，是审计目标实现的模、业务性质、管理状况等因业、事业单位、政府机构等基础素，以确保审计工作的针对性和有效性审计目标审计目标是审计活动的目的和要求，是审计工作的指导思想审计目标包括真实性、合法审计目标的确定应与组织的发性、效益性三个方面，其中展战略和治理要求相一致，以真实性是基础，合法性是前确保审计工作为组织发展提供提，效益性是最终目的有力支持审计原则审计原则的遵循是保证审审计原则是审计工作开展审计原则包括独立性、客计工作权威性和公信力的的基本准则和规范，是保观性、公正性、合法性、关键，也是实现有效治理证审计质量的重要保障效益性等原则的重要手段审计证据审计证据是指审计人员在审计过审计证据包括书面证据、实物证审计证据的收集应遵循充分性、程中收集的各种资料和数据，用据、口头证据、环境证据等类型相关性和可靠性原则，以确保审于证明审计事项的真实性和合法计结论的准确性和可靠性性Part审计程序与方法03审计计划审计计划审计计划的目的审计计划的内容确定审计目标和范围，制确保审计工作有序、高效包括审计目标、审计范围、定审计策略和程序，以指地进行，提高审计效率和审计资源、审计时间安排、导审计人员执行审计任务效果，降低审计风险审计方法等审计实施审计实施根据审计计划，执行审计程序，收集审计证据，以支持审计结论和建议审计实施的方法包括检查、监盘、观察、查询、函证、计算和分析性程序等审计实施的步骤包括符合性测试和实质性测试，其中符合性测试主要关注内部控制的健全性和有效性，实质性测试主要关注财务报表的准确性和公允性审计报告审计报告汇总审计结果，提出审计结论和建议，向管理层或股东报告审计报告的内容包括引言、管理层声明、审计意见、建议和结论等审计报告的格式通常包括标题、收件人、引言、管理层责任、注册会计师责任、审计意见、建议和结论等部分Part财务报表审计04财务报表的构成资产负债表利润表反映企业在某一特定日期财务状反映企业在一定期间内经营成果况的报表，包括资产、负债和所的报表，包括收入、费用和利润有者权益等项目等项目所有者权益变动表现金流量表反映企业所有者权益增减变动的反映企业一定时期内现金流入和报表，包括股本、资本公积、盈流出的报表，包括经营活动、投余公积和未分配利润等项目资活动和筹资活动等财务报表的审计程序01020304初步业务活动风险评估程序控制测试实质性程序确定审计的前提条件是否了解被审计单位及其环境，测试被审计单位内部控制对财务报表进行详细的审得到满足，确定审计的固识别和评估财务报表重大的有效性，以确定内部控计，包括细节测试和实质有限制，评估财务报表重错报风险制对财务报表的影响程度性分析程序，以获取充分、大错报风险适当的审计证据财务报表的审计意见第二季度第一季度第三季度第四季度无保留意见保留意见否定意见无法表示意见表明财务报表在所有重表明财务报表在某些重表明财务报表在所有重表明审计人员无法获取大方面按照适用的财务大方面没有按照适用的大方面没有按照适用的充分、适当的审计证据报告编制基础编制，公财务报告编制基础编制，财务报告编制基础编制，以判断财务报表的合法允反映了被审计单位的但财务报表整体上还是导致财务报表无法反映性和公允性财务状况、经营成果和公允反映了被审计单位被审计单位的财务状况、现金流量的财务状况、经营成果经营成果和现金流量和现金流量Part管理层声明书与审计报告05管理层声明书总结词管理层声明书是审计过程中重要的法律文件，用于确认财务报表的准确性、完整性和合规性详细描述管理层声明书是由被审计单位的高级管理层签署的文件，用于确认财务报表的编制和公允反映，并保证财务报表不存在重大错报、漏报和虚假陈述该文件还包括管理层对财务报表的责任和义务的声明，以及对审计范围和程序的认可审计报告的内容与格式总结词审计报告是审计工作的重要成果，需要按照规定的格式和内容撰写，确保完整、准确、清晰地反映审计结果详细描述审计报告应包括标题、收件人、引言、管理层对财务报表的责任描述、注册会计师的责任描述、审计意见、注册会计师签名和盖章等基本要素此外，审计报告还应根据具体情况，在引言中说明审计背景、目的和范围，在意见部分对财务报表的准确性和公允性发表意见，并使用恰当的术语描述审计意见的类型审计报告的撰写要求要点一要点二总结词详细描述审计报告的撰写要求包括清晰、准确、客观、完整和及时在撰写审计报告时，应使用准确、客观的语言，避免使用等方面，以确保报告能够为使用者提供有用的信息模糊或含糊的措辞报告内容应完整，不遗漏任何重要的信息或事项同时，报告应及时发布，以确保使用者能够及时了解被审计单位的财务状况和经营成果此外，注册会计师还应当遵循职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，确保审计报告的真实、完整和合法性Part内部控制与风险管理06内部控制概述内部控制定义内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的过程内部控制目标确保企业经营活动的效率和效果、资产的安全、财务报告的可靠性以及遵循适用的法律法规内部控制的要素与目标控制活动制定和执行政策与程序，以帮助确保管理层关于降低风险和合理风险评估信息与沟通保证财务报表中确认的重大错报及时、准确、完整地收集、传递风险的指令得以执行识别和分析影响目标实现的风险，与内部控制相关的信息，确保信确定如何应对这些风险息在企业内部各层级之间进行有效的沟通和反馈控制环境监控包括治理结构、组织结构、权责对内部控制有效性进行持续监督，分配、人力资源政策和企业文化确保内部控制持续有效运行等风险管理概述风险管理定义企业风险管理是一个过程，由一个主体的董事会和管理层实施，旨在确定可能影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为组织目标的实现提供合理保证风险管理目标通过识别、评估和管理风险，将风险控制在可承受范围内，为实现组织目标提供合理保障风险管理的过程与方法收集关于潜在事项的信息，识别可能对主体产生影响的潜在事风险识别项对识别出的潜在事项进行定性和定量分析，评估其可能性和影风险评估响程度根据风险评估结果，选择合适的风险应对策略，如风险规避、风险应对风险降低、风险分担或风险承受持续监控已实施的风险管理措施的效果，及时调整风险管理策风险监控略，确保其与组织目标的实现保持一致THANKS感谢您的观看。