《审计证据的种类》课件

《审计证据的种类》ppt课件•审计证据的概述•审计证据的种类•审计证据的收集与整理CATALOGUE•审计证据的应用目录01审计证据的概述审计证据的定义审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中，为了判断被审计事项的真伪，而就地或按线索搜集，用以证实某种审计事项的客观事实特征客观性、相关性、充分性、合法性审计证据的重要性审计证据是审计人员审计证据是明确审计形成审计结论的基础责任的重要依据审计证据是发表审计意见和做出审计决定的依据审计证据的获取方法01020304对被审计单位的财务记询问被审计单位的管理对被审计单位的实物进利用专家的工作获取专录、业务记录和其他相人员和其他相关人员行实地观察和清查业意见关资料进行审查和复核02审计证据的种类实物证据总结词直接证明审计事项的客观存在详细描述实物证据通常是指通过审计人员亲自观察、实地盘点或清查所获得的，能够证明被审计事项真实存在的证据，如库存现金、存货、固定资产等书面证据总结词提供审计事项书面证明材料详细描述书面证据是指以书面形式存在的各种文件，如合同、发票、账簿、凭证等这些文件能够提供被审计事项的直接或间接证明，是审计证据的重要组成部分口头证据总结词口头提供审计事项信息详细描述口头证据通常是指被审计单位人员或其他相关人员口头提供的信息或证言，如询问、访谈等虽然口头证据较为脆弱，但在某些情况下，如关键人员的陈述或证言，也可能成为重要的审计证据环境证据总结词反映被审计单位及其环境状况的证据详细描述环境证据通常是指与被审计单位及其环境相关的信息，如内部控制制度、管理政策、经营状况等这些信息能够提供被审计事项的背景和环境，有助于审计人员更好地理解被审计事项并作出准确的判断03审计证据的收集与整理审计证据收集的原则01020304相关性可靠性充分性合法性收集的证据应当与审计目标相审计证据应当真实、可靠，能审计证据应当足够充分，能够审计证据的收集应当符合法律关，无关的信息不应纳入够反映实际情况支持审计结论法规和职业道德规范审计证据收集的方法观察函证实地观察相关情况，通过向第三方发出获取直接证据询证函，获取外部证据询问审查计算通过询问相关人员审查相关文件、记通过计算和分析数获取口头证据录等资料据，得出相关结论审计证据的整理与评价分类分析将收集到的审计证据按照类型、对筛选后的证据进行分析，得来源等进行分类整理出审计结论筛选评价筛选出与审计目标相关的、可对审计证据的可靠性、充分性、靠的、充分的证据相关性进行评价，确定其证明力04审计证据的应用审计证据在审计报告中的应用审计证据是审计报告的基础01审计报告是审计工作的最终成果，而审计证据则是审计报告的基础审计证据的充分性、适当性决定了审计报告的质量和可靠性审计证据用于支持审计意见02审计证据用于支持审计意见，包括保留意见、无保留意见、否定意见等审计人员需要根据审计证据的情况，对被审计单位的财务报表发表恰当的审计意见审计证据用于揭示重大错报风险03审计证据用于揭示财务报表中的重大错报风险通过对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的分析，审计人员可以发现可能存在的重大错报风险，进而采取相应的措施审计证据在审计决策中的应用审计证据用于支持审计计划在制定审计计划时，审计人员需要充分考虑被审计单位的情况，包括经营规模、业务复杂程度、内部控制状况等这些信息需要以审计证据为基础，以确保审计计划的合理性和可行性审计证据用于指导现场工作在现场工作中，审计人员需要根据已有的审计证据，确定进一步审计程序的性质、时间和范围同时，还需要根据实际情况调整审计程序，以获取充分、适当的审计证据审计证据用于评估审计风险在评估审计风险时，审计人员需要充分考虑被审计单位的经营环境、行业状况等因素这些因素的相关信息需要以充分的审计证据为基础，以确保评估结果的准确性和可靠性审计证据在内部控制中的应用审计证据用于评估内部控制的有效性通过对被审计单位内部控制制度的测试和评价，审计人员可以发现内部控制的薄弱环节和缺陷这些发现需要以充分的审计证据为基础，以确保评估结果的客观性和公正性审计证据用于促进内部控制的改进在发现内部控制的薄弱环节和缺陷后，审计人员需要提出改进建议，并监督被审计单位进行整改整改的效果需要以充分的审计证据为基础进行评估，以确保改进工作的有效性和持续性感谢您的观看THANKS。