《审计学教程》课件

《审计学教程》ppt课件目录•审计学概述•审计程序与方法•审计计划与风险评估•内部控制与审计证据•审计报告与审计结论•审计案例分析01审计学概述审计的定义与特点010203审计定义审计特点审计的起源与发展审计是对被审计单位的财务记录、财务报审计具有独立性、客观性、公正性和专业审计起源于16世纪的意大利，随着经济表以及其他相关信息的独立审查，以确定性的特点，其目的是帮助信息使用者做出的发展和企业的壮大，审计逐渐成为一种其准确性、合规性和公允性更好的决策重要的经济监督活动审计的分类内部审计内部审计是由企业内部的审计部门进行的审计，目的是帮助企业管理层了解财务状况和经营成果，发现问题并改进管理外部审计外部审计是由会计师事务所等第三方机构进行的审计，目的是对企业的财务报表进行独立、客观、公正的审查，并出具审计报告社会审计社会审计也称为民间审计，是由注册会计师进行的审计，目的是对企业的财务报表进行审查，并出具审计报告，供投资者和其他信息使用者使用审计的目标与原则0102审计目标审计原则审计的目标是通过对被审计单位的财务记录、财务报表以及其他相关审计原则包括独立性、客观性、公正性和专业性等原则，是审计工作信息的独立审查，以确定其准确性、合规性和公允性，帮助信息使用必须遵循的基本准则者做出更好的决策02审计程序与方法审计程序010203审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段确定审计目标和范围，制定审执行审计程序，获取审计证据，整理和分析审计证据，编写审计策略和计划记录审计工作计报告，向被审计单位出具审计意见审计方法审查法监盘法通过查阅相关文件、凭证、报表等资料，实地盘点被审计单位的资产，验证其存判断其真实性和合规性在性和完整性观察法询问法现场观察被审计单位的经营活动和内部向被审计单位相关人员了解情况，获取控制情况口头或书面证据审计证据与工作底稿审计证据工作底稿在审计过程中收集的各种资料，用于支记录审计程序、方法、证据和结论的文持审计结论和建议件，用于复核和检查证据的可靠性工作底稿的完整性证据的来源、内容和形式要真实可靠，工作底稿要全面、系统地记录审计过程能够支持审计结论和结果，方便后续复核和检查03审计计划与风险评估审计计划审计目标审计资源明确审计的目的和范围，为审计工作提供指导合理分配审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行审计程序制定详细的审计程序，包括风险评估、控制测试、实质性程序等风险评估风险识别识别可能对财务报表产生影响的重大错报风险风险评估风险应对评估已识别的风险可能对财务报表产生的重根据风险评估结果，采取相应的措施应对风大影响险重要性水平确定确定标准根据财务报表使用者的需求和审计目的，确定重要性水平考虑因素考虑财务报表使用者的需求、企业规模和业务性质等因素实际运用将重要性水平应用于审计计划和实质性程序中，以提高审计效率和效果04内部控制与审计证据内部控制概述内部控制定义01内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及保护资产安全而设计和实施的一系列政策和程序内部控制目标02确保企业经营活动的合法合规、资产的安全完整、财务报告的准确可靠以及提高经营效率和效果内部控制要素03包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素内部控制测试内部控制测试的必要性01通过对内部控制的有效性进行测试，审计人员可以评估控制风险水平，确定实质性程序的性质、时间和范围，提高审计效率和效果内部控制测试的方法02包括询问、观察、检查和重新执行等程序，通过这些方法对内部控制的设计和执行情况进行测试内部控制测试的范围和程序03应根据被审计单位的规模、业务复杂程度以及审计重要性等因素来确定，同时应遵循审计准则和职业道德规范控制风险评估控制风险定义控制风险是指内部控制未能防止、发现和纠正重大错报的可能性控制风险的评估方法包括了解被审计单位的内部控制、进行内部控制测试以及综合运用定性和定量方法评估控制风险水平控制风险应对措施根据控制风险的评估结果，审计人员应采取相应的措施，如增加实质性程序的样本量、进行穿行测试等，以降低控制风险水平05审计报告与审计结论审计报告的内容与格式审计报告的内容审计报告应包括审计范围、审计目标、审计程序、审计发现、审计结论和审计建议等关键信息审计报告的格式审计报告应遵循一定的格式，包括标题、引言、正文、结论和建议等部分，确保信息清晰、准确和完整审计结论的确定审计证据的收集为了确定审计结论，需要收集充分的审计证据，包括财务报表、凭证、合同和其他相关资料审计风险的评估在确定审计结论时，需要考虑审计风险，对可能存在的误差或舞弊进行合理评估管理层声明书与审计报告的提交管理层声明书在提交审计报告之前，应由被审计单位管理层签署声明书，确认财务报表的准确性和完整性审计报告的提交完成审计报告后，应按照约定的时间和方式提交给相关利益方，如股东、债权人、监管机构等06审计案例分析案例一某公司年度财务报表审计总结词财务报表审计是审计工作的基础，通过对财务报表的审查，可以发现财务报告中的错误、舞弊和不规范行为，提高财务报告的可靠性和公允性详细描述某公司年度财务报表审计案例中，审计师通过对公司财务报表的审查，发现了一些错误和舞弊行为，如虚增收入、少计费用等审计师通过进一步调查和取证，最终揭示了这些不法行为，保护了股东和利益相关者的利益案例二某企业内部控制审计总结词内部控制审计是审计工作的重要环节，通过对企业内部控制制度的审查和评估，可以发现内部控制中的缺陷和漏洞，提高企业的风险防范能力和经营管理水平详细描述某企业内部控制审计案例中，审计师通过对企业内部控制制度的审查和评估，发现了一些缺陷和漏洞，如授权审批制度不健全、内部审计缺失等审计师通过提出改进建议和督促整改，帮助企业完善了内部控制体系，提高了企业的风险防范能力和经营管理水平案例三某项目投资效益审计总结词项目投资效益审计是审计工作的一个重要领域，通过对投资项目的经济效益、社会效益和环境效益的评估和审查，可以发现投资项目中的问题和风险，提高投资效益和资源配置效率详细描述某项目投资效益审计案例中，审计师通过对投资项目的经济效益、社会效益和环境效益的评估和审查，发现了一些问题和风险，如投资回报率低、环境污染等审计师通过提出改进建议和督促整改，帮助企业优化了投资项目，提高了投资效益和资源配置效率THANKS。