《审计复习指南》课件

《审计复习指南》ppt课件•审计概述目录•审计证据与审计程序CONTENTS•财务报表审计•内部控制审计•风险基础审计方法•审计报告与审计意见01CHAPTER审计概述审计的定义与目的总结词审计是对企业、组织或个人的财务报表、交易记录、内部控制等进行独立、客观的审查和评估，目的是确保其准确性和合规性，并提供可信的鉴证服务详细描述审计是一种独立的检查和验证活动，旨在评估财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量审计的目的在于增加财务报表的可信度，帮助投资者、债权人和其他利益相关者做出更好的决策审计的种类与程序总结词审计可以根据不同的标准进行分类，常见的有财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等审计程序包括计划、实施、报告三个阶段，每个阶段都有一系列具体的工作步骤详细描述根据审计目的和范围的不同，审计可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等在审计过程中，需要遵循一定的程序，包括了解被审计单位的基本情况、制定审计计划、评估风险并确定重要性水平、收集证据、形成审计意见等审计的职业道德与法律责任总结词详细描述审计师在执业过程中需要遵循一定的职业道德规范，作为独立的第三方，审计师在执业过程中需要遵循严格如保持独立性、客观性、保密性等同时，审计师也的职业道德规范，保持客观、公正的态度，不受任何不需承担相应的法律责任，包括民事责任和刑事责任当影响此外，审计师还需要对所出具的审计报告承担法律责任如果因审计师的过失或欺诈行为导致第三方遭受损失，审计师可能需要承担相应的民事赔偿责任甚至刑事责任因此，审计师在执业过程中需要时刻保持高度的责任心和职业素养，确保所出具的审计报告真实、准确、完整02CHAPTER审计证据与审计程序审计证据的种类与获取书面证据如合同、发票、会计记录等口头证据如访谈、电话录音等审计证据的种类与获取环境证据如现场观察、调查问卷等鉴定结论如专家意见、评估报告等审计证据的种类与获取01020304询问观察检查其他向相关人员了解情况，收集口对现场进行实地观察，获取环对相关文件、记录进行审查，利用专家意见、审计软件等技头证据境证据获取书面证据术手段获取证据审计程序的分类与实施风险评估程序评估被审计单位的风险状况，确定重点审计领域控制测试程序测试内部控制的有效性，确定控制风险水平审计程序的分类与实施•实质性程序对账户余额和交易进行详细检查，发现错报和舞弊审计程序的分类与实施制定审计计划明确审计目标、范围和时间安排确定重要性水平根据被审计单位实际情况确定重要性水平审计程序的分类与实施执行审计程序根据分类选择适当的程序，获取充分、适当的证据形成审计结论根据审计证据得出结论，形成审计意见和建议审计工作底稿的编制与审核内容完整包括审计目标、范围、程序、证据和结论等要素格式规范采用统一格式，便于整理和归档审计工作底稿的编制与审核记录清晰完整性对审计过程和结果进行清晰记录，便于检查底稿是否包含了所有必要的要素和信查阅息VS审计工作底稿的编制与审核准确性合规性核实底稿中的数据、事实和结论是否准确无确保底稿符合相关法规和准则的要求误03CHAPTER财务报表审计财务报表的组成与审计目标财务报表的组成资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注审计目标对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果资产负债表的审计重点资产类科目的审计所有者权益类科目的审计核实所有者权益的来源、金额和计量核实资产的存在、所有权和计量方法，方法，确认其真实性、完整性和准确确认其真实性、完整性和准确性性负债类科目的审计核实负债的存在、义务和计量方法，确认其真实性、完整性和准确性利润表的审计重点收入类科目的审计核实收入的来源、金额和计量方法，确认其真实性、完整性和准确性成本费用类科目的审计核实成本费用的发生、分摊和计量方法，确认其真实性、完整性和准确性利润形成及分配的审计核实利润的形成及分配情况，确认其合规性和合法性现金流量表的审计重点要点一要点二经营活动现金流的审计投资及筹资活动现金流的审计核实经营活动现金流的流入和流出情况，确认其真实性、核实投资及筹资活动现金流的流入和流出情况，确认其合完整性和准确性规性和合法性04CHAPTER内部控制审计内部控制的定义与目标总结词详细描述内部控制是组织内部的一种自我监督和调整内部控制的定义是指组织内部的一种自我监的机制，旨在保证组织活动的合法性、资产督和调整的机制，其目标是保证组织活动的的安全性和财务报告的可靠性合法性、资产的安全性和财务报告的可靠性通过内部控制，组织可以有效地减少错误、舞弊和欺诈行为的发生，提高组织的效率和效果内部控制的要素与测试总结词详细描述内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个方面对内部控制的测试主要信息与沟通以及监控五个方面这些要素相互关联、相包括控制设计合理性和控制执行有效性的评估互支持，共同构成了内部控制体系在测试内部控制时，需要对这些要素进行全面评估，以确保内部控制的有效性和可靠性评估的内容主要包括控制设计合理性和控制执行有效性两个方面内部控制的缺陷与改进建议总结词详细描述内部控制缺陷是指内部控制在设计或执行方面存在的内部控制缺陷是指内部控制在设计或执行方面存在的不足或缺陷，可能导致组织目标无法实现或对组织造不足或缺陷，可能导致组织目标无法实现或对组织造成负面影响针对内部控制缺陷，应采取相应的改进成负面影响常见的内部控制缺陷包括控制环境薄弱、措施，以提高内部控制的有效性和可靠性风险评估不足、控制活动失效、信息与沟通不畅以及监控不力等针对这些缺陷，应采取相应的改进措施，如加强培训、完善制度、优化流程等，以提高内部控制的有效性和可靠性，确保组织目标的顺利实现05CHAPTER风险基础审计方法风险基础审计的定义与流程风险基础审计的定义风险基础审计是一种系统的、规范的方法，通过对审计对象面临的风险进行评估，确定审计重点和资源分配，以达到有效控制风险的目的风险基础审计的流程风险识别、风险评估、风险应对和报告风险识别、评估与应对010203风险识别风险评估风险应对通过收集和分析相关信息，对识别出的风险进行量化根据风险评估结果，制定识别出审计对象可能面临和定性评估，确定风险的相应的风险应对措施，包的各种风险，包括内部和大小和影响程度，以便确括风险规避、风险降低、外部风险定审计重点风险转移等风险基础审计报告的撰写报告内容报告格式报告撰写注意事项风险基础审计报告应包括报告应采用简洁明了的语在撰写报告时，应注意信审计目标、范围、方法、言，条理清晰，重点突出，息的准确性和完整性，同发现的问题、建议措施等方便阅读和使用时要保护被审计单位的合内容法权益06CHAPTER审计报告与审计意见审计报告的内容与格式审计报告的内容审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址和报告日期等基本内容审计报告的格式审计报告应当按照一定的格式进行编制，包括标准的审计报告格式、带强调事项段的无保留意见审计报告格式、保留意见审计报告格式、否定意见审计报告格式和无法表示意见审计报告格式等审计意见的类型与依据审计意见的类型审计意见的依据审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意注册会计师在确定审计意见类型时，应当根据审计结果见和无法表示意见四种类型和发现的问题，综合考虑财务报表的重大错报风险、管理层对财务报表的责任以及注册会计师的审计责任等因素，依据相关法律法规和职业道德规范的要求，合理确定审计意见类型非标准审计意见的分析与处理非标准审计意见的分析非标准审计意见的处理对于非标准审计意见，注册会计师应当对于非标准审计意见，注册会计师应当根对财务报表进行深入分析，了解问题产据具体情况，采取相应的措施进行处理生的原因及影响程度，并与管理层进行VS如果非标准审计意见涉及的问题比较轻微，沟通，明确问题的性质和解决方案注册会计师可以在审计报告中说明问题对财务报表的影响程度；如果问题比较严重，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告，并与管理层协商解决问题THANKS谢谢。