《会计帐薄》课件2

《会计帐薄》ppt课件目录•会计帐薄概述•会计帐薄的设置•会计帐薄的登记•会计帐薄的核对•会计帐薄的结转与归档01会计帐薄概述定义与功能总结词会计帐薄是记录和汇总企业经济业务的重要工具，具有信息存储、信息分类、信息检索等功能详细描述会计帐薄是企业在进行财务管理和会计核算过程中，根据会计凭证对各项经济业务进行分类、整理、登记的簿记它能够系统地、连续地记录公司各项经济业务的增减变化情况，真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，为企业决策提供数据支持种类与格式•总结词会计帐薄根据不同的分类标准可以分为不同的种类，如按照用途可以分为日记帐、分类帐和备查帐，按照格式可以分为订本式、活页式和卡片式•详细描述根据用途，会计帐薄可以分为日记帐、分类帐和备查帐日记帐是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的帐簿，如现金日记帐和银行存款日记帐；分类帐是按照会计要素的具体类别进行分类登记的帐簿，如总分类帐和明细分类帐；备查帐是对某些在日记帐和分类帐中未能详细反映的事项进行补充登记的帐簿，如租入固定资产登记簿此外，按照格式，会计帐薄可以分为订本式、活页式和卡片式订本式是将帐页固定装订成册的帐簿；活页式是将帐页装在活页夹中，可以随时增减帐页的帐簿；卡片式是将经济业务记录在卡片上进行登记的帐簿会计帐薄的启用与登记•总结词启用新帐时，应由相关人员签署启用表，并检查是否缺页、漏页，核对页码顺序登记会计帐薄时，应做到字迹清晰、内容完整、及时准确•详细描述启用新帐时，应由企业会计主管或其授权人员签署启用表，并检查是否缺页、漏页，核对页码顺序启用表应一式两份，一份留存企业备查，一份随同会计档案归档登记会计帐薄时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写字迹必须清晰、工整，以便于阅读和查询登记内容必须完整，包括经济业务发生的时间、内容摘要、金额等要素，不得遗漏登记应及时准确，确保经济业务能够及时、准确地反映在会计帐薄中同时，还应定期对会计帐薄进行核对，确保其准确性02会计帐薄的设置总分类帐的设置总分类帐是全面、总括地反映和记录企业在一定时期内经济活动情况的帐簿，是企业最重要的帐簿之一总分类帐的帐页格式一般采用“三栏式”，按照各个总帐科目的对方科目设置专栏，便于计算和掌握各项经济业务的来龙去脉总分类帐的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式它可以直接根据各种记帐凭证逐笔登记，也可以先把记帐凭证定期汇总，编制成科目汇总表或汇总记帐凭证，再据以登记明细分类帐的设置明细分类帐是根据二级科目或明细科目设置的，它能提供各类经济活动的详细资料明细分类帐的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式等，企业应根据需要选择相应的格式明细分类帐的登记依据和方法，取决于它所反映的经济业务的内容和经营管理的要求日记帐的设置01日记帐又称序时帐，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的帐簿02常见的日记帐主要指现金日记帐和银行存款日记帐现金日记帐和银行存款日记帐通常采用三栏式订本帐形式03会计帐薄的登记登记的规则与要求010203登记规则登记要求登记时间按照规定的格式、内容和帐薄应保持整洁、清晰，及时登记，不得提前或延程序登记，确保帐薄记录易于阅读和查阅后完整、准确登记的程序与方法程序方法注意事项审核原始凭证、填制记帐采用手工或电子方式进行对帐过程中如发现错误，凭证、登记帐薄、结帐与登记，确保数据准确无误应及时更正并重新登记对帐登记的注意事项核对凭证分类处理摘要清晰附件完整在登记前，核对原始凭按照业务性质和会计科在帐薄中注明摘要，说如有必要，附上相关凭证的合法性、真实性和目进行分类处理，便于明经济业务的内容和金证和资料，以备查验完整性查询和分析额04会计帐薄的核对对帐的内容与要求帐证核对帐帐核对帐实核对核对会计帐簿记录与原始凭证、核对不同会计帐簿之间的记录是核对会计帐簿记录与财产物资实记帐凭证的时间、凭证字号、内否相符，包括总帐与明细帐、总有数是否相符，包括总帐与现金容、金额是否一致，记帐方向是帐与日记帐、明细帐与明细帐之日记帐、银行存款日记帐、各种否相符间的核对明细帐与银行存款日记帐、库存现金的核对对帐的方法与步骤期末核对在会计期末进行全面的帐簿核对，日常核对包括结出发生额和余额，并与相关单位进行核对在日常工作中随时进行帐簿记录的核对，确保及时发现和纠正错漏定期核对在规定的时间内进行全面的帐簿核对，如年度、季度、月度等对帐的注意事项保证准确性规范操作对帐时需要认真仔细，确保数据的准对帐时应按照规定的程序和方法进行，确性，避免出现误差确保对帐工作的规范性和有效性及时性对帐应尽早进行，避免时间过长导致数据不一致或遗漏05会计帐薄的结转与归档结转的内容与要求结转内容将某一会计期间的帐薄记录进行总结和转接，以便进行下一会计期间的帐薄记录结转要求确保帐薄记录的完整性和准确性，按照规定的结转时间和方法进行操作，不得遗漏或错误结转的方法与步骤

1.核对帐薄记录

3.登记新帐薄在结转前，对各类帐薄记录进将结转凭证登记到新帐薄中，行核对，确保记录准确无误确保记录完整、准确方法

2.编制结转凭证

4.核对新帐薄可以采用手工或电子方式进行根据帐薄记录，编制结转凭证，对新帐薄进行核对，确保结转结转，具体方法根据企业实际明确结转内容、金额等信息无误情况和会计制度而定归档的注意事项归档时间根据企业会计制度和相关法规规定，确定帐薄归档的时间归档方式采用纸质或电子方式进行归档，具体方式根据企业实际情况和法规规定而定归档要求确保帐薄归档的完整性和安全性，不得随意更改或损坏归档资料同时要做好档案管理工作，以便随时查阅和使用感谢您的观看THANKS。