《审计学原理２》课件

《审计学原理2》ppt课件•审计学概述•审计程序与技术•财务报表审计•内部控制审计目•风险管理审计•职业道德与法律责任录contents01审计学概述审计学的定义审计学是一门研究审计现象及其规律的科学，旨在规范和指导审计实践活动的开展审计学涉及对财务报表、内部控制、风险管理等方面的审查和评估，以确保组织的合规性和可靠性审计学的历史与发展审计学起源于古代的账房和会计活动，最初是为了防止贪污和01舞弊行为随着经济的发展和企业的壮大，审计学逐渐发展成为一门独立02的学科，并形成了多种审计模式和标准现代审计学注重风险导向、内部控制和信息技术在审计中的应03用，不断推动着审计实践的发展和创新审计学的基本原则和概念客观性审计师在评估和报告审计结果时必须保持客观，不受主观偏见或利益冲突独立性的影响审计师在执行审计工作时必须保持独立性，不受任何利益相关方的影响合法性审计师的工作必须符合法律法规和相关标准的要求，不得违反法律或损害公正性公众利益审计师应当以公正的态度对待所有利益相关方，确保审计结果的公平和公正02审计程序与技术审计计划审计计划概述审计计划是审计工作的起点，它确定了审计的目标、范围、资源和时间表审计计划编制的步骤包括了解被审计单位的基本情况、评估审计风险、制定审计策略和具体审计计划等审计计划的内容包括审计目标、审计范围、审计资源、审计时间和预算等审计证据审计证据的种类审计证据包括书面证据、口头证据、实物证据和环境证据等审计证据的收集审计人员需要通过合理的程序和方法收集充分、相关和可靠的审计证据审计证据的评估对收集到的审计证据进行充分性和适当性的评估，以确保其能够支持审计结论审计工作底稿审计工作底稿的作用审计工作底稿是记录审计过程和结果的书面文件，1它能够提供审计证据、明确责任和方便质量控制审计工作底稿的编制要求包括内容完整、记录准确、表述清晰和保管妥善2等审计工作底稿的分类按照不同的分类标准，可以将审计工作底稿分为3不同的类型，如按照内容可以分为问题类、说明类和管理类等审计程序与技术实例分析实例分析一风险基础审计方法的应用实例分析二内部控制测试的方法和步骤实例分析三实质性程序的设计和实施实例分析四审计报告的撰写和审核03财务报表审计财务报表审计的目标和范围目标确保财务报表的准确性和公允性，发现并纠正财务报表中的错报和舞弊行为，保护投资者和其他利益相关者的利益范围审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及与财务报表相关的其他信息财务报表审计的程序计划阶段实施审计程序阶段确定审计目标、评估审计风险、制定审计计划收集充分、适当的审计证据，对财务报表进行测试和验证完成审计阶段汇总审计结果，形成审计意见，编制审计报告财务报表审计的要点和注意事项要点对企业财务报表的准确性和公允性进行评估，发现并纠正财务报表中的错报和舞弊行为，关注财务报表附注和其他信息的披露情况注意事项保持独立性和客观性，遵守审计准则和职业道德规范，合理运用职业判断，保护企业的商业秘密和利益相关者的合法权益04内部控制审计内部控制审计的目标和范围目标评估企业内部控制系统的有效性、合规性和可靠性，确保企业资产安全、财务报告真实完整以及经营效率范围覆盖企业所有重要业务流程、关键控制点和风险领域，包括但不限于财务、采购、生产、销售等环节内部控制审计的程序和方法程序了解内部控制环境、识别关键控制点、测试控制活动、评估控制效果、出具审计报告方法访谈、问卷调查、穿行测试、控制矩阵、风险评估等内部控制审计的要点和注意事项审计要点注意事项关注控制环境、风险评估、信息与沟通、保持独立性、遵循审计准则、关注重大风监控活动等方面，确保内部控制系统设险领域、合理利用外部专家意见等计合理且执行有效VS05风险管理审计风险管理审计的目标和范围风险管理审计的目标风险管理审计的范围评估企业风险管理的有效性，发现潜在的风涵盖企业战略风险、市场风险、财务风险、险，提出改进建议，提高企业风险应对能力运营风险等各个方面，对企业风险管理体系进行全面审查风险管理审计的程序和方法收集风险管理信息提出改进建议通过访谈、调查、分析等方法，针对分析结果，提出切实可行收集企业风险管理相关的数据的改进建议，帮助企业完善风和信息险管理体系确定审计目标和范围分析风险管理状况跟踪审计结果明确审计的重点领域和关注点，对收集到的数据和信息进行整对改进措施的执行情况进行跟确定审计范围和时间表理、分类、分析，评估企业风踪和监督，确保审计成果得到险管理的现状和存在的问题有效落实风险管理审计的要点和注意事项要点一要点二要点注意事项关注企业战略风险、市场风险、财务风险、运营风险等关保持独立客观的态度，遵循审计原则和规范，确保审计结键领域，对企业风险管理体系进行全面评估果的真实性和公正性同时，加强与企业管理层的沟通和协作，共同推动企业风险管理的改进和完善职业道德与法律06责任审计人员的职业道德010203审计人员应保持独立性，审计人员应具备高度的审计人员应遵守保密原不受任何利益关系影响，责任感和敬业精神，对则，对审计过程中了解客观公正地进行审计工审计工作负责，对客户到的机密信息严格保密，作负责不得泄露或滥用审计的法律责任和风险审计人员因未能发现财务报表中的重大错报或漏1报，导致投资者、债权人等利益相关方受损，需承担相应的法律责任审计人员在审计过程中未能保持独立性或违反相2关法律法规，将面临法律制裁和声誉损失的风险审计机构因未能履行审计职责而遭受的损失，需3承担相应的法律责任和经济赔偿如何避免审计风险和提高审计质量建立健全内部审计制度，规范审计流程，提高审计质量加强审计人员的培训和教育，提高其专业素质和职业道德水平强化风险意识，对审计项目进行充分的风险评估和控制建立有效的内部质量控制体系，确保审计工作的客观、公正和准确性THANKS感谢观看。