《审计学原理》课件

《审计学原理》ppt课件•审计学概述•审计基本原理•审计方法与技术CATALOGUE•财务报表审计目录•管理层认定与审计目标•内部控制与风险管理01审计学概述审计学的定义与特点总结词审计学是一门独立的学科，它以财务报表审计为主要研究对象，具有独立性、公正性和客观性的特点详细描述审计学是一门独立的学科，它以财务报表审计为主要研究对象，通过对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审查，以确认财务报表的可靠性和可信度审计学具有独立性、公正性和客观性的特点，这些特点保证了审计结果的客观、公正和可信审计学的历史与发展总结词审计学起源于18世纪的英国，随着社会经济的发展和科技的进步，审计学不断发展和完善，逐渐形成了现代审计学的理论体系和实践规范详细描述审计学起源于18世纪的英国，当时随着资本主义经济的发展，企业规模不断扩大，所有权和经营权分离，为了保护股东和债权人的利益，审计逐渐发展起来随着社会经济的发展和科技的进步，审计学不断发展和完善，逐渐形成了现代审计学的理论体系和实践规范审计学的应用领域要点一要点二总结词详细描述审计学不仅应用于财务报表审计，还广泛应用于企业内部审计学不仅应用于财务报表审计，还广泛应用于企业内部控制、风险管理等领域，对于保障企业财务报告的准确性控制、风险管理等领域通过审计学的应用，可以发现企和可靠性、提高企业经营效率和效果具有重要作用业内部控制的薄弱环节和风险点，提出改进建议和风险应对措施，从而保障企业财务报告的准确性和可靠性、提高企业经营效率和效果同时，审计学的应用还有助于维护市场经济秩序和公共利益02审计基本原理审计目标审计目标定义01审计目标是审计行为的出发点和归宿，它决定了审计的方向和范围，是审计活动的指南审计目标的分类02按照审计的主体和客体，审计目标可分为财务报表审计目标和管理咨询审计目标审计目标的实现03审计目标的实现需要收集充分、适当的审计证据，并按照规定的审计程序进行审计证据审计证据的定义审计证据是指审计人员在执行审计程序过程中，为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息审计证据的种类审计证据的种类包括书面证据、口头证据、环境证据和实物证据等审计证据的获取方式审计证据的获取方式包括检查、监盘、观察、查询、函证和计算等审计程序审计程序的定义审计程序的分类审计程序的选择审计程序是指审计人员为了达到按照不同的分类标准，审计程序在选择审计程序时，需要考虑被审计目标，按照一定的逻辑顺序可以分为风险基础审计程序和账审计单位的实际情况、审计目标和方法所设计的审计工作步骤目基础审计程序等以及审计资源的配置等因素审计判断审计判断的定义审计判断是指审计人员根据其专业知识和经验，对被审计事项的性质和风险程度等所作出的主观评价和判断审计判断的重要性在审计过程中，审计判断贯穿于整个审计过程，对于确定审计重点、选择适当的审计程序和方法以及得出正确的审计结论具有重要的作用提高审计判断质量的方法提高审计判断质量的方法包括加强专业知识学习、积累丰富的实践经验、保持客观公正的态度等03审计方法与技术审计方法审计方法概述审计方法的定义、分类和重要性审计方法分类详细介绍审计的常用方法，如抽样审计、风险基础审计、制度基础审计等审计方法选择分析不同审计方法的适用范围和优缺点，以及如何根据实际情况选择合适的审计方法审计技术审计技术概述审计技术的定义、分类和重要性审计技术分类详细介绍常用的审计技术，如审阅法、核对法、分析法等审计技术应用结合实际案例，分析如何运用各种审计技术来提高审计效率和准确性审计软件审计软件概述介绍审计软件的定义、功能和分类1常用审计软件列举几种常用的审计软件，如鼎信诺、中普等2审计软件应用分析如何利用审计软件提高审计效率和准确性，3以及软件使用过程中需要注意的问题04财务报表审计财务报表审计的目标与范围财务报表审计的目标对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果财务报表审计的范围审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明财务报表审计的程序与内容审计计划阶段确定审计对象、审计范围、审计时间和审计人员等审计实施阶段对财务报表进行详细审查，收集和整理审计证据，评估内部控制制度的有效性审计报告阶段撰写审计报告，对财务报表的合法性、公允性和一致性发表意见，提出改进建议财务报表审计的风险与应对措施财务报表审计的风险由于审计人员或企业的原因，导致财务报表存在重大错报或漏报，而审计人员未能发现的风险应对措施加强内部控制制度建设，提高财务报表的准确性和完整性；加强审计人员的培训和教育，提高其专业素质和风险意识；加强与企业的沟通和合作，及时发现和解决财务报表存在的问题05管理层认定与审计目标管理层认定010203管理层认定定义认定分类管理层责任管理层认定是指管理层对财务报分为与各类交易、账户余额、列建立健全内部控制，确保财务报表组成要素的确认、计量、列报报相关的认定和与披露相关的认表真实、完整地反映企业交易、作出的明确或隐含的表达定事项，遵守相关法律法规审计目标与审计证据的关系审计目标01评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量审计证据02是审计人员为了实现审计目标收集的所有信息，包括财务报表依据的原始凭证、相关文件和询问笔录等关系03审计目标是审计证据的归宿，审计证据是实现审计目标的手段管理层认定与审计目标在具体审计计划中的应用0103审计计划控制测试根据管理层认定和审计目标，确测试内部控制在防止、发现并纠定具体审计程序，包括风险评估正重大错报方面的运行有效性程序、控制测试和实质性程序0204风险评估程序实质性程序通过询问、观察、分析程序等手获取关于认定层次的重大错报的段，评估财务报表重大错报风险直接证据，包括细节测试和实质性分析程序06内部控制与风险管理内部控制概述内部控制定义内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序内部控制要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，这五个要素相互关联，共同构成企业内部控制的整体框架内部控制目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略的实现风险管理概述风险管理定义风险管理是一个过程，企业通过这个过程对影响企业目标的不确定性进行识别、评估和控制，旨在为企业目标的实现提供合理的保证风险管理框架风险管理框架包括八个构成要素，分别是内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控风险管理目标风险管理的目标是降低风险对企业的负面影响，实现企业目标的合理保证，包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标内部控制与风险管理的关系及在审计中的应用内部控制与风险管理的关系01内部控制和风险管理相互关联，互为补充内部控制是风险管理的关键组成部分，而风险管理则涵盖了内部控制有效的内部控制有助于降低企业风险，而健全的风险管理则能够提高内部控制的效果内部控制在审计中的应用02审计人员在审计过程中需要对企业的内部控制进行了解和测试，以评估其设计和运行的有效性审计人员还需要关注内部控制的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，帮助企业完善内部控制体系风险管理在审计中的应用03审计人员需要运用风险管理的方法和技术对企业的风险进行识别、评估和应对审计人员还需要关注企业的风险管理过程是否健全、有效，提出改进建议，帮助企业提高风险管理水平THANKS感谢观看。