《企业预算编制过程》课件

企业预算编制过程目录•引言•企业预算编制的流程CONTENT•预算的编制方法•企业预算的调整与控制•企业预算的考核与评价•企业预算管理的改进与发展01引言预算的概念01预算是一种计划和预测未来经济活动的工具，它通过量化的方式反映了企业在未来一定时期内的财务计划和目标02预算可以帮助企业协调和组织各项经济活动，确保资源的合理配置和有效利用预算的重要性提高企业战略执行力控制成本和风险预算将企业的战略目标转化为具体的预算可以作为企业控制成本和风险的财务指标，为企业各部门提供明确的重要工具，通过预算的执行和控制，工作目标和方向，有助于提高战略执及时发现和解决潜在的问题，降低经行力营风险优化资源配置预算通过对企业资源的合理分配和调度，确保资源得到有效利用，避免浪费和重复投入预算的分类010203营业预算财务预算资本预算反映企业在一定时期内日反映企业在一定时期内财反映企业在一定时期内投常经济活动的预算，包括务状况和经营成果的预算，资活动的预算，包括固定销售预算、生产预算、采包括现金流量预算、利润资产投资预算、无形资产购预算等表预算等投资预算等02企业预算编制的流程确定目标目标设定根据企业战略规划和年度计划，制定预算目标，包括收入、利润、成本等关键指标目标分解将预算目标分解到各个部门和业务单元，确保各部门明确自己的责任和目标制定计划计划制定各部门根据预算目标制定详细的工作计划，包括业务活动、时间安排、资源需求等资源分配根据工作计划，合理分配企业资源，确保各项业务活动的顺利开展编制预算预算草案各部门根据工作计划和资源需求编制预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等汇总与调整财务部门汇总各部门的预算草案，进行必要的调整和平衡，形成企业整体的预算方案审核与批准审核上级管理层对预算方案进行审核，重点关注预算的合理性和可行性批准经过审核后，上级管理层对预算方案进行批准，正式成为企业的预算执行与控制执行各部门按照批准的预算开展业务活动，确保预算目标的实现控制财务部门对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算的有效性03预算的编制方法固定预算总结词固定预算是一种传统的预算编制方法，它基于历史数据和预测来制定预算详细描述固定预算假设未来的业务量和成本相对稳定，根据历史数据确定预算金额这种方法简单易行，但忽略了业务量和成本的变化，可能导致预算不准确弹性预算总结词弹性预算是一种灵活的预算编制方法，它根据不同的业务量水平来制定预算详细描述弹性预算考虑了业务量的变化，根据不同的业务量水平来调整预算金额这种方法能够更好地适应业务变化，提高预算的准确性滚动预算总结词滚动预算是一种动态的预算编制方法，它随着时间的推移不断更新预算详细描述滚动预算在执行过程中不断更新，始终保持一个固定的预算期间这种方法能够及时反映业务变化，提高预算的实时性零基预算总结词详细描述零基预算是一种创新的预算编制方法，零基预算不考虑历史数据，而是从企业的它从零开始制定预算，不考虑历史数据战略目标和实际需求出发，重新评估每项VS支出的必要性和金额这种方法能够消除历史数据的干扰，提高预算的合理性和有效性概率预算总结词详细描述概率预算是一种风险评估型的预算编制方法，概率预算在预测未来业务量和成本时，考虑它考虑了未来事件的不确定性到可能的不确定性，为每项支出设定一个概率范围这种方法能够更好地应对风险，提高预算的可靠性04企业预算的调整与控制预算调整的原则必要性原则及时性原则预算调整应当基于企业内外部环境发生重预算调整应当及时，在发现原预算不再适大变化，如市场环境、政策法规等，导致用时，应当尽快进行调整，以适应变化的原预算不再适用时进行环境客观性原则规范性原则预算调整应当客观，调整的依据应当充分、预算调整应当规范，调整的程序应当明确、合理，调整的结果应当符合企业的实际情规范，调整的审批权限和责任应当清晰况预算调整的程序预算调整申请当企业内外部环境发生变化，导致原预算不再适用时，预算执行单位应当向预算管理委员会提交预算调整申请预算调整审查预算管理委员会应当对预算调整申请进行审查，判断是否需要进行预算调整预算调整审批预算管理委员会根据审查结果，决定是否批准预算调整申请如果批准，则制定预算调整方案，并下达给预算执行单位执行预算调整执行预算执行单位应当按照预算管理委员会下达的预算调整方案执行，确保预算调整的顺利实施预算控制的方法绝对值控制相对值控制对预算的各项指标进行绝对值控制，即对各项费用、成本、对预算的各项指标进行相对值控制，即通过比例、比率等收入等指标设定上限和下限，确保其不突破预算范围方式控制各项费用、成本、收入等指标，以保持其相对稳定进度控制责任控制对预算的各项指标进行进度控制，即根据时间进度对各项对预算的各项指标进行责任控制，即将各项费用、成本、费用、成本、收入等指标进行动态监控，以确保其按计划收入等指标分解到各个责任主体，明确其责任和义务，以进行便进行考核和奖惩05企业预算的考核与评价预算考核的内容预算改进与创新预算控制效果D鼓励各责任主体在预算编制、执行过程中考核各责任主体对预算控制的能力和效果，提出改进和创新意见，促进企业预算管理包括预算调整、预算审批、预算执行监控水平的提升等环节CB预算组织与协调预算完成情况A评估各责任主体在预算编制、执行、监控、对预算实际执行结果与预算目标进调整等环节的组织与协调能力，以及与其行比较，分析差异原因，评估预算他部门的协作配合情况执行效果预算评价的标准将实际执行结果与预算目标进行比较，计算完成率、达成度等预算目标完成度指标，评估预算目标的实现程度分析各责任主体的成本控制情况，评估成本节约、费用控制的成本控制效果效果评估各责任主体对资源的利用效率，包括人力、物力、财力等资源利用效率资源的配置和使用情况评估各责任主体在预算执行过程中对风险的识别、防范和控制风险控制能力能力，以及应对突发事件的反应和处置能力预算考核与评价的方法综合评价法综合运用多种评价方法，如平衡计定量评价法分卡、360度反馈评价等，从多个维度对各责任主体的预算执行情况通过设定具体的定量指标，如完进行全面评价成率、达成度、成本节约额等，对各责任主体的预算执行情况进行客观评价标杆比较法将各责任主体的预算执行情况与行业内外优秀企业的数据进行比较，找出差距和不足，促进持续改进06企业预算管理的改进与发展加强企业预算管理意识建立预算管理文化通过内部培训、宣传等方式，提高员工对预算管理的认识和重视程度，形成全员参与预算管理的氛围明确预算管理的战略地位将预算管理提升到企业战略高度，与企业战略目标相结合，确保预算管理在企业中的核心地位提高企业预算管理水平完善预算管理体系提高预算编制质量建立健全预算管理体系，包括预算编制、执行、控制、采用科学的预算编制方法和程序，提高预算数据的准调整和分析等环节，确保预算管理的全面性和系统性确性和可靠性，为企业的决策提供有力支持完善企业预算管理机制强化预算执行与控制建立预算考核与激励机制加强对预算执行情况的跟踪监控，及时发现将预算管理纳入企业绩效考核体系，通过合和解决预算执行中的问题，确保预算目标的理的考核和激励机制，激发员工参与预算管实现理的积极性和创造性感谢您的观看THANKS。