《企业审计实务》课件

《企业审计实务》ppt课件目录•企业审计概述•企业财务报表审计•企业内部控制审计•企业风险管理审计•企业舞弊审计•企业审计报告01企业审计概述审计的定义与目的审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率审计目的通过审查和评估组织的财务报表和其他信息，确保其真实、完整、合法和公允，为组织提供决策依据审计的种类与程序审计种类财务审计、合规审计、绩效审计等审计程序计划、实施、报告等阶段，包括风险评估、控制测试、实质性测试等步骤审计的职业道德与责任职业道德保持独立、客观、公正的态度，保守秘密，不得收受贿赂或偏袒责任对所出具的审计报告负责，确保报告的真实性、准确性和完整性02企业财务报表审计资产负债表审计资产负债表审计概述资产审计资产负债表是企业财务报表中的重要组成对企业的各项资产进行审计，包括流动资部分，通过审计，可以确认资产负债表所产、固定资产、无形资产等，确认资产的反映的财务状况是否真实、完整存在性和准确性负债审计所有者权益审计对企业负债进行审计，包括流动负债和长对企业的所有者权益进行审计，包括实收期负债，确认负债的真实性和合规性资本、资本公积、盈余公积等，确认所有者权益的合法性和准确性利润表审计利润表审计概述营业收入审计成本费用审计利润总额审计利润表反映企业在一定时期对企业的营业收入进行审计，对企业成本费用进行审计，对企业利润总额进行审计，内的经营成果，通过审计，确认营业收入的真实性和完确认成本费用的真实性和合确认利润总额的真实性和准可以确认利润表所反映的经整性规性确性营成果是否真实、完整现金流量表审计现金流量表审计概述经营活动现金流量审计现金流量表反映企业现金流入和对企业的经营活动现金流量进行流出的状况，通过审计，可以确审计，确认其真实性和完整性认现金流量表所反映的现金流量是否真实、完整筹资活动现金流量审计投资活动现金流量审计对企业的筹资活动现金流量进行对企业的投资活动现金流量进行审计，确认其合规性和准确性审计，确认其合规性和准确性财务报表附注审计财务报表附注审计概述会计政策与会计估计审计财务报表附注是对财务报表的补充说对企业的会计政策和会计估计进行审明，通过审计，可以确认附注所提供计，确认其合规性和一致性的信息是否真实、完整重要事项披露审计关联方交易审计对企业的重要事项披露进行审计，确对企业的关联方交易进行审计，确认认其真实性和完整性其合规性和公允性03企业内部控制审计内部控制的定义与目标总结词内部控制的核心定义与目标详细描述内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性和合规性而建立的一套制度和程序其目标是保护企业资产、减少错误和舞弊的风险，以及提高企业的运营效率内部控制的要素与框架总结词内部控制的要素和框架概述详细描述内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素这些要素相互关联，共同构成了企业内部控制的框架控制环境是基础，风险评估是前提，控制活动是手段，信息与沟通是载体，监控是保证内部控制的测试与评价总结词内部控制测试与评价的方法和步骤详细描述为了确保内部控制的有效性，需要进行测试和评价测试主要包括控制设计合理性和运行有效性的检查，评价则需要对内部控制的缺陷进行识别和评估测试和评价的方法包括询问、观察、检查和重新执行等，通过这些方法可以全面了解企业内部控制的状况，并为企业改进内部控制提供依据04企业风险管理审计风险管理的定义与目标总结词风险管理的定义与目标概述详细描述风险管理的定义是识别、评估、控制和监控潜在的不利事件或情况，以减少其对组织目标的负面影响其目标是帮助组织识别、评估和管理风险，以实现其战略和业务目标风险的识别、评估与应对总结词详细描述风险的识别、评估与应对方法风险的识别是风险管理的基础，通过收集和分析信息来识别潜在的风险风险的评VS估是对识别出的风险进行量化和定性分析，以确定其可能性和影响程度风险的应对是根据风险的性质和组织的风险容忍度，采取适当的措施来控制或转移风险风险管理的审计程序与技术总结词详细描述风险管理的审计程序与技术详解风险管理的审计程序包括制定审计计划、确定审计范围和目标、收集和分析信息、形成审计结论和建议等步骤审计技术包括风险矩阵、风险热图、SWOT分析等，用于评估风险的可能性和影响程度，以及确定优先级和应对措施05企业舞弊审计舞弊的定义与类型总结词详细描述了解舞弊的定义与类型是识别和预防舞弊的舞弊是指被审计单位的管理层、治理层或员基础工故意通过欺骗手段来误导财务报表使用者，进而获取不当或非法利益的行为舞弊的类型包括财务报告舞弊、贪污舞弊、挪用资产舞弊等舞弊的迹象与风险因素总结词了解舞弊的迹象与风险因素有助于及时发现和预防舞弊行为详细描述舞弊的迹象包括财务报表异常、内部控制存在缺陷、管理层态度不端等舞弊的风险因素包括公司治理结构不完善、管理层道德观念淡薄、内部控制制度不健全等舞弊的审计程序与方法要点一要点二总结词详细描述掌握舞弊的审计程序与方法有助于提高审计效率和效果审计程序包括风险评估程序、控制测试程序、实质性测试程序等审计方法包括询问、观察、检查、分析等在审计过程中，应结合实际情况选择适当的程序和方法，以提高审计效率和效果06企业审计报告审计报告的内容与格式内容审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等内容格式审计报告的格式应当符合国家审计准则的规定，包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等部分审计意见的类型与依据类型依据审计意见的类型包括标准无保留意见、带强调事项段的审计意见的依据是审计证据和审计准则，审计人员根据无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见五种获取的充分、适当的审计证据和遵循相关审计准则的要求，提出适当的审计意见审计报告的编制与复核编制复核审计报告应当由审计组组长或者主审人员起草，经审审计报告应当经过复核，复核人员应当对审计报告的计组讨论通过后提交给被审计单位征求意见合法性、规范性、完整性和准确性进行审核，并提出复核意见THANKS感谢观看。