《企业全面预算管理》课件

企业全面预算管理•企业全面预算管理概述contents•企业全面预算管理体系•企业全面预算管理流程目录•企业全面预算管理方法与工具•企业全面预算管理实践与案例01CATALOGUE企业全面预算管理概述定义与特点定义企业全面预算管理是指企业通过制定、执行、控制和评估预算，对企业的各项资源进行优化配置，以达到提高经营效率、实现企业发展战略目标的管理活动特点全面性、系统性、战略性、机制性全面预算管理的重要性提高企业战略执行力优化资源配置通过全面预算管理，将企业战略目标转化全面预算管理能够对企业各项资源进行合为具体的预算指标，有助于提高企业的战理配置，提高资源利用效率，降低经营成略执行力本强化内部控制提升绩效评价水平全面预算管理是内部控制的重要手段，通全面预算管理能够为企业绩效评价提供科过预算的制定、执行和调整，能够加强对学、合理的依据，帮助企业实现公正、客企业各部门和环节的控制和管理观的绩效评价全面预算管理的历史与发展起源发展历程未来趋势全面预算管理起源于20世纪初的随着企业规模的不断扩大和市场随着信息技术的发展和企业管理美国，最初是为了满足企业内部竞争的加剧，全面预算管理逐渐的不断创新，全面预算管理将更控制和财务管理需要而产生的成为企业战略管理的重要工具，加注重战略性、灵活性和动态性，经历了从传统预算管理向全面预实现预算管理与企业战略的深度算管理的转变融合02CATALOGUE企业全面预算管理体系预算组织体系010203预算决策机构预算工作机构预算执行机构负责制定预算管理制度、具体负责预算的编制、审负责各业务单元和部门的审议预算方案、协调解决核、调整、分析、考核等预算执行，确保预算目标预算编制和执行中的重大日常工作的实现问题预算目标体系战略目标经营目标部门目标与企业战略规划相一致，具体可量化的短期目标，根据企业整体目标和资源体现企业的长期发展愿景与企业的年度计划和业务状况，分解到各个部门的和目标计划相匹配具体目标预算编制体系编制内容根据企业经营计划和业务特点，确编制流程定预算编制的主要项目和指标明确预算编制的起点、程序、方法，确保预算编制的规范性和准确性编制周期设定预算编制的起止时间，保证有足够的时间进行数据收集、分析和方案制定预算监控体系监控方式监控分析采用定期报告、实时监测、内部审计通过对预算执行数据的收集和分析，等多种方式，对预算执行情况进行跟为企业决策提供依据和支持踪监控内容关注关键指标的完成情况，及时发现和解决预算执行中的问题预算考评体系考评标准设定合理的考核指标和权重，确保考评结果的客观性和公正性考评周期定期进行预算执行情况的考评，以便及时调整和优化预算管理措施奖惩机制根据考评结果实施相应的奖励和惩罚措施，激励员工积极参与预算管理03CATALOGUE企业全面预算管理流程目标制定与分解目标制定根据企业战略规划和年度计划，制定具体的预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标目标分解将总体预算目标分解到各个部门和业务单元，明确各责任主体的预算任务和责任预算编制与审批预算编制各部门根据分解后的预算目标，结合实际情况编制详细的预算方案预算审批汇总各部门的预算方案，经过逐级审批后，最终形成企业的全面预算预算执行与控制预算执行各部门按照批准的预算方案开展业务活动，确保预算目标的实现预算控制通过实时监控和定期评估，对预算执行情况进行跟踪和调整，确保预算的有效执行预算分析与调整预算分析定期对预算执行情况进行深入分析，找出差异原因，提出改进措施预算调整根据内外部环境的变化和实际业务需求，对预算进行适时调整，保持预算的合理性和有效性预算考核与评价预算考核通过设定合理的考核指标和标准，对各部门和个人的预算执行情况进行考核预算评价综合分析预算执行情况、调整情况和考核结果，对企业全面预算管理进行整体评价，提出改进建议04CATALOGUE企业全面预算管理方法与工具滚动预算法总结词滚动预算法是一种持续规划的方法，通过逐期滚动的方式来编制预算详细描述滚动预算法能够使企业及时调整和修正预算，确保预算与实际情况的同步它根据近期实际数据预测未来趋势，使预算更加贴近实际滚动预算法有助于提高预算的准确性和有效性，增强企业的应变能力零基预算法总结词零基预算法是一种从零开始编制预算的方法，不考虑过去的费用水平详细描述零基预算法要求对每个项目或业务进行重新评估，根据其对企业目标的贡献程度来分配资金这种方法有助于企业识别和消除低效或无效的开支，优化资源配置，提高资金使用效率弹性预算法总结词详细描述弹性预算法是一种能够适应不同经营情弹性预算法根据不同的业务量水平编制多况的预算方法套预算方案，以应对市场变化和不确定性VS这种方法有助于企业更好地应对外部环境的变化，提高预算的适应性和灵活性作业基础预算法总结词作业基础预算法是一种基于作业成本管理的预算方法详细描述作业基础预算法将作业成本法与预算管理相结合，通过对作业成本的合理分析和预测来编制预算这种方法有助于企业更准确地反映产品的真实成本，优化产品定价和资源配置持续改进预算法总结词详细描述持续改进预算法是一种旨在不断完善和改进持续改进预算法强调在预算执行过程中不断预算管理的预算方法收集信息、分析问题、采取措施，以实现预算的持续改进这种方法有助于企业建立预算管理长效机制，提高预算管理水平05CATALOGUE企业全面预算管理实践与案例制造业企业全面预算管理实践总结词详细描述精细化管理、成本控制、流程优化制造业企业在全面预算管理中注重精细化管理，通过对生产流程的全面把控，降低成本并提高效率通过预算规划，优化生产计划和采购策略，确保资源合理配置零售业企业全面预算管理实践要点一要点二总结词详细描述销售预测、库存管理、渠道整合零售业企业通过全面预算管理，强化销售预测和库存管理，以提升库存周转率并降低滞销风险同时，整合线上线下销售渠道，实现预算的动态调整和优化房地产企业全面预算管理实践总结词详细描述项目策划、资金管控、风险预警房地产企业在全面预算管理中注重项目策划和资金管控，通过对项目投资回报率和现金流的预测，降低资金风险同时，建立风险预警机制，确保项目顺利进行高科技企业全面预算管理实践总结词详细描述研发投入、市场拓展、创新驱动高科技企业在全面预算管理中强调研发投入和市场拓展，通过创新驱动提升产品竞争力预算规划关注研发项目的经济效益和市场前景，以实现可持续发展THANKS感谢观看。