《会计核算程》课件

会计核算程序•会计核算概述•会计核算的基本前提和信息质量要求•会计要素和会计科目CATALOGUE•会计凭证目录•会计账簿•会计核算程序•会计报表•会计核算软件与手工核算的衔接01会计核算概述会计的概念会计是一门经济管理学科，主要对企业的经济活动进行核算和监督，为企业内部和外部的信息使用者提供财务信息会计通过确认、计量、记录和报告等程序，对企业的经济业务进行核算，形成财务报告，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况会计的职能核算职能会计负责对企业的经济业务进行记录、计算和汇总，形成财务报表，反映企业的财务状况和经营成果监督职能会计通过核算过程，对企业经济业务的合法性、真实性和合理性进行监督，确保企业遵守国家法律法规和企业内部规章制度会计的对象会计的对象是指企业中能够以货币计量的经济活动，包括企业的资金投入、使用、耗费、收入和分配等方面具体来说，会计对象包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等要素，这些要素的增减变动反映了企业的经济业务活动02会计核算的基本前提和信息质量要求基本前提01020304会计主体持续经营会计分期货币计量明确会计所服务的对象，通常假设企业的经营活动将无限期将企业的经营活动划分为若干会计核算以货币为主要计量单为一个独立的法人实体地延续下去，除非有明显的迹个连续的、长短相同的期间，位，反映企业的经济活动象表明企业将停止或清算以便计算收入、费用和利润信息质量要求可靠性相关性可理解性可比性会计信息应与决策者的同一企业不同时期或不会计信息应真实、完整决策需求相关，有助于会计信息应清晰明了，同企业之间的会计信息地反映企业的经济活动，评估过去、现在和未来便于使用者理解和使用应具有可比性，便于比确保信息是可验证的的经济活动较和分析03会计要素和会计科目会计要素负债资产指企业过去的交易或者事项形成的、预期会指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥0102导致经济利益流出企业的现时义务有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源所有者权益收入指企业资产扣除负债后由所有者享有0304指企业在日常活动中形成的、会导致的剩余权益所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入费用利润指企业在日常活动中发生的、会导致所有者0506指企业在一定会计期间的经营成果利润包括权益减少的、与向所有者分配利润无关的经收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的济利益的总流出利得和损失等会计科目资产类科目负债类科目所有者权益类科目包括库存现金、银行存款、其他包括短期借款、应付账款、应付包括实收资本、资本公积、盈余货币资金、交易性金融资产等职工薪酬等公积等利润类科目费用类科目收入类科目包括营业利润、利润总额、净利包括主营业务成本、管理费用等包括主营业务收入、其他业务收润等入等04会计凭证原始凭证定义审核原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录对原始凭证进行审核，确保其真实、或证明经济业务的发生或完成情况的准确、合法文字凭据分类分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证三种记账凭证定义分类编制记账凭证又称传票，是根据审核分为收款凭证、付款凭证和转账按照经济业务的内容，选择适当无误的原始凭证或汇总原始凭证，凭证三种的会计科目和记账方向，准确编按照经济业务的内容加以归类，制记账凭证并据以确定会计分录后所填制的会计凭证会计凭证的传递与保管传递按照规定的程序和时间，将会计凭证传递给相关人员，确保经济业务的及时处理保管对已使用的会计凭证进行整理、装订和归档，确保其完整、安全05会计账簿日记账分类账普通日记账按照经济业务的内容进行分类，将所有经济业务按照时间顺序并逐日逐笔登记登记，不进行分类序时账特种日记账按照经济业务发生的时间顺序只对某一类经济业务进行登记逐日逐笔登记总账分类总账汇总总账按照经济业务的内容进行分类，并逐笔登记将同类经济业务汇总后登记科目汇总表日记总账将所有经济业务按照科目汇总后登记将所有经济业务按照时间顺序逐日逐笔登记明细账数量金额明细账多栏式明细账对经济业务按照数量、单价、金额进将同一账户下的不同明细项目分别登行详细登记记在不同的栏次中平行式明细账专栏式明细账将同一账户下的不同明细项目分别登将同一账户下的不同明细项目分别登记在不同的行次中记在不同的专栏中备查账簿辅助账簿备查簿对某些重要经济业务进行补充登记对某些重要经济业务进行备查登记原始凭证粘贴簿其他备查簿将原始凭证粘贴在一起，以便查阅根据需要设置的其他备查簿06会计核算程序记账凭证核算程序特点该程序简单明了，易于理解，适用于业务量较小的企业定义记账凭证核算程序是根据记账凭证逐笔登记总账和明细账的一种核算程序优缺点优点是简单易行，便于掌握；缺点是当企业经济业务量较大时，该程序会适用范围显得繁琐，工作量较大适用于规模较小、经济业务较简单、记账凭证数量不多的企业科目汇总表核算程序优缺点特点D优点是工作量相对较小，便于汇总；缺点该程序可以大大减少登记总账的工作量是科目汇总表的编制工作较为繁琐，且不能反映各科目的对应关系CB适用范围定义A适用于经济业务量较大、记账凭证较多的科目汇总表核算程序是根据记账凭企业证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账的一种核算程序汇总记账凭证核算程序定义汇总记账凭证核算程序是根据记账凭证定期编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账的一种核算程序特点该程序可以简化总账的登记工作适用范围适用于经济业务量较大、记账凭证较多的企业优缺点优点是可以简化总账的登记工作，提高工作效率；缺点是汇总记账凭证的编制工作较为繁琐，且不能反映各科目的对应关系07会计报表资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日资产负债表通常按照资产和负债的流期财务状况的财务报表，它列出了企动性进行分类，即流动资产、非流动业在特定日期的资产、负债和所有者资产、流动负债和非流动负债权益的各个项目资产负债表的主要目的是提供有关企业资产、负债和所有者权益的信息，以帮助报表使用者了解企业的财务状况和偿债能力利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它列出了企业在该期间的收入、费用和利润或亏损的各个项目利润表的主要目的是提供有关企业盈利能力的信息，以帮助报表使用者了解企业的经营成果和盈利能力利润表通常包括收入、费用、毛利、营业利润、净利润等项目现金流量表现金流量表是反映企业在一定会现金流量表的主要目的是提供有现金流量表通常包括经营活动现计期间现金流量情况的财务报表，关企业现金流量和资金来源的信金流量、投资活动现金流量和筹它列出了企业在该期间的现金流息，以帮助报表使用者了解企业资活动现金流量等项目入和流出的各个项目的现金流量状况和偿债能力08会计核算软件与手工核算的衔接初始化设置会计科目设置将手工账中的会计科目信息录入到会计核算软件中，确保科目名称、编码等基础信息的准确性初始余额录入将手工账中的各科目初始余额录入到会计核算软件中，确保数据的一致性凭证类型和常用摘要设置根据企业实际业务需求，设置凭证类型和常用摘要，提高凭证录入效率日常账务处理审核与过账对手工录入的凭证进行审核，确保凭证录入凭证的正确性，并进行过账处理，生成相应的账簿和报表将手工账中的经济业务凭证录入到会计核算软件中，确保数据及时、准确录入自动转账与结转利用会计核算软件的自动转账功能，实现期末自动结转损益、计提折旧等自动化处理，提高工作效率月度、季度和年度结账对账与试算平衡核对总账、明细账和日记账等账簿数据，确保数1据一致性和准确性，并进行试算平衡检查结转损益与利润分配根据企业会计准则和相关税法规定，对手工账中2的损益类科目进行结转，并完成利润分配等相关工作打印输出报表根据企业实际需求，打印输出资产负债表、利润3表、现金流量表等财务报表，供企业决策使用感谢您的观看THANKS。