《土地增值税》课件

《土地增值税》PPT课件•土地增值税概述•土地增值税的计算方法•土地增值税的优惠政策•土地增值税的征收管理目录•案例分析contents01土地增值税概述土地增值税的定义土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值额征收的税种土地增值税的征收对象是纳税人因转让土地使用权、建筑物及其附属设施所取得的增值额土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额土地增值税的起源与发展土地增值税起源于欧洲，最初是随着城市化进程加速和房地产市中国的土地增值税制度是在20世为了抑制土地投机和保障国家财场的蓬勃发展，土地增值税逐渐纪80年代初开始建立的，经过多政收入而设立的成为各国政府重要的财政收入来次改革和完善，现已成为房地产源税收体系中的重要组成部分土地增值税的征收范围土地增值税的征收范围包括城市、县土地增值税的计税依据是纳税人转让城、建制镇和工矿区范围内的房地产，房地产所取得的增值额，即纳税人转涉及土地使用权和地上建筑物及其附让房地产取得的收入减除规定的扣除属设施项目金额后的余额土地增值税的征收对象是纳税人因转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附属设施所取得的增值额02土地增值税的计算方法土地增值税的税率土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额的不同，税率分别为30%、40%、50%和60%增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%土地增值税的计税依据土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项目土地增值税的计算步骤计算增值额计算增值率确定适用税率计算应纳税额增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规根据增值额和扣除项目根据增值率确定相应的根据适用税率和增值额定的扣除项目金额后的金额计算出增值率税率计算出应纳税额余额03土地增值税的优惠政策免征土地增值税的情况国家机关、事业单位、团体组织转让土地使用权例如，政府机构、学校、医院等单位在土地使用权转移时，不征收土地增值税因国家建设需要依法征用、收回的土地在国家建设需要时，政府可以依法征用或收回土地，这种情况下也不征收土地增值税个人转让居住满一年的住房个人转让其居住满一年的自有住房，在符合相关条件下，免征土地增值税个人转让非居住用房个人转让其非居住用房，如商业、办公、工业等用途的房产，在符合相关条件下，也可能免征土地增值税减征土地增值税的情况因国家建设需要依法征用、收回的土地在国家建设需要时，政府可以依法征用或收回土地，这种情况下按一定比例减征土地增值税个人转让居住未满一年的住房个人转让其居住未满一年的自有住房，将根据具体情况减征土地增值税个人继承或遗赠的房地产个人继承或遗赠的房地产在一定条件下可以减征土地增值税其他符合条件的减免情况根据税法规定，还有其他符合条件的减免情况，具体可咨询税务部门其他优惠政策企业重组中的土地增值税优惠01在企业重组过程中，符合特定条件的土地使用权转移可能享有土地增值税的优惠政策投资于公共设施建设项目的税收优惠02对于投资于公共设施建设项目的情况，可能享有土地增值税的优惠政策其他符合条件的优惠措施03根据税法规定，还有其他符合条件的优惠措施，具体可咨询税务部门04土地增值税的征收管理征收方式核定征收税务机关根据纳税人情况，核定应查账征收纳税额或核定税额适用于账目不健全、不能准确计算税款的企业根据纳税人提供的账目资料，按照适用税率计算应纳税额适用于财务会计制度健全、能够准确计算税款的企业预征对尚未达到纳税义务发生时间的企业，预先征收一定比例的税款适用于房地产项目预售阶段征收程序01020304申报登记审核评估缴纳税款税务检查纳税人应在规定期限内到主管主管税务机关对纳税人申报的纳税人应在规定期限内缴纳土主管税务机关对纳税人进行税税务机关办理土地增值税纳税资料进行审核评估，确定应纳地增值税税款务检查，确保纳税人依法纳税申报登记税额征收监管税务稽查税收强制执行对纳税人进行土地增值税的专对拒不缴纳税款的纳税人，采项检查，查处偷税、逃税等违取强制执行措施，确保税款征法行为收税收保全措施反倾销税征收对未按照规定期限缴纳税款的对低价倾销商品的企业，征收纳税人，采取税收保全措施，反倾销税，保护国内产业确保税款征收05案例分析案例一某房地产开发公司的土地增值税计算总结词房地产开发公司土地增值税计算详细描述本案例介绍了某房地产开发公司土地增值税的计算过程，包括可扣除项目金额、增值额、税率的确定以及应纳税额的计算案例二总结词企业土地使用权转让土地增值税计算详细描述本案例探讨了某企业土地使用权转让过程中土地增值税的计算，涉及转让收入、扣除项目、增值额以及税率的确定等内容案例三总结词个人出售住房土地增值税计算详细描述本案例分析了某个人出售自有住房时土地增值税的计算，包括房屋售价、扣除项目、增值额以及应纳税额的计算THANKS感谢观看。