复习课件公选《财务管理

复习课件公选《财务管理》•财务管理概述•财务管理的价值观念•财务分析目录•筹资管理•投资管理•营运资金管理•利润分配管理01财务管理概述财务管理的定义与目标总结词财务管理的定义与目标详细描述财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的一种管理活动，其核心目标是实现企业价值最大化财务管理的职能与原则总结词财务管理的职能与原则详细描述财务管理的职能包括财务决策、财务计划、财务控制和财务分析；其原则包括系统原则、现金收支平衡原则、收益风险均衡原则和利益关系协调原则财务管理的环境总结词财务管理的环境详细描述财务管理环境包括经济环境、金融市场环境、法律环境和自然环境等，这些因素对企业的财务管理活动产生重要影响，企业需要适应和利用这些环境因素以实现财务管理目标02财务管理的价值观念资金的时间价值资金的时间价值是指资金在投资和再投资过程中，由于时间因素而形成的价值差额资金的时间价值通常用现值和终值来表示，现值是未来某一时点上的一定金额在现在的价值，终值则是现在某一时点上的一定金额在未来某一时点的价值资金的时间价值是财务管理中非常重要的概念，它影响着投资决策、筹资决策和财务分析等方面风险与报酬风险与报酬是财务管理中一对重风险是指未来结果的不确定性或在投资决策中，投资者需要在风要的矛盾关系波动性，而报酬则是指投资者因险和报酬之间进行权衡，以选择承担风险而获得的补偿或收益最优的投资方案资本成本资本成本是指企业为筹集和使用资本成本是企业进行投资决策、资本成本通常用加权平均资本成资金而付出的代价，包括筹资费筹资决策和财务分析的重要依据本来计算，即企业各种资金来源用和用资费用的成本按其占总资金来源的比例加权计算得到的平均成本03财务分析财务分析概述财务分析定义财务分析方法财务分析是对企业财务状况、经营成比较分析法、比率分析法、趋势分析果和现金流量的评估和分析，是了解法和因素分析法等企业财务状况和经营成果的重要手段财务分析目的帮助报表使用者了解企业过去的经营业绩和财务状况，评估企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力，为决策提供依据财务比率分析010203偿债能力比率营运能力比率盈利能力比率流动比率、速动比率、资存货周转率、应收账款周销售毛利率、净利润率、产负债率等，用于评估企转率、总资产周转率等，资产收益率等，用于评估业的短期和长期偿债能力用于评估企业资产的管理企业的盈利能力效率和盈利能力财务综合分析财务预警分析通过建立预警模型，预测企业可能杜邦分析法面临的财务风险和危机，及时采取应对措施通过分解和比较各项财务指标，找出影响企业综合财务状况和经营成果的关键因素财务评价与考核通过综合运用各项财务指标，对企业整体财务状况和经营成果进行评价与考核，为管理层提供决策依据04筹资管理筹资管理概述定义目的原则筹资管理是指企业通过不满足企业资金需求，降低合法性、效益性、风险可同渠道和方式筹集生产经资金成本，优化资本结构控营所需资金的过程，包括权益资金和债务资金权益资金的筹集01020304定义优点缺点发行方式权益资金是指企业通过发行股无固定利息负担，风险低，筹稀释原有股东持股比例，成本公开发行、私募发行、配股等票、增资扩股等方式筹集的资资额度大较高金，属于自有资金债务资金的筹集定义优点缺点发行方式债务资金是指企业通过向银行借款、发行债券成本较低，可以发挥财有固定利息负担，风险银行贷款、企业债券、等方式筹集的资金，属务杠杆作用较高，筹资额度有限制融资租赁等于借入资金混合性筹资定义优点混合性筹资是指企业同时通过权益资金和兼具权益资金和债务资金的优点，可以降债务资金进行筹集的方式，如发行可转债、低资本成本和风险附认股权证债券等缺点应用场景操作复杂，管理难度较大适用于企业不同发展阶段和经营环境05投资管理投资管理概述投资管理定义投资管理原则投资管理内容投资管理是对投资活动进行规划、投资管理应遵循分散化、长期性、包括投资战略制定、投资目标设组织、指挥、协调和控制的过程，稳健性和有效性原则，以降低风定、投资决策分析、投资方案实目的是实现投资目标险、提高收益施和投资效果评估等对内投资管理对内投资定义对内投资是指企业将资金投放于内部生产经营活动所需的各种资产上，如购置机器设备、建造生产线等对内投资管理要点评估内部投资项目的可行性、经济效益和社会效益，制定投资计划和预算，监督项目实施和评估投资效果对内投资的优缺点优点包括提高生产能力、降低生产成本、增强市场竞争力等；缺点包括资金占用多、流动性差、风险较大等对外投资管理对外投资定义对外投资是指企业将资金投放于外部企业或证券1市场上，以获取投资收益或实现其他战略目标对外投资管理要点评估外部投资项目的风险和收益、选择合适的投2资工具和方式、进行投资组合管理和风险管理等对外投资的优缺点优点包括提高资金使用效率、分散风险、获取战3略资源等；缺点包括信息不对称、管理难度大、风险较高06营运资金管理营运资金管理概述营运资金定义营运资金是指企业用于日常经营活动的流动资金，包括现金、应收账款、存货等营运资金管理目标确保企业有足够的营运资金支持日常经营，同时降低资金占用成本，提高资金使用效率营运资金管理原则保持足够的流动性，优化资金结构，提高资金回报率现金管理现金定义01现金是指企业的库存现金和银行存款现金管理目标02保持足够的现金以满足日常经营需求，同时避免现金过多导致的机会成本增加现金管理策略03制定现金预算，合理安排现金流入和流出，采用适当的投资方式提高现金收益应收账款管理应收账款定义应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而向客户收取的款项应收账款管理目标及时回收应收账款，降低坏账风险，提高应收账款周转率应收账款管理策略制定合理的信用政策，加强客户信用调查，定期进行应收账款催收存货管理存货定义存货是指企业持有的原材料、在产品和产成品等存货管理目标保持适当的存货水平，满足生产需求，降低库存成本存货管理策略采用科学的库存控制方法，如ABC分类法、经济订货量模型等，定期进行库存盘点和清理07利润分配管理利润分配概述利润分配概念利润分配是企业将一定时期内所实现的净利润，按照相关规章制度的规定进行分配的活动利润分配原则依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则利润分配顺序弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、支付股利股利政策股利政策类型固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策、低正常股利加额外股利政策影响股利政策的因素法律限制、股东因素、公司因素、宏观经济环境股利政策选择基于公司发展的不同阶段、基于资本结构优化的需要、基于投资者偏好的变化股票分割与股票回购股票分割股票分割是指将一股面额较高的股票交换成两股或更多数量面额较低的股票的行为股票回购股票回购是指公司出资购回其发行在外的股票，以达到减少流通在外股数，改变资本结构的目的。