《预算编制与控制》课件

《预算编制与控制》ppt课件•预算编制概述•预算编制实务目•预算控制录•预算分析与考核•预算管理的挑战与对策•案例分析CONTENTS01预算编制概述CHAPTER预算的定义与作用总结词预算是企业在一定时期内经营活动的财务计划，用于协调和控制企业的资源分配详细描述预算是一种数字化的计划，它以货币为单位，表示企业在未来一定时期内的财务计划预算可以帮助企业预测未来的收入和支出，从而提前做好资源分配和财务规划预算还可以作为企业各部门之间沟通和协调的工具，确保企业的经营目标一致预算的种类与编制方法总结词根据不同的分类标准，预算可以分为多种类型常见的预算编制方法包括固定预算、弹性预算、零基预算和滚动预算等详细描述根据预算的内容和范围，可以分为总预算和部门预算根据预算的编制基础，可以分为增量预算和零基预算根据预算的编制方法，可以分为固定预算、弹性预算、滚动预算和概率预算等在选择预算编制方法时，应根据企业的实际情况和经营目标进行选择预算编制的原则与流程要点一要点二总结词详细描述预算编制应遵循战略导向、市场调研、资源整合、风险控企业在编制预算时应遵循战略导向原则，确保预算与企业制等原则预算编制的流程包括目标制定、编制上报、审的战略目标一致同时，要进行市场调研，了解市场需求查平衡、审议批准和下达执行等步骤和竞争状况此外，应注重资源整合和风险控制，确保预算的合理性和可行性预算编制的流程包括目标制定、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行等步骤，这些步骤相互关联、相互制约，共同构成了预算编制的整个过程02预算编制实务CHAPTER销售预算的编制销售预算是预算期内对销售收入、销售费用等预测的结果，是企业预算体系中的基础在编制销售预算时，需要考虑市场趋势、客户需求、竞争对手情况以及企业自身销售策略等因素销售预算的编制需要与企业的战略目标相一致，同时也要考虑企业的生产能力和资源状况生产预算的编制生产预算是在销售预算的基础生产预算主要涉及到产品的生在编制生产预算时，需要充分上，根据企业的生产计划、生产数量、生产进度以及生产成考虑企业的设备状况、人员配产能力以及市场需求等因素编本等方面的预测备以及原材料供应等因素制的采购预算的编制采购预算是根据企业的生产计划采购预算需要考虑原材料的采购在编制采购预算时，需要充分了和原材料需求编制的，是对企业数量、采购价格、采购时间以及解市场行情，合理预测原材料价未来采购活动的一种规划供应商选择等因素格的变动趋势，并制定相应的应对措施费用预算的编制费用预算是对企业未来期间内的费用预算主要包括管理费用、销在编制费用预算时，需要充分考各项费用进行预测和规划的一种售费用、财务费用等方面的预测虑企业的实际情况，制定合理的预算费用标准和预算控制措施，以确保费用支出的合理性和有效性03预算控制CHAPTER预算控制的意义与原则预算控制的意义预算控制是企业经营管理的重要环节，通过对企业资源的合理配置和有效利用，实现企业战略目标预算控制的原则预算控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保预算控制的有效实施预算控制的方法与手段预算控制的方法包括固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等，根据企业实际情况选择合适的方法预算控制的手段包括制度、流程、表单、信息系统等，通过多种手段的综合运用，提高预算控制的效率和效果预算控制流程与实施预算控制流程包括预算编制、审批、执行、调整、分析考核等环节，各环节相互衔接，形成完整的预算控制流程预算控制实施实施预算控制时，应明确责任主体和考核标准，建立完善的监控和反馈机制，及时发现问题并采取措施进行调整和改进04预算分析与考核CHAPTER预算分析的方法与内容对比分析法因素分析法结构分析法趋势分析法将实际执行结果与预算分析影响预算执行的各对各预算项目的金额、对连续期间的预算执行目标进行对比，找出差种因素，确定各因素对占比等进行结构性分析，情况进行分析，以揭示异及原因预算的影响程度以揭示预算的内在结构预算的变动趋势预算考核的指标与标准财务指标定量指标与定性指标如成本、收入、利润等，用于定量指标可客观衡量，而定性衡量经济效益指标需主观评价非财务指标历史指标与行业指标如客户满意度、内部流程效率、可参考历史数据或同行业数据员工满意度等，用于衡量综合进行对比分析效益预算考核的实施与效果评估01020304制定考核计划数据收集与整理实施考核效果评估明确考核对象、时间、方法等确保数据的准确性、完整性和按照考核计划进行实际考核对考核结果进行分析，总结经及时性验教训，提出改进措施05预算管理的挑战与对策CHAPTER预算管理面临的挑战预算编制不准确预算执行不力由于市场环境的不确定性，企业难以由于企业内部缺乏有效的沟通和协调，准确预测未来的销售和成本，导致预导致预算执行过程中出现偏差，甚至算编制的准确性不高出现超支现象预算控制不到位预算考核不科学企业缺乏有效的预算控制机制，无法企业预算考核指标体系不完善，考核及时发现和纠正预算执行中的问题结果不科学，无法有效激励员工提高预算管理水平提高预算管理水平的对策与建议加强市场调研和预测完善内部沟通与协调机制企业应加强对市场环境和竞争对手的分析，企业内部应加强沟通和协调，确保各部门提高预测的准确性，为预算编制提供更可之间的信息畅通，提高预算执行的效率和靠的数据支持准确性建立预算控制和预警机制优化预算考核指标体系企业应建立预算控制和预警机制，及时发企业应优化预算考核指标体系，确保考核现和纠正预算执行中的问题，确保预算目结果的科学性和公正性，激励员工提高预标的实现算管理水平06案例分析CHAPTER企业A的预算管理实践企业A概况实施效果通过实施全面预算管理，企业A实现企业A是一家大型制造企业，拥有多了对各生产线和子公司的有效控制，个生产线和子公司提高了资源利用效率和经营效益预算管理实践企业A采用了全面预算管理，从销售预测出发，编制年度预算，并分解到季度和月度企业B的预算编制与控制案例企业B概况预算编制与控制实施效果企业B是一家连锁零售企业，拥企业B采用了滚动预算编制方法，企业B的预算编制与控制有效地有众多门店和销售网络根据销售和市场情况及时调整预提高了各门店的销售业绩和管理算同时，通过信息系统对各门水平，实现了整体经营效益的提店的预算执行情况进行实时监控升企业C的预算考核体系优化企业C概况企业C是一家房地产开发企业，项目周期长，资金需求大预算考核体系优化企业C针对项目开发的不同阶段，采用不同的预算考核指标和方法，强化了对项目成本和进度的控制同时，将预算考核与激励机制相结合，提高了员工的积极性和工作效率实施效果企业C的预算考核体系优化有效地降低了项目成本，缩短了开发周期，提高了企业的盈利能力和市场竞争力THANKS感谢您的观看。