《税收基础知识》课件

《税收基础知识》ppt课件•税收概述•税收制度•税收征管•纳税服务目录•税收法律责任contentsCHAPTER01税收概述税收的定义与特点税收定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，参与社会产品的分配而取得财政收入的一种方式税收特点无偿性、强制性、固定性税收的本质税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式，是随着社会剩余产品的出现，私有制和阶级的产生而产生的税收的种类流转税财产税以商品生产流转额和非生产流以纳税人拥有或支配的财产为转额为课税对象征收的一类税，课税对象征收的一类税，包括包括增值税、消费税、关税等房产税、契税等所得税行为税以纳税人的所得额为课税对象以纳税人的特定行为为课税对征收的一类税，包括个人所得象征收的一类税，包括印花税、税、企业所得税等车船使用税等税收的作用与意义财政收入的主要来源税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公1共产品和服务的需要提供资金支持调节经济的重要杠杆通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供2给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级公平负担和社会分配的调节器通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富3的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定CHAPTER02税收制度税收制度的构成要素纳税人征税对象指税法规定的直接负有纳税义务的单位和指税法规定对什么征税，是征纳税双方权个人，是纳税义务的承担者利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志税率纳税期限指税法规定的应征税额与征税对象之间的指纳税义务人应当缴纳税款的期限比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的三个基本要素之一税收制度的类型01020304按税收收入归属分类按税收负担能否转嫁分按税收计征标准分类地方税和中央税（有时按税收与价格关系分类类直接税和间接税从价税和从量税还有中央与地方共享价内税和价外税税）税收制度的改革与发展税收制度改革的原则公平、效率、法治税收制度改革的目标建立符合我国国情的健全的税收制度，发挥税收职能作用，保障国家财政收入，促进经济持续健康发展税收制度改革的内容优化税制结构、完善税收功能、稳定宏观税负、推进依法治税CHAPTER03税收征管税收征管的概念与原则税收征管的原则税收征管的概念依法征管、公平征管、效率征管和文明征管税收征管是指税务机关依据税收法律法规，对0102纳税人应纳税款进行征收、管理和检查的一系列活动依法征管公平征管税务机关必须严格遵守税收法律法规，0304税务机关应当对所有纳税人一视同仁，依法进行征收管理，确保税收法律法按照税收法律法规的规定进行征收管规的正确实施理，不偏袒、不歧视效率征管文明征管税务机关应当采取科学、合理、高效的管理0506税务机关应当以文明、礼貌、友好的态度对待方式和方法，提高征收管理的效率和效果纳税人，尊重纳税人的合法权益，营造良好的税收环境税收征管体制与机构设置税收征管体制01是指各级税务机关在税收征收管理中的职责、权限和相互关系我国实行分税制税收征管体制，分为国家税务局和地方税务局两套征管体系机构设置02各级税务机关根据职责和权限进行机构设置，包括国家税务总局、省（自治区、直辖市）税务局、地（市、州）税务局和县（市、区）税务局等国家税务局和地方税务局的职责分工03国家税务局主要负责征收中央税和中央与地方共享税，地方税务局主要负责征收地方税税收征管程序与方法纳税申报纳税人应当按照税收法律法规的规定，定税收征管程序期向税务机关申报应纳税款，并提供相关是指税务机关进行征收管理纳税资料工作的步骤和顺序，包括税税款征收务登记、纳税申报、税款征税务机关应当按照税收法律法规的规定，收、税务检查和税务争议处对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保理等环节税款及时、足额入库税务检查税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检税务登记查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性纳税人应当在纳税义务发生和准确性前向税务机关申请办理税务税务争议处理登记，以便税务机关进行税纳税人如果对税务机关的征收管理行为有收管理异议，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼CHAPTER04纳税服务纳税服务的概念与原则纳税服务的概念纳税服务是指税务机关为纳税人提供的各种服务措施的总和，旨在帮助纳税人理解和遵守税收法律法规，履行纳税义务纳税服务的原则纳税服务应遵循依法、公正、公平、公开、效率的原则，确保纳税人享有优质、高效的服务纳税服务的内容与方式纳税服务的内容包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务咨询、税务维权等，涵盖了纳税人从办理税务登记到履行纳税义务全过程的服务纳税服务的方式包括现场服务、电话服务、网络服务、自助服务等，以满足不同纳税人多样化的服务需求纳税服务的优化与改进优化服务流程提升服务水平简化办税流程，减少重复报送资料，加强税务人员的业务培训，提高服务提高服务效率质量，增强服务意识创新服务方式强化监督评价积极推广网上办税、移动办税等新型建立健全纳税服务监督评价机制，及服务方式，提升服务便捷性时收集和处理纳税人的反馈意见，持续改进服务质量CHAPTER05税收法律责任税收法律责任的概念与种类总结词明确税收法律责任的定义，以及其分类的依据和标准详细描述税收法律责任是指纳税人和税务机关在违反税收法律、行政法规、规章等规定时，依法应当承担的法律责任根据税收法律责任的性质和种类的不同，可以分为行政责任和刑事责任两大类纳税人违反税法的行为及其法律责任总结词列举纳税人违反税法的行为，以及这些行为对应的法律责任详细描述纳税人违反税法的行为包括但不限于未按规定办理税务登记、未按规定设置账簿、未按规定报送纳税申报表、未按规定缴纳税款等对于这些行为，税务机关将依法进行处罚，并追缴税款和滞纳金税务机关违反税法的行为及其法律责任总结词列举税务机关违反税法的行为，以及这些行为对应的法律责任详细描述税务机关违反税法的行为包括但不限于未按规定进行税务检查、未按规定进行税务行政处罚、未按规定公开税收信息等对于这些行为，上级税务机关将依法进行纠正，并对相关责任人员进行问责和处理THANKSFORWATCHING感谢您的观看。