《税收法律制度》课件

《税收法律制度》ppt课件•税收法律制度概述•税收种类与税收征收管理•税收法律责任CATALOGUE•税收法律救济目录•国际税收法律制度01税收法律制度概述税收的概念与特征税收概念01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿征收实物或货币，以满足社会公共需要的一种分配形式税收特征02无偿性、强制性、固定性税收的本质03国家通过税收参与社会产品和国民收入的分配，以实现国家职能税收法律制度的构成要素征税对象纳税期限纳税义务人的具体课税对象，纳税义务人应当按照法律规定是税法中规定的征税的标的物的期限缴纳税款或课税对象纳税人税率纳税地点纳税义务人，即纳税主体，是税额与征税对象之间的比例，纳税义务人应当按照法律规定依法直接负有纳税义务的单位是计算应纳税额的尺度向指定的税务机关申报纳税和个人税收法律制度与其他法律制度的关系宪法与税收法律制度刑法与税收法律制度宪法是国家根本大法，是制定其他法刑法是规定犯罪和刑罚的法律规范，律的依据，税收法律制度必须符合宪税收法律制度中有关税收犯罪的规定法的原则和精神必须符合刑法的原则和精神民法与税收法律制度民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范，税收法律制度在调整税收关系时必须遵循民法的原则和精神02税收种类与税收征收管理流转税类010203增值税消费税关税对商品和劳务的增值额征对特定商品征收的一种税，对进出境的货物、物品征收的一种税，实行价外征实行价内征收收的一种税，实行价款征收收所得税类个人所得税对个人所得征收的一种税，实行分类征收和综合征收相结合的方式企业所得税对企业所得征收的一种税，实行分类征收和综合征收相结合的方式财产税类房产税对房产所有人征收的一种税，实行按年征收车船税对车辆和船舶所有人征收的一种税，实行按年征收行为税类印花税对经济活动中涉及的凭证征收的一种税，实行按价款的

0.05%征收车辆购置税对购买车辆的单位和个人征收的一种税，实行按价款的10%征收税收征收管理税务登记纳税申报税务检查纳税人应当自领取营业执纳税人应当按照规定期限税务机关有权对纳税人、照之日起30日内向税务机如实向税务机关申报纳税，扣缴义务人进行税务检查，关申请办理税务登记并按照税务机关的要求提以确保税收征管的合法性供有关纳税资料和规范性03税收法律责任纳税人的法律责任纳税人的概念纳税人是税收法律关系的主体，依法承担纳税义务纳税人违反税法的行为纳税人未按时缴纳税款、虚报收入、伪造纳税凭证等行为纳税人法律责任纳税人违反税法规定，应承担相应的行政责任、民事责任和刑事责任扣缴义务人的法律责任扣缴义务人的概念01扣缴义务人是依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人扣缴义务人违反税法的行为02扣缴义务人未按时缴纳税款、少报收入、伪造纳税凭证等行为扣缴义务人法律责任03扣缴义务人违反税法规定，应承担相应的行政责任和民事责任税务机关和税务人员的法律责任税务机关和税务人员的概念税务机关是国家的税收征收管理机关，税务人员是税务机关的工作人员，负责税收征收管理工作税务机关和税务人员违反税法的行为税务机关未依法征收税款、税务人员滥用职权、玩忽职守等行为税务机关和税务人员法律责任税务机关和税务人员违反税法规定，应承担相应的行政责任和刑事责任04税收法律救济税务行政复议税务行政复议的概念税务行政复议是指当事人对税务机关的行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对原行政行为进行审查并作出裁决的行政救济制度税务行政复议的范围税务行政复议的范围包括但不限于税务机关的具体行政行为，如税务行政处罚、行政许可、行政强制等税务行政复议的程序税务行政复议的程序包括申请、受理、审查、决定等环节，当事人需按照规定的程序进行申请和参与税务行政诉讼税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是指当事人对税务机关的行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对原行政行为进行审理并作出裁决的司法救济制度税务行政诉讼的范围税务行政诉讼的范围包括但不限于税务机关的具体行政行为，如税务行政处罚、行政许可、行政强制等税务行政诉讼的程序税务行政诉讼的程序包括起诉、受理、审理、判决等环节，当事人需按照规定的程序进行起诉和参与税务行政赔偿税务行政赔偿的概念税务行政赔偿是指税务机关及其工作人员在行使职权时违法或者不当行使职权，给当事人造成合法权益的损害，由国家依法承担赔偿责任的制度税务行政赔偿的范围税务行政赔偿的范围包括但不限于税务机关及其工作人员违法行使职权造成的直接经济损失，如罚款、没收违法所得等税务行政赔偿的程序税务行政赔偿的程序包括申请、受理、审查、赔偿等环节，当事人需按照规定的程序进行申请和参与05国际税收法律制度国际税收的概念与原则总结词国际税收是指跨国纳税人因跨国经济活动而涉及的税收，其原则包括税收中性、税收公平和税收效率详细描述国际税收是针对跨国经济活动而产生的税收，其目的是为了平衡各国之间的税收权益和利益税收中性原则要求税收不应扭曲市场机制的正常运作，税收公平原则要求各国政府在税收上应平等对待跨国纳税人，而税收效率原则则要求税收制度应尽可能减少征税成本和纳税成本国际重复征税及其消除总结词国际重复征税是指跨国纳税人在不同国家缴纳的税款中存在重叠或重复的情况，其消除方法包括免税法、扣除法、抵免法和税收饶让详细描述国际重复征税是跨国纳税人面临的一个重要问题，它可能导致纳税人的税收负担过重免税法允许跨国纳税人将其在某一国家的所得免税，扣除法允许纳税人将其在某一国家的税款从其总所得中扣除，抵免法允许纳税人将其在本国的税款抵免其在另一国家的税款，而税收饶让则允许纳税人将其在某一国家的优惠税款视同已纳税款国际避税与反避税总结词详细描述国际避税是指跨国纳税人利用各国税制的差异和漏洞，国际避税是跨国纳税人常用的避税手段，其目的是为了采取不合理的手段减轻或规避其税收负担的行为，反减少其税收负担跨国纳税人可能会通过不合理的转移避税措施包括限制转移定价、防止资本弱化、打击滥定价、资本弱化、滥用税收协定等方式来避税为了防用税收协定和加强国际合作止这种情况的发生，各国政府需要采取反避税措施，包括限制转移定价、防止资本弱化、打击滥用税收协定等此外，加强国际合作也是防止国际避税的重要手段，各国政府可以通过加强信息交流、共同打击避税行为等方式来加强国际合作感谢您的观看THANKS。