《税收税制与税法》课件

《税收税制与税法》课件ppt•税收概述•税收制度•税法概述•税法的基本原则•税收实务01税收概述税收的定义与特点税收定义税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，无偿取得财政收入的一种规范形式税收特点无偿性、强制性、固定性税收的本质税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其实质是国民收入分配和再分配的一种特殊分配形式税收的种类与结构流转税财产税以商品生产流转额和非商品生以纳税人拥有或支配的财产为产流转额为课税对象的一类税，课税对象的一类税，包括房产包括增值税、消费税、关税等税、车船使用税等所得税行为税以纳税人的所得额或收益额为以纳税人的特定行为为课税对课税对象的一类税，包括个人象的一类税，包括印花税、契所得税、企业所得税等税等税收的作用与原则税收的作用税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，是调控经济的重要杠杆之一，具有维护国家政权的作用税收原则税收公平原则、税收效率原则、税收法定原则、税收中立原则02税收制度税收制度的构成要素纳税人征税对象指税法规定的直接负有纳税义务的单位和指税法规定对什么征税，是征纳税双方权个人，是纳税义务的承担者利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志税率纳税期限指税法规定的应征税额与征税对象之间的指税收机关要求纳税人按照税法规定的时比例，是计算应征税额的标准，是税收制间和期限缴纳税款的法律规定度的三个基本要素之一税收制度的类型与特点01020304按征税对象分类分为按税收管理和使用权限按是否包含在商品价格按税收计征标准分类流转税、所得税、财产分类分为中央税、地中分类分为价内税和分为从价税和从量税税、行为税和资源税方税和中央地方共享税价外税税收制度的改革与发展税收制度改革的原则01公平、效率、法治、可持续税收制度改革的目标02建立现代税收制度，促进国家治理体系和治理能力现代化税收制度改革的内容03完善地方税体系，培育地方税源；健全直接税体系，逐步提高直接税比重；深化增值税改革，构建更加完善的主要由市场主体缴纳、顺应经济周期的税收制度03税法概述税法的定义与特点总结词01税法的定义、特点税法的定义02税法是国家制定的，用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法的特点03具有法定性、强制性、无偿性和固定性的特点，是税收分配关系的法律表现形式税法的构成要素总结词税率税法的构成要素指税法规定的应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度纳税主体纳税环节指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和指税法规定的商品和劳务应纳税的环节个人征税对象纳税期限指税法规定对什么征税，是纳税义务人应纳税的指税法规定的纳税人按照纳税义务发生时间向国家缴纳标的物或依据税款的期限税法的地位与作用总结词税法的地位、作用税法的地位税法是国家法律的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法的作用维护国家利益和社会公共利益，保障纳税人的合法权益，促进经济和社会发展04税法的基本原则税收法定原则•税收法定原则是指税收主体必须且仅依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的规定纳税，税收法定原则的具体内容包括以下三个部分•税种法定这就是说，一个税种必定相对应于一税种法律；一个税种必定相对应于一税种行政法规；一个税种必定相对应于一税种部门规章；一个税种必定相对应于一税种地方规章；一个税种必定相对应于一税种地方规范性文件这是税收法定原则的首要内容•税收要素法定这指的是税收要素必须在法律中予以规定一个完整的、能够指导税务机关征税和纳税人缴税的规范性文件内容包括纳税人（纳税主体）、征税对象（纳税客体或征税客体）、税率、纳税环节、纳税期限和地点、减免税、税务争议以及税务处罚等内容•程序法定其基本含义是，税收关系中的实体权利义务得以实现所依据的程序要素必须且仅依法律规定税收公平原则0102030405税收公平原则是税收最税收公平原则的具体内普遍原则它也被称为平等原则也被称为税确定原则也被称为税高原则之一，它是指国容包括以下三个方面税收法律主义，即国家收能力原则，即国家征收明确性原则，即国家家征税要使各个纳税人征税必须针对纳税人的税要使各个纳税人的负征税必须明确、具体，承受的负担与其经济状应税所得或财产，不能担与其经济状况相适应，不能含糊不清或模棱两况相适应，并使各纳税因为纳税人的身份或地并使各纳税人之间的负可，更不能有任意解释人之间的负担水平保持位而有所限制或歧视担水平保持均衡权均衡税收效率原则税收效率原则是指国税收效率原则的具体经济效率原则这是行政效率原则这是社会效率原则这是家征税要有利于资源内容包括以下三个方指国家征税要尽量避指国家征税要尽可能指国家征税要尽可能的有效配置和经济机面免对市场机制的扭曲，减少税务行政的成本，减少对社会的负面影制的有效运行，提高保持市场机制的有效提高税务行政的效率响，包括减少财政收税务行政的管理效率运作入的不公平性、减少纳税人的偷逃税款行为等05税收实务税务登记与纳税申报税务登记税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定程序，也是税务机关依法对纳税人进行监督、管理的前提纳税申报纳税申报是纳税人按照税收法规规定，定期向税务机关提交书面报告，报告其纳税事项的过程税务检查与税务审计税务检查税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务的情况进行检查、监督的行政执法行为税务审计税务审计是对纳税人履行纳税义务的情况进行全面、系统的审查、核实，以确保税收法规的正确执行税务行政复议与诉讼税务行政复议当纳税人认为税务机关的行政行为侵犯其合法权益时，可以依法向上一级税务机关申请行政复议税务行政诉讼如果纳税人对税务机关的行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼THANK YOU。