《税收基本问题》课件

《税收基本问题》ppt课件•税收概述•税收原则•税收负担CATALOGUE•税收收入目录•税收管理•税收改革与发展01税收概述税收的定义与特点税收具有强制性、无偿性和固定税收的无偿性是指国家征税后，性三个特点，这些特点保证了税税款即为国家所有，不再归还给收的稳定性和可靠性纳税人税收是国家为了满足社会公共需税收的强制性是指纳税人必须依税收的固定性是指国家在征税前，要，凭借政治权力，强制、无偿法纳税，否则将受到法律的制裁必须制定相应的税收法律和法规，取得财政收入的一种形式明确征税对象、税率等，以确保税收的稳定性和可预测性税收的起源与发展税收起源于原始社会的末期，随着社会经济的发展，税收的在现代社会中，税收已经成为最初的形式是简单商品交换中形式逐渐演变为货币形式的国家财政收入的主要来源，为的“实物税”和“力役税”“货币税”国家的发展和建设提供了重要的资金支持税收的种类与结构按税收管理和使用权限可以分为中央税、地方税和中央地方共享税等按征税对象可以分为流转税、所按计税依据可以分为从价税和从得税、财产税、行为税和资源税量税等从价税是以征税对象的价格为计税收的种类繁多，按照不同的标税依据，从量税是以征税对象的准可以进行不同的分类数量、重量、面积等为计税依据02税收原则税收公平原则税收公平原则是指税收应公平地负担，税收公平原则要求税收制度在设计时不应给予某些纳税人比其他纳税人更应该尽可能减少税收对经济活动的扭优惠的待遇曲，确保所有纳税人受到公正和平等的对待税收公平原则的实现需要综合考虑税税收公平原则是税收制度设计的基本收负担的分配、税收制度的透明度和原则之一，对于维护社会公平和稳定可预测性等方面具有重要意义税收效率原则税收效率原则是指税收制度应税收效率原则的实现需要综合该尽可能减少征税成本和纳税考虑税收制度的执行成本、对成本，提高税收的效率和效益经济活动的负面影响以及对社会福利的影响等方面税收效率原则要求税收制度应税收效率原则是税收制度设计该尽可能简化、易于理解和操的重要原则之一，对于提高经作，避免对经济活动产生不必济效率和促进经济发展具有重要的扭曲要意义税收中立原则税收中立原则是指税收制度应该保持中立，不对市场经济活动产生过度干预和扭曲税收中立原则要求税收制度在设计时应该尽可能减少对市场经济的干预，避免对市场机制的正常运行产生不利影响税收中立原则的实现需要综合考虑税收制度对市场价格、资源配置和竞争机制等方面的影响税收中立原则是税收制度设计的重要原则之一，对于维护市场经济的正常运行和公平竞争具有重要意义税收法定原则税收法定原则是指税收的征收税收法定原则要求税收制度的税收法定原则的实质在于征税税收法定原则是现代法治国家税收征收的基本原则，对于保必须基于法律的规定，非经立构成要素必须由法律予以规定，主体必须且仅依法律的规定征障纳税人的权利和维护国家利法机关制定法律，政府不得征并且征税机关必须且仅依法律税，纳税主体必须且仅依法律益具有重要意义税的规定征税的规定纳税03税收负担税收负担的概念与衡量税收负担的概念税收负担是指纳税人因缴纳税款而承受的经济负担它是税收政策和税收制度的核心要素，也是税收经济关系的基础税收负担的衡量税收负担的衡量通常采用宏观税负和微观税负两种指标宏观税负是指一国政府通过税收筹集的收入占国内生产总值的比重；微观税负是指个体纳税人或家庭纳税人所承受的税收负担税收负担的转嫁与归宿税收负担转嫁的概念01税收负担转嫁是指纳税人通过经济交易将所缴纳的税款转移给他人负担的过程税收负担转嫁的方式02税收负担转嫁的方式包括前转、后转和混合转嫁前转是指纳税人将税款转嫁给购买者；后转是指纳税人将税款转嫁给供应者；混合转嫁则是指纳税人同时将税款转嫁给购买者和供应者税收负担归宿03税收负担归宿是指最终由谁承担税收负担在完全竞争市场中，税收负担将完全转嫁给消费者；而在垄断市场中，税收负担可能部分转嫁给消费者，部分由垄断者承担税收负担的分布与优化税收负担的分布税收负担的分布是指不同收入阶层或不同经济部门之间税收负担的分配情况政府可以通过税收政策对税收负担进行再分配，以实现社会公平和稳定税收负担优化的原则税收负担优化是指通过合理设置税制，提高税收的经济效率和社会效益税收负担优化的原则包括公平、效率和财政收入最大化税收负担优化的措施政府可以采取一系列措施来实现税收负担优化，包括调整税制结构、改革税制要素、加强税收征管等这些措施可以提高税收制度的透明度和公正性，降低纳税人的纳税成本，促进经济社会的可持续发展04税收收入税收收入的概念与分类税收收入的概念税收收入是指国家通过税收征收管理，依法将社会产品或国民收入的一部分转化为财政收入的一种形式它是国家财政收入的主要来源，是国家实施各项职能和满足社会公共需要的物质基础税收收入的分类根据税收征收的对象不同，税收收入可以分为商品税、所得税、财产税和行为税等类型税收收入的规模与结构税收收入的规模指一定时期内国家通过税收征收管理所取得的财政收入总额，通常用税收收入占国民生产总值或国内生产总值的比重来表示税收收入的结构指各类税收收入在税收总收入中的比重，反映了国家税收政策导向和税收结构状况税收收入的经济效应税收收入的经济效应是指税收对经济活动的影响和作用促进公平竞争通过税收政策对不同经税收收入的经济效应主要表现在以下几济成分和不同行业实行差别税率，促进个方面公平竞争和经济发展优化资源配置通过税收政策引导市场调节经济周期通过调整税率和税收政主体投资和消费行为，促进资源的合理策，可以调节社会总需求，稳定经济增配置和有效利用长，减少经济波动05税收管理税收管理的概念与目标税收管理的概念税收管理的基本原则税收管理是指政府通过法律、行政、税收管理应遵循依法治税、公平税负、经济等手段，对税收活动进行组织、服务纳税人、促进经济发展等基本原协调、监督与控制的一系列活动则税收管理的目标税收管理的目标是确保税收活动的合法性、规范性、公正性和效率性，以实现税收职能的最大化税收管理的体制与制度税收管理体制税收管理体制是指各级政府在税收管理方面的权责关系，包括中央与地方税收收入的划分、税收管理机构的设置和职能配置等税收管理制度税收管理制度是指政府为规范税收活动而制定的法律、行政规章和政策措施，包括税法、税收征管法、增值税暂行条例等税收管理体制与制度的改革随着经济社会的发展，税收管理体制与制度也需要不断改革和完善，以适应新的经济形势和社会需求税收管理的手段与技术税务登记管理税务登记是税收管理的首要环节，包括开业登记、变更登记和注销登记等纳税申报管理纳税申报是纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的法定手续，是税收管理的重要环节税款征收管理税款征收是税收管理的核心环节，包括税款入库、缓缴税款、欠税管理等税务检查管理税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行检查监督的一种手段，包括日常检查、专项检查和税务稽查等06税收改革与发展国际税收改革与发展趋势010203全球税收合作加强税收征管数字化税收政策环境改善随着经济全球化的发展，利用大数据、人工智能等国际社会致力于改善税收各国政府间加强税收合作，技术提高税收征管效率，政策环境，提高税收公平共同应对跨国税收问题降低逃税和避税的可能性性和透明度我国税收改革与发展历程改革开放初期的税制改革1980年代初，我国开始税制改革，逐步建立起适应市场经济体制的税收制度加入WTO后的税制改革2001年加入WTO后，我国税制进一步与国际接轨，促进国内外企业公平竞争当前税制改革重点当前我国税制改革的重点是降低企业税负、激发市场活力、促进经济高质量发展我国未来税收改革与发展方向完善税收法律制度优化税制结构加强税收立法工作，完善税收法律体逐步优化税制结构，提高直接税比重，系，提高税收制度的稳定性和透明度降低间接税比重，促进税收公平深化税收征管改革积极参与国际税收合作利用现代信息技术手段，加强税收征加强与其他国家的税收合作，共同应管，提高税收征管效率和纳税服务水对跨国税收问题，推动建立更加公平、平透明的国际税收秩序THANKSFORWATCHING感谢您的观看。